Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — вся Россия

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — Вся Россия

Кредиторская задолженность — это нам должны или мы? определение кредиторской задолженности простыми словами, классификация

Содержание

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность

кредиторская и дебиторская задолженность

Бухгалтерия, финансовый учет предприятия – тема, конечно, специфическая, но общее представление о ней полезно иметь каждому. Понимание самых базовых терминов и принципов бухучета может пригодиться даже на бытовом уровне, в планировании и управлении бюджетом семьи или при оценке каких-либо вложений и коммерческих инициатив.

К сожалению, уровень финансовой грамотности наших с вами сограждан таков, что часто неверно трактуются даже элементарные термины.

Убедитесь сами, что даже не все ваши коллеги на работе знают, например, что такое кредиторская задолженность – это мы должны кому-то или нам? Или дебиторская – это вообще что такое? Но ведь это – ключевые вещи, особенно, если мы обсуждаем положение дел в организации! Давайте подробно рассмотрим эти два понятия и, наконец, расставим точки над «i».

Дебиторская задолженность: это когда нам должны

Дебиторская задолженность – это вовсе не наши финансовые обязательства перед кем-то, не наши долги, а совсем наоборот, то есть когда нам должны.

Возникает она в том случае, если какой-либо контрагент – частное или юридическое лицо – уже получил или получает от нас (от вас лично или вашей компании) какие-либо товары или услуги, но пока еще не успел их оплатить.

Фактически это средства, которые вы заработали и которые принадлежат вам, но пока еще не переведены на ваш счет.

Размер дебиторской задолженности – важнейший показатель финансового «здоровья» любой организации и важная строка в финансовом планировании. Казалось бы, это хорошо, что нам что-то должны. Однако, не все так просто. Часто крупная дебиторская задолженность может стать причиной серьезных кризисов или даже гибели компании.

Почему? Сколько бы кто вам ни был должен, без получения заработанных средств на расчетный счет зарплату сотрудникам все равно не выдашь и за свет или аренду офиса не заплатишь.

Дебиторская задолженность – абсолютно обычное явление. Если она не просрочена, то это, по большому счету, и есть финансовый актив компании, то есть средства, которые компания зарабатывает и планирует получить на свои счета.

Дебиторская задолженность – это нормально!

Если бухгалтер вашей компании говорит о большой дебиторке, часто нужно будет сделать важное уточнение, а не идет ли речь о просроченной задолженности? Ведь дебиторская задолженность за непродолжительный период, например за 1 месяц или менее, – явление естественное и часто неизбежное, а ее размер вполне может достигать все 100% от прибыли компании за тот же период времени (то есть весь ее оборот).

Это происходит так. Ваша компания заключает с другой договор, по которому оказывает услуги или поставляет товары. В течение некоторого периода времени вы со своей стороны выполняете взятые на себя обязательства.

Ваш контрагент получает то, за что должен заплатить, так же не сразу – работы ведутся, но их результат еще не достигнут. То есть услуги еще не оказаны в полном объеме, товар не доставлен, не растаможен.

И только по прошествии некоторого времени ваш покупатель получает нужные услуги или товары и, соответственно, проводит оплату.

Перевод средств так же никогда не происходит моментально – пока выставляется и утверждается счет, оформляется платежное поручение, происходит фактический перевод денег между расчетными счетами в разных банках ваших организаций, может пройти от 1 дня до недели и даже больше. Все это время сумма, которую вам должны, числится в графе «дебиторская задолженность». Согласитесь, эта ситуация во многих случаях попросту неизбежна. И, по большому счету, в ней нет ничего страшного.

Просроченная дебиторская задолженность опасна

Совсем другое дело, когда дебиторская задолженность просрочена. То есть когда ваша компания не получает заработанных средств в те сроки, которые определены в договоре с контрагентом и учтены в вашем финансовом плане.

Иногда бывают ситуации, когда компания, если ориентироваться по оговоренным срокам оплаты ее услуг, заработала за фиксированный период времени внушительные средства, но не получает их, и долги накапливаются.

Такая просроченная дебиторская задолженность может погубить организацию, особенно, если ее объем начинает существенно превышать размеры маржи, т.е. чистой прибыли от деятельности.

В результате компания не в состоянии без привлечения дополнительных средств платить зарплату сотрудникам и оплачивать необходимые для ее существования услуги и товары – тот же свет, воду, аренду офиса.

Просроченная дебиторская задолженность, конечно, является собственностью организации, и компания обладает правом требовать погашения у контрагентов, а в случае отказа – подать в суд или перепродать долг.

Но любые такие действия требуют времени, которого обычно в кризисной ситуации как раз больше всего и не хватает.

Существенная часть компаний, не доживающие и до пяти лет своего существования, закрывались именно по причине несвоевременной оплаты со стороны контрагентов и гигантских сумм просроченной дебиторки.

В такой ситуации вполне логичным способом разрешения кризиса может стать привлечение заемных средств, то есть кредит. А неоплата нашей компанией товаров или услуг других частных и юридических лиц – это уже наша кредиторская задолженность.

Обратите внимание:

Если непогашенная дебиторская задолженность компании превышает сумму ее обязательств перед другими частными и юридическими лицами, неизбежен отрицательный финансовый баланс и кризис развития!

Что такое кредиторская задолженность

Это когда мы должны. Здесь важно понимать, что кредитор – это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства.

Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору.

Так, если наша компания получила от другой те или иные услуги и товары, но пока еще не оплатила их, то сумма этого долга и есть кредиторская задолженность.

Отличия кредиторской от дебиторской

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании.

Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет.

Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Важно знать:

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Сточки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам.

В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Надеемся, что мы смогли внести ясность в такой непростой вопрос, как дебет и кредит, и желаем вам положительного баланса в новом 2017 году!

Источник: http://banki-dolgi.ru/articles/dolgi/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost.html

Кредиторская задолженность: определение

При ведении бизнеса руководство компании сталкивается с необходимостью привлечения капитала извне. Само собой, такие средства требуют отражения в бухгалтерском учете и регулярного контроля.

Поскольку в подобной ситуации предприятие становится должником, а выдавшая ссуду структура – кредитором, узнаем, что значит «кредиторская задолженность», где применяют это понятие и какая известна классификация такого вида выплат.

Базовые знания и терминология

Начнем обзор с выяснения вопроса, что это такое – «кредиторская задолженность», и как характеризуют подобные расчеты финансисты. Если рассматривать юридическое определение термина, то значение таких долгов определяет категорию имущественных отношений между дебитором и кредитором. То есть, величина займа становится предметом финансового сотрудничества двух контрагентов.

Определение кредиторской задолженности подразумевает временное заимствование компанией ресурсов и средств для стабилизации экономического положения

С экономической точки зрения такое понятие означает конкретную долю стороннего актива, который временно выделен партнером для развития предприятия. Как видите, уже в определении кроется определенный подтекст: заем придется вернуть контрагенту в заранее согласованные сроки, которые определены договором. Учитывая, что собственность компании составляют личные и сторонние ресурсы, подобные ситуации – нормальный процесс для рыночной экономики.

Таким образом, удастся дать исчерпывающую характеристику этому термину. И на вопрос: «Кредиторская задолженность – мы должны или нам должны?», экономисты говорят о финансовых обязательствах фирмы перед партнером, который предоставил собственный капитал на временное пользование контрагенту. Как видите, это определение говорит об экономических обязательствах предприятия.

Область применения

Теперь поговорим, где используют такую форму взаимодействия.

Кредиторская задолженность, определение которой подразумевает обязательный возврат заимствованных ресурсов, прочно связана с деятельностью коммерческих и государственных организаций.

Эта величина участвует в оборотах предприятий мелкого, среднего, крупного бизнеса и бюджетных структур. Учитывайте, что современная модель рыночных отношений предполагает включение в учет этой статьи.

Использование стороннего капитала — нормальный процесс для современной рыночной экономики, который применяется во всех областях

Если рассматривать конкретные формы сотрудничества контрагентов, финансисты выделяют здесь отдельные категории, по которым удастся классифицировать несколько разных типов таких платежей. Перечислим конкретные направления долгов этого рода следующим перечнем:

  • выплаты в бюджет;
  • взносы в социальные фонды;
  • долги персоналу;
  • расчеты с поставщиками и заказчиками;
  • выплаты учредителям.

Рассмотрим особенности классификации каждой упомянутой группы ниже, а пока кратко обсудим нюансы финансовых обязательств перед кредитором.

Помните, что отказ от возврата заемных средств нарушает ст. 177 УК РФ

Что касается долгов организации, тут финансисты говорят о необходимости сокращения этой величины и уменьшения сроков выплат. При соблюдении указанных условий предприятие считается эффективным и экономически устойчивым. Поговорим о нюансах накопления таких платежей и последствиях несвоевременного расчета с контрагентами.

Политика руководителя предприятия-дебитора

Чтобы работа компании считалась результативной, менеджеру целесообразно серьезно отнестись к управленческой стратегии фирмы.

Подобные действия предполагают своевременный контроль и учет долгов, анализ роста финансовых обязательств и сравнения полученных величин с выплатами дебиторов.

Помните, на предприятиях совокупный размер кредиторской задолженности относится к пассивной части баланса, поскольку предполагает расходы компании на погашение займа.

Для нормального функционирования компании важен контроль и учет кредиторских обязательств

Поэтому здесь уместно периодически сравнивать оборачиваемость дебиторки с кредиторскими обязательствами, анализируя динамику показателей.

Не менее важной задачей руководителя становится разработка жесткого графика выплат контрагенту.

Учитывайте, не вовремя внесенная на счета кредитора сумма чревата санкциями со стороны этого партнера и потерей деловой репутации.

При ведении бухгалтерии величину экономических обязательств отражают по конкретным счетам в разрезе перечня кредитования фирмы.

Кроме того, невыплаченные платежи, которые обеспечивались материальным залогом, становятся поводом для изъятия кредитором этого актива в счет погашения ссуды.

Причем необеспеченные кредиты в подобных ситуациях ведут к судебному разбирательству и банкротству компании-должника.

Разновидности и классификация

Теперь перейдем к детальному рассмотрению типов финансовых обязательств дебиторов. Выше приведен список этих вариантов платежей, нюансы которых мы и рассмотрим. Отметим, что финансисты делят этот вид платежей на две основные группы: срочные выплаты и несрочные долги. Причем возврат актива первой группы – в приоритете руководства компании дебитора.

По типу возврата задолженности бывают срочными и несрочными

Частой статьей пассивной этой части бухгалтерского учета становятся выплаты налоговикам и государственным внебюджетным фондам.

В этой ситуации пропуск конечной даты оплаты сбора становится причиной появления долга.

Отметим, что при обратной ситуации, то есть, авансовым платежам таким структурам у компании возникает уже дебиторская задолженность.

Отдельной категорией здесь считается задолженность перед финансовыми кредитными структурами. Учитывая жесткий график погашения банковских займов и начисление процентов на остаток суммы, дебитору уместно не игнорировать подобные счета. Таким образом, три перечисленных вида долгов экономисты относят к срочной категории выплат.

Долги перед государственным бюджетом, социальными фондами и банками относятся к срочной категории выплат

Помните, задержка с возвратом этих средств – причина начисления штрафов и других неприятностей для должника. Все остальные счета относятся к группе несрочных задолженностей, с возвратом которых спешить неуместно. Хотя тут ситуация определяется лишь финансовым положением и возможностями предприятия-должника.

Деление по срокам

Рассматривая особенности классификации кредиторских обязательств в текущей бухгалтерии организации, кредиторская задолженность, ее состав и типы определяются различиями в дате окончательного расчета с кредитором. Тут экономисты практикуют деление долгов на две группы:

  1. Краткосрочные выплаты. В этой ситуации ссуда выдается с отсрочкой возврата актива на протяжении 12 месяцев.
  2. Долгосрочная форма. В таких случаях кредитор выдает заем с отсрочкой погашения платежей свыше года. Отметим, что этот вариант используют лишь с проверенными и надежными партнерами.

По времени возврата экономисты различают краткосрочные и долгосрочные обязательства

К слову, обе упомянутых группы относятся к категории номинальных долгов. Это понятие означает, что при оформлении ссуды компания согласовала с кредитором отсрочку на погашение займа. Аналогично проходит классификация и в категории дебиторских долгов компании.

Виды по направлению кредитования

Говоря о конкретных основаниях привлечения стороннего капитала, кредиторские обязательства разделяются на такие группы:

  1. Долги перед государственными структурами. При ведении бухгалтерии сюда относят недоимки перед местным и государственным бюджетом, социальными фондами.
  2. Расчеты с сотрудниками. Эти задолженности предполагают задержки выплат заработной платы и не вовремя выполненные финансовые обязательства перед подотчетными лицами.
  3. Выплаты контрагентам. В эту группу относят долги перед поставщиками, заказчиками и другими юридическими лицами, которые участвуют в рабочем процессе предприятия.
  4. Задолженность перед учредителями. Такая форма кредиторских обязательств появляется, когда на момент сведения годового баланса компания не выплатила причитающиеся дивиденды учредителям.

Если говорить о направлении кредитования, здесь выделяется 4 группы, которые состоят из отдельных подкатегорий

Как видите, известно несколько категорий классификации этого вида расчетов, которые делятся на отдельные подгруппы. Отметим, что тут есть еще один нюанс – не выплаченные в оговоренное время платежи переходят в состав просроченных выплат. Такие долги через 3 года списывают, но отражают в забалансовой ведомости.

Особенности и нюансы

Чтобы подвести итог, поговорим о характерных отличиях кредиторской формы долгов и обязательств дебиторов. Принципиальная разница этого вида расчетов – в отражении позиций в текущей бухгалтерии и балансе. Дебиторка, являясь потенциальной выручкой предприятия отражается в активной части ведомости, а кредиторская задолженность становится пассивом фирмы.

Главной особенностью кредиторской задолженности становится ее отражение в пассиве баланса

Кроме того, классификация задолженности перед кредитором предполагает деление на срочные выплаты и платежи, с погашением которых удастся повременить. Хотя злоупотребление подобной возможностью становится причиной накопления критических для компании сумм, уплаты которых становятся невозможными.

Помните, избежать экономического фиаско удастся при периодическом контроле уровня и объема финансовых обязательств. Кроме того, тут целесообразным решением становится управление обеими формами взаимодействия с контрагентами и оценка их соотношения, чтобы определить текущую экономическую ситуацию внутри компании.

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

Чтобы понять, чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности, нужно подробнее рассмотреть каждое из этих явлений. Если говорить понятным каждому человеку языком, то:

  1. Дебиторская задолженность – это те финансовые средства и инвестиции, которые должны нашей организации другие фирмы, организации или физические лица и работники. Эти субъекты именуются дебиторами.
  2. Кредиторская задолженность – это те средства, которые наша организация должна каким-либо сторонним организациям, фирмам, работникам или физическим лицам. В таком случае субъекты будут называться кредиторами.

Дебиторская задолженность — это то, что должны нам; а кредиторская — то, что должны мы

Кредиторская и дебиторская задолженность – это две абсолютно разные вещи, поэтому и отражаются они по-разному.

Отражение дебиторских обязательств

Дебиторская задолженность всегда отражается в активе бухгалтерского баланса. Другими словами, это ваши средства и ваше имущество, которое в данный момент находится вне вашей организации ввиду каких-либо причин. Конечно, явление это временное.

Она может быть:

  1. Обычная – это выдача другому предприятию или лицу своего рода кредита, который погашается в срок и в соответствии со всеми требованиями организации;
  2. Неоправданная – возникает, если дебиторы по каким-либо причинам не могут погасить долг. Это никогда не входит в планы предприятия и влияет отрицательно на финансовое состояние организации.

Чтобы не возникало неоправданной дебиторской задолженности, организация может предпринять такие шаги:

  • устанавливает в письменной форме сроки погашения долга;
  • анализирует платежеспособность предприятия;
  • отрабатывает собственную политику возврата долга;
  • накапливает запасной фонд с целью не стать должником.

Такой вид обязательств всегда списывается на резерв сомнительных долгов, если средства не возвращаются в течение трех лет с момента выдачи.

Анализ дебиторской задолженности

Существует несколько абсолютных и относительных показателей, которые используются для характеристики дебиторской задолженности. К ним относятся:

  • показатель просроченного дебиторского долга;
  • оборачиваемость – это частное выручки от продажи товаров, работ или услуг и средней величины долга;
  • срок погашения дебиторской задолженности – частное одного периода (360 дней) и оборачиваемости.Стоит отметить, что высокие данные этого показателя говорят о низкой ликвидности.

Именно с помощью этих показателей составляется общая картина дебиторской задолженности любого предприятия. На их основе разрабатывают всевозможные стратегии по уменьшению дебиторского долга и обязательств.

Отражение задолженности

Кредиторская задолженность всегда отражена в пассиве бухгалтерского баланса. Эти средства организация должна другим организациям или лицам, которые в настоящее время находятся в эксплуатации данной организации. Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Она имеет несколько подвидов:

  • долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  • долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен. Это называется просроченными обязательствами;
  • долг за выданные векселя;
  • долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  • долг за оплату труда;
  • долг за полученные авансы.

Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

Списывают этот долг, если:

  • он является невостребованным (срок погашения его истек);
  • все обязательства полностью погашены и нет претензий.

И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации. В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита. Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения. С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

Анализ

Кредиторская задолженность, как и дебиторская, обладает рядом показателей, которыми она характеризуется:

  • абсолютный показатель просроченных кредиторских обязательств;
  • коэффициент оборачиваемости – сумма оборотов нашего долга за определенный, назначенный предприятием, период;
  • период, данный для погашения кредиторских обязательств, или дневная продолжительность срока выполнения кредиторских обязательств – это частное количества дней периода (360 в году) и количества оборотов за этот же период.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности проводится каждой организацией и много значит для ее успешного функционирования.

Пример отчета дебиторской и кредиторской задолженности

Когда можно сворачивать долги

Обычно никогда нельзя сворачивать сальдо и обороты по счетам. Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть. Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты. При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин.

Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента.

За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег.

Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей. В отдельных случаях возможно лишение свободы сроком до двух лет.

Источник: http://znatokdeneg.ru/pro-dolgi/chem-otlichaetsya-debitorskaya-zadolzhennost-ot-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Что это – дебиторская и кредиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это деньги компании, которые ей еще не отдали. Увеличение дебиторской задолженности можно расценивать как наращивание темпов роста компании, главное – чтобы дебиторы вовремя погашали свои долги, тогда не возникнет проблем с погашением собственной задолженности перед кредиторами.

Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей

 

Различие

Кредиторская задолженность служит противоположным явлением дебиторской задолженности. Здесь речь идет о собственном долге компании, который она должна выплатить к определенному сроку. Понятия дебиторской и кредиторской задолженностей не всегда несут на себе негативный оттенок слова «долг». Зачастую это всего лишь принятые, но еще не выполненные обязательства.

Для возникновения кредиторской задолженности необязательно брать кредит в банке, а для возникновения дебиторской задолженности – давать деньги в долг. Можно всего лишь заключить договор поставки, расчеты в котором производятся спустя месяц после получения товара. И весь этот месяц у покупателя будет иметься кредиторская задолженность, т. е. обязательство расплатиться по договору.

В то же время у поставщика возникнет дебиторская задолженность, он будет ожидать выплат за поставленный товар в течение месяца. На этом примере видно, что у двух участников сделки возникли разные виды задолженности по отношению к одному обязательству. И пока не настанет срок исполнения обязательства, обе стороны воспринимают такое положение дел как нормальные рабочие отношения.

Просрочена кредиторская задолженность — это проблема

Обязательство ограничено сроком его исполнения. Конечно, есть бессрочные обязательства, исполнение которых происходит после предъявления требования.

Но тут тоже есть свои сроки, такое обязательство может подлежать мгновенному исполнению или на протяжении, например, трех месяцев с момента получения требования.

Так что всегда можно определить, когда обязательство должно быть исполнено и тем самым погашена дебиторская задолженность. Отсюда возникает классификация дебиторской задолженности на два вида:

  • Нормальная дебиторская задолженность;
  • Просроченная дебиторская задолженность.

Как только проходит срок исполнения обязательства, нормальная дебиторская задолженность перетекает в просроченную дебиторскую задолженность. И тут уже нужно принимать меры. Поэтому важно в компании организовать работу по отслеживанию дебиторской задолженности. Нужно четко знать, когда наступает срок погашения по тому или иному обязательству.

Было бы неплохо отслеживать финансовое состояние дебитора, чтобы вовремя обнаружить проблемную дебиторскую задолженность. О том, что обязательство может быть не выполнено, можно узнать заранее. Если дебитор окажется на грани банкротства, шансы, что дебиторская задолженность будет погашена, мизерны.

В таких ситуациях нужно как можно скорее зафиксировать непогашенную дебиторскую задолженность. Сразу же после наступления срока исполнения обязательства начать работу по его взысканию в судебном порядке.

Потом, уже имея решения суда на руках, можно будет вступать в процедуру банкротства в качестве кредитора и получить хотя бы частичную компенсацию в счет дебиторской задолженности.

Ответственность за злостное уклонение от погашения

Говорить о том, что кредитор не хочет исполнять свои обязательства, можно только после того, как наступит дата исполнения обязательства.

Тогда дебиторская задолженность становится просроченной, и можно начинать использовать методы побуждения и даже принуждения к выполнению обязательства.

Кредитор, чтобы решить проблему просроченной дебиторской задолженности, может пройти следующий путь.

  • Переговоры. Но если дебитор не идет на переговоры и не отвечает на требования или использует уловки, чтобы не выполнять обязательства, то его можно уличить в злостном уклонении от погашения долга, а значит, дело нужно решать в суде.
  • Претензионная работа. Иногда обращение в суд возможно только после проведения обязательных процедур досудебного урегулирования. Если не выполнены условия договора поставки, то сначала нужно написать претензию, и только после окончания срока для получения ответа можно писать иск, чтобы получить деньги в счет дебиторской задолженности.
  • Судебное разбирательство по гражданскому иску.
  • Возбуждение уголовного дела по факту злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности. Если суд вынесет обвинительный приговор, то должника ожидает наказание в соответствии с нормами ст. 177 УК РФ. Это может быть и штраф, не превышающий 200 000 рублей, до 2 лет принудительных или до 480 часов обязательных работ либо лишение свободы  срок до 2 лет.

Угроза уголовного преследования заставляет многих должников платить по счетам.

Возникновение дебиторской задолженности у одного лица непременно ведет к возникновению кредиторской задолженности у его контрагента.

После выполнения обязательства в полном объеме обе задолженности считаются погашенными.

Но если дебитор не сможет погасить долг, тогда кредитор получает право воспользоваться всеми предусмотренными законом и договором способами для получения денег в счет дебиторской задолженности.

Источник: http://nsovetnik.ru/kredity_i_dolgi/chto_eto_debitorskaya_i_kreditorskaya_zadolzhennost/

Кредиторская задолженность: как списать, уменьшить, рассчитать, погасить

Кредиторская задолженность возникает в каждой фирме на разных этапах её функционирования. Финансистам и руководителям компаний следует чётко понимать, по каким причинам это происходит.

Помимо этого, нужно регулярно анализировать долговые обязательства, чтобы выявить приоритетные суммы для уплаты.

Научимся отличать долги, которые лучше погасить вовремя, чем в будущем выплачивать дополнительные штрафы по ним, от таких, где сроки оплаты ещё не наступили.

Кредиторская задолженность предприятия, виды

Кредиторская задолженность (КЗ) — это долг фирмы, который появился в результате неуплаты денежных средств по обязательствам. Такой долг может появиться в любой момент у каждой организации, только вот периоды длительности у всех будут разными.

В одном случае долг появляется из-за того, что фирма близка к банкротству и заплатить за работы и услуги не может. В другом случае причиной будет разница во времени срока погашения и фактической уплаты. К примеру, поставщик уже отгрузил материалы, а их оплата ещё не поступила.

В этом случае у предприятия фактически образовалась КЗ, которая завтра будет погашена.

Основания для образования долгов разные, но в целом кредиторскую задолженность можно условно разделить на виды.

Основные виды кредиторской задолженности предприятия

Как появляется задолженность

Задолженность по полученным авансам подразумевает под собой полученные денежные средства от покупателей на выполнение работ или получение товаров. Таким образом, у организации уже есть полученные денежные средства, а, к примеру, товар, который она производит, ещё не отгружен. В итоге из-за разницы во времени между оплатой и поставкой образуется КЗ.

КЗ по поставщикам и подрядчикам возникает тогда, когда организация осуществила приёмку товара или получила определённую услугу, но их оплаты не последовало.

Возможно, деньги придут позже либо уже поступили на расчётный счёт контрагента, но банковская выписка, которая свидетельствует об оплате, будет только завтра.

Следовательно, отсутствие расчётных документов послужит основанием для признания такого долга КЗ.

Организация может договориться со своими подрядчиками о предоставлении коммерческого кредита. Такой вид кредита предусматривает получение товара или оказание услуги вместе с возникающей задолженностью по ним. Долг будет погашен через какое-то время с процентами. Сроки и условия должны быть прописаны в договоре между субъектами хозяйствования.

Какие долги нельзя просрочить

Долг по оплате труда может возникнуть, если фирма не выплатит зарплату полностью или частично. К данному виду можно отнести зарплату, отпускные, расчёт при увольнении и прочие выплаты сотрудникам.

Такой вид КЗ уголовно наказуем (ст. 145 УК РФ), поэтому образование подобной задолженности опасно. Если кредиторская задолженность персоналу всё-таки появилась, следует её незамедлительно ликвидировать.

Долг по социальному страхованию

Возникает тогда, когда организация перестаёт оплачивать страховые взносы в ФСС и ПФР. И также бывают ситуации, когда бухгалтер фирмы неверно рассчитал начисления, что позволило снизить сумму взносов. Такую ошибку следует незамедлительно исправить: доначислить причитающиеся взносы и оплатить их.

КЗ перед бюджетом обусловлена неуплатой налогов либо частичной оплатой из-за неправильных расчётов. Такая ситуация является нежелательной для фирмы, так как говорит о повышении риска налоговых проверок и грозит привлечением к административной и уголовной ответственности.

Что означает слово «вексель»

Векселя — это ценные бумаги, которые дают определённую гарантию по оплате долга. Обладатель векселя может передать своё право по истребованию долга другому лицу. КЗ по векселям к уплате отличается тем, что выплата долга может быть осуществлена либо тому, кто этот вексель предъявил изначально, либо совершенно новому субъекту.

Бланк долгового векселя, образующего кредиторскую задолженность

Прочие виды КЗ — это долги, которые не связаны с основным видом деятельности фирмы.

Управление кредиторской задолженностью

КЗ можно вычислять как в абсолютных, так и в относительных величинах. Абсолютной кредиторской задолженностью является её сумма в рублях, которая учтена в балансе предприятия.

Главный относительный показатель, характеризующий величину кредиторской задолженности, называется оборачиваемостью.

Коэффициент оборачиваемости показывает динамику изменения задолженности относительно выручки предприятия.

Формула расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Рост коэффициента означает повышение оборачиваемости задолженности, что свидетельствует об увеличении доли краткосрочной задолженности. Уменьшение коэффициента свидетельствует о замедлении оборачиваемости и преобладании долгосрочных долгов над краткосрочными.

Срок исковой давности

Естественно, у КЗ есть свой срок исковой давности, а именно — 3 года (ст.195 и 196 ГК РФ). Это тот срок, когда кредитор может обратиться в суд с иском, чтобы вернуть деньги. Когда срок исковой давности проходит, суд уже не будет рассматривать данное дело. В некоторых случаях возможно исключение, если у истца имеются уважительные причины (ст. 205 ГК РФ).

Как его рассчитать

Срок исковой давности (ИД) может по каким-то причинам прерываться, а потом исчисляться снова, но такое положение дел сохраняется лишь в течение 10 лет (п. 2. ст. 196 ГК РФ). Причины прерывания срока могут быть следующими:

  • частичное погашение задолженности;
  • письмо от должника с просьбой об отсрочке;
  • зачёт взаимных требований;
  • признание претензии должником в письменной форме;
  • корректировка договора с учётом признания долга должником.

Важно помнить, что если между контрагентами существует договорённость оплаты долга частями, то оплата одной из частей вовсе не означает, что срок давности по другим частям долга прервётся.

Образец письма для прерывания сроков исковой давности

Также необходимо уметь определять дату, с которой будет начинаться исчисление срока давности и дату её окончания (ст. 200 ГК РФ). Если известна дата погашения обязательств, то сроком можно считать следующий день после окончания закреплённой даты оплаты.

Пример

Фирма ООО «Ромашка» получила от своего контрагента материалы, но оплату так и не произвела, хотя должна была это сделать 15 сентября 2016 г.

Следовательно, срок давности можно будет начать отсчитывать с 16 сентября 2016 г. Если ООО «Ромашка» так и не оплатит полученные материалы, а контрагент этого не потребует, то 15 сентября 2019 г.

произойдёт истечение срока, и КЗ по данной поставке подлежит списанию.

В некоторых случаях точная дата, когда должник должен погасить сумму долга, нигде не прописана. Тогда контрагент, желающий вернуть денежные средства за свои товары или услуги, направляет требование об оплате долга. Именно дата отправления требования будет считаться началом срока.

Как списать долг за прошлые годы

Когда настаёт момент окончания срока исковой давности, фирма с полной уверенностью может списать КЗ. Такое списание она осуществляет при условии, что сторонняя организация так и не потребовала через суд вернуть суммы, которые ей причитаются. Возникшие обязательства списываются отдельно друг от друга, а не общей операцией.

Основанием для списания КЗ служат следующие документы:

  • счета, банковские выписки, договора;
  • накладные, акты, счета-фактуры;
  • акты сверок между контрагентами;
  • требование о погашении долга.

Как ликвидировать задолженность

Чтобы снизить величину просроченных долгов, фирма создаёт специальную комиссию и проводит инвентаризацию КЗ. В ходе неё подвергаются детальному анализу бухгалтерские счета, на которых учитывается задолженность. В результате анализа и выявления точных сроков и сумм КЗ составляется соответствующий акт.

Акт на списание

Образец акта инвентаризации кредиторской задолженности

Этот документ следует составить в двух экземплярах с приложением в виде справки. Акт обязательно должны подписать члены комиссии.

Документ, позволяющий уменьшить КЗ в балансе

В бухгалтерской справке необходимо указать причины списания КЗ.

Образец справки о списании кредиторской задолженности

Приказ о списании

После проведённой инвентаризации должен быть издан приказ о списании КЗ.

Как восстановить доход от списания задолженности

Когда подготовлены все предварительные документы, можно делать соответствующие операции в учёте компании. КЗ приравнивается к доходу, который компания получила, а, значит, сумму долга необходимо поместить на счет 91.1.

Сумма списания будет выглядеть следующим образом: ДТ 60 (62, 66, 67, 70, 71, 76) КТ 91.1. Дата проводки должна совпадать с датой акта о проведении инвентаризации (ст. 250 НК РФ). Сумма такого дохода должна быть включена в расчёт налога на прибыль.

Отдельно стоит выделить списание КЗ при других налоговых режимах (УСН): доходы минус расходы и доходы. В данном случае КЗ приравнивается к доходам и списывается тогда, когда произошло окончание срока давности.

Документальное оформление и проведение операций будут теми же, что и при общем режиме.

Разница выражается в том, что при общем режиме информация попадёт в бухгалтерский баланс, а при упрощённом — в книгу доходов (доходов и расходов).
Пример увеличения доходов после отражения списания КЗ на счетах учёта
ООО «Солнышко» отгрузило товары ООО «Радуга» в январе 2014 г. на основании договора, в котором говорилось об оплате до 20 января 2014 г. на сумму 200 тыс. руб.

ООО «Радуга», не оплатив требуемую сумму, продала полученные товары 20 мая 2014 г. и получила выручку на сумму 220 тыс. руб.

ООО «Солнышко» так и не попыталось взыскать сумму, прописанную в договоре, хотя срок исковой давности истёк. Срок исчислялся с 21 января 2014 г. по 20 января 2017 г.

Бухгалтер Л. Д. Иванова, проведя инвентаризацию, обнаружила КЗ на сумму 200 тыс. руб. После составления приказа ООО «Радуга» бухгалтер списала данную КЗ. В итоге сумма 220 000 в январе 2014 г.была включена в выручку от реализации, а в январе 2017 г. сумма в 200 тыс. руб. была списана в качестве КЗ. Получается, что Л.Д.

Иванова реализованные товары в расходах не отразила, так как они не были оплачены.

С бухгалтерской точки зрения списание кредиторской задолженности означает признание внереализационных доходов предприятия.

Продление периода пользования заёмными средствами

Самым эффективным методом борьбы по уменьшению КЗ является обращение к своим кредиторам. При удачных переговорах можно добиться увеличения срока по выплате долга, разбить его по частям или приостановить погашение обязательств. Если руководство фирмы хорошо зарекомендовало себя перед своим кредитором, то можно спрогнозировать, что договорённости будут достигнуты.

Снижение суммы долга

КЗ можно уменьшить, если какая-то её часть будет погашена. При нехватке денежных средств, можно, к примеру, сдать пустующие кабинеты здания в аренду другой организации. Всегда есть возможность продать оборудование или офисную мебель. В этом случае нужно действовать разумно и продавать действительно то, без чего фирма сможет осуществлять свои функции без потери качества.

Найти новых кредиторов

Реструктуризация КЗ сможет помочь на какое-то время улучшить финансовое состояние. Получение долгосрочного кредита или займа поможет рассчитаться с долгом, который может повлечь за собой наложение крупных штрафов.

Однако не стоит забывать о процентах при получении заёмных средств. Поэтому лучше изучить ситуацию на рынке и найти кредитное учреждение с самыми низкими процентами и сравнительно лучшими условиями предоставления займа.

Передать рассмотрение дела в суд

Если имеются какие-то уважительные причины по неуплате, то должнику можно обратиться в суд самостоятельно. Перед разбирательством потребуется собрать доказательную базу в виде документов о снижении выручки. Возможно, решение суда будет на стороне должника.

Кредиторская задолженность благоприятна для фирмы тогда, когда проходит ее срок исковой давности. В других случаях нужно уметь правильно управлять долгами.

Понятно, что чрезмерная задолженность ведёт к ухудшению репутации, недоверию со стороны контрагентов, а также к возникновению внутренних проблем в компании.

Своевременное погашение долга убережёт организацию от различных неблагоприятных последствий, куда входит наложение штрафных санкций и приостановление деятельности.

Источник: http://ideamaniya.ru/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost.html

Поделиться:

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.