Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — вся Россия

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — Вся Россия

Кредиторская задолженность просроченная: что это такое, как отражается в балансе, предельно допустимое значение

Содержание

Просроченная кредиторская задолженность это сколько месяцев?

Просроченная кредиторская задолженность

Любые товарно-денежные отношения между физическими лицами, физическим лицом и организацией или двумя юридическими лицами регулируются договором.

В нем обозначены все условия оказания услуг или предоставления товаров и обязательно определяются сроки выплаты средств за оказанные услуги, произведенные работы или предоставленную продукцию.

Если в оговоренный срок не производится оплата, наступает кредиторская задолженность.

Если спустя определенное время средства так и не приходят на счет контрагента, должники облагаются дополнительными мерами взыскания: выплатой штрафов и пени, повышением процентов за указанные услуги и так далее.

Что такое кредиторская задолженность

Итак, кредиторская задолженность – это в первую очередь финансовый долг перед физическим или юридическим лицом. Для любого предприятия или организации очень важно, чтобы кредиторская задолженность была отражена в бухгалтерских документах.

Таким образом, под кредиторской задолженностью понимаются финансовые обязательства организации перед физическими и юридическими лицами. При этом имеются в виду производственные долги предприятия и счета, выставленные кредиторами, оплата которых производится в рассрочку.

Виды задолженности

Кредиторская задолженность может иметь несколько разновидностей:

  • неисполненные обязательства — это задолженность организации перед поставщиками или подрядчиками, когда услуги были оказаны или товары получены, а денежные средства не поступили из-за не подготовленных вовремя расчетных документов или задержки оплаты банком;
  • иная задолженность – это различные претензии, не востребованные суммы и долги.

На предприятии кредиторская задолженность может распространяться:

  • на авансы,
  • оплату труда;
  • не оплаченные в установленный срок товары и услуги;
  • поставленные товары и выполненные услуги, оплата которых еще не произведена;
  • страховые выплаты;
  • расчеты по бюджетным платежам.

В бухучете выделяют такие виды кредиторской задолженности:

  • по оплате труда перед сотрудниками предприятия;
  • по налогам и другим государственным выплатам;
  • перед подрядчиками;
  • перед страховыми компаниями;
  • различным фондам;
  • поставщикам услуг и товаров;
  • арендодателям.

Кроме этой классификации, принята еще классификация кредиторской задолженности по срокам и по возможности выплаты долга.

По срокам задолженность делится на краткосрочную – до 1 года, и долгосрочную – платежи по такой задолженности ожидаются больше 12 месяцев.

По исполнению долга можно выделить такие виды:

  • текущая задолженность – такой вид долга, по которому все выплаты запланированы и выполняются точно в соответствии с соглашением;
  • просроченная.

Что такое просроченная кредиторская задолженность

Если финансовые средства не выплачены в срок, установленный договором,  то наступает просроченная задолженность.

Просроченной она становится уже на следующие сутки после даты, обозначенной в договоре конечным сроком выплаты.

После этого кредитор может взыскать с должника штрафы, пени и повысить проценты за оказание услуг.
Кроме того, он может обратиться в суд для взыскания денежных средств с должника.

Последствия образования кредиторской задолженности

Рано или поздно почти каждая компания сталкивается с этим понятием. Причиной этого могут быть несколько факторов. Однако каждому руководителю предприятия стоит учитывать некоторые нюансы, которые связаны с кредиторской задолженностью.

  • Репутация должника плохо сказывается на платежеспособности организации, его финансовой стабильности. Соответственно, такому предприятию труднее заключать договоры подряда, получать займы и кредиты. Постоянное уклонение от выплаты долгов может привести и к уголовной ответственности.
  • Некоторые крупные компании очень принципиально относятся к выполнению договорных обязательств.
  • Руководитель и бухгалтерия предприятия должны учитывать, что из просроченного долга тоже можно получить выгоду. Поэтому внимательно нужно следить не только за дебиторской задолженностью, но и вовремя проводить инвентаризацию всех своих счетов.

Как выявить кредиторскую задолженность

Сумма задолженности обычно обнаруживается при проведении инвентаризации всех счетов предприятия. Ее необходимо проводить каждые три месяца, однако это правило не всегда соблюдается, и инвентаризацию в некоторых компаниях делают не чаще одного раза в год.

В результате ежегодной проверки все данные должны быть внесены в специальный акт. Однако при этом как раз есть вероятность пропуска даты выплаты по долгам. Поэтому очень важно не только выявлять, но и следить за сроками выплаты всех задолженностей.

Для этого проводить инвентаризацию следует как можно чаще.

Чтобы посчитать задолженность, производят специальные расчеты. За основу берется формула, в основе ее такие вычисления: размер задолженности умножается на ее период. Полученное число надо разделить на себестоимость прибыли от продажи товара или оказанной услуги.

Предельно допустимое значение просроченной задолженности

По указанным видам задолженности законом определены предельно допустимые значения, которые обозначены такими сроками:

  • для задолженности по оплате труда – не больше двух месяцев;
  • налоги, перечисления в бюджет и внебюджетные фонды – не более 3 месяцев;
  • долги подрядчикам и поставщика – не более 3 месяцев с даты последнего платежа.

Определение предельно допустимого значения

Предельно допустимое значение по задолженности определяют в несколько этапов.

Первый этап

Кредиторская задолженность по оплате труда формируется после наступления срока ее выплаты. Этот срок обязательно должен быть указан в трудовом договоре или других внутренних документах предприятия, регулирующих трудовые отношения и обязательства сторон.

Второй этап

На этом этапе рассчитывают период и размер долга. Законом установлены специальные сроки от 1 до 3 месяцев.

Третий этап

Проводится расчет задолженности по отношению к активам компании, то есть ко всем ее денежным средствам.

Для любого предприятия крайне важно снизить показатель кредиторской задолженности. Благодаря этому можно иметь некоторое количество неоплаченных долгов, которые необходимо учитывать, контролировать и уметь договариваться с кредиторами.

При невозможности рассчитаться с долгами организуется процесс списания задолженностей. Для этого готовятся все документы, подтверждающие безнадежность взыскания долгов. Списание такого вида задолженности всегда рассматривается и происходит в индивидуальном порядке.

Источник: https://prodat-dolgi.ru/prosrochennaya-kreditorskaya-zadolzhennost-eto-skolko-mesyacev/

Просроченная кредиторская задолженность в бюджетных учреждениях

Для нормального функционирования организации требуется привлечение стороннего капитала с условием последующих выплат этой суммы. Невнимание к ведению бухгалтерии предприятия становится следствием возникновения просрочек по этим платежам.

Как говорят экономисты, такие ситуации играют не в пользу компании, поэтому здесь уместно избегать подобного развития событий. Разберемся с нюансами, что считается просроченной кредиторской задолженностью и как отражается такая величина.

Определение понятия

Учитывая, что отсутствие анализа и контроля над финансовыми обязательствами организации чревато проблемами в будущем, рассмотрим вопрос, что такое кредиторская просроченная задолженность.

Ведь знание подобных нюансов становятся гарантией стабильного роста и улучшения показателей экономики предприятия.

Дословно это определение означает задержку с оплатой по счетам кредитора.

Просроченная кредиторская задолженность — это финансовые обязательства дебитора, которые не погасили в установленные соглашением сроки

Этот термин говорит о долгах, которые не погасили до оговоренной в соглашении даты.

Чтобы прояснить детали вопроса, что значит просроченная кредиторская задолженность, приведем пример. Когда предприятие заказывает сырье у поставщика с отсрочкой оплаты, такой нюанс прописывается в договоре.

Кроме того, получение продукции подтверждает акт поставки или приема-передачи.

Причиной появления просроченных долгов перед дебитором становятся внутренние или внешние обстоятельства, которые влияют на платежеспособность компании-должника

Отметим, что причинами этого явления становятся внешние либо внутренние факторы: рост инфляции, дефолт, падение рынка или элементарная невнимательность и отсутствие средств на счетах дебитора. Поэтому руководителю компании-должника уместно непрерывно отслеживать экономическую ситуацию внутри предприятия и прогнозировать вероятные изменения финансового климата страны.

Последствия неуплаты

Учитывайте, что не вовремя выплаченные обязательства становятся причиной потери деловой репутации и судебных разбирательств. Причем умышленное систематическое игнорирование требований кредитора грозит должнику уже криминальным преследованием. Такой момент закреплен в статье 177 УК РФ.

Систематический отказ погашать финансовые обязательства чреват для дебитора уголовной ответственностью

Кроме того, здесь целесообразно помнить, что вовремя оплаченные платежи обезопасят предприятие от выплат штрафов. Да и накопление долгов чревато дефолтом организации и грозит полным крахом фирмы. По этим причинам уместно не пренебрегать отслеживанием текущей экономической ситуации и своевременно оплачивать счета.

Разновидности

Законодательство регламентирует условия списания и определения сроков просрочек в зависимости от типа задолженности. Кратко опишем и классификацию долгов перед кредитором, погашение которых не прошло в установленные сроки. Здесь финансисты выделяют следующие категории:

  • неуплата сотрудникам и подотчетным лицам;
  • задержка с платежами поставщикам;
  • не вовремя погашенный долг перед подрядчиками;
  • задолженность по уплате налогов, сборов и взносов в социальные фонды и бюджет;
  • просрочки с расчетами по другим контрагентам, в частности, учредителями.

Не вовремя погашенные задолженности классифицируют по классу принадлежности и отражают в бухгалтерском учете

Отметим, что каждой разновидности этой величины присвоен отдельный счет бухгалтерской ведомости. Соответственно, такие позиции отражаются в текущей бухгалтерии. Позже рассмотрим подобный момент подробнее.

Определяемся со сроками

Теперь перейдем к обсуждению темы, когда кредиторская задолженность считается просроченной. Фактически этот момент регулирует соглашение о сотрудничестве с контрагентом. Причем действующее законодательство говорит, что долги переходят в разряд просроченных платежей со следующего дня после окончательной даты расчета, указанной в договоре.

Учитывайте, что с момента появления просрочки кредитор вправе требовать оговоренную заранее сумму в зале суда. Причем такое право действует на протяжении трех лет со дня, когда предприятие пропустило платеж. Этот момент описан в Гражданском Кодексе Российской Федерации, в частности в статьях 196–197.  Эти же моменты касаются и просроченной дебиторки.

Кредиторская задолженность считается просроченной со следующего дня после окончательного срока погашения долга, прописанного в договоре с контрагентом

Таким образом, руководителю целесообразно изучить первичную документацию, чтобы уточнить конечный день расчета. Если подобное условие не выполняется, возникает недоимка по платежам. Теперь определимся с ситуацией, когда день выплат в договоре не указан. Здесь появляется вопрос: «Просроченная кредиторская задолженность – это сколько месяцев?».

Однако здесь найдется нюанс. Когда дебитор признает имеющийся долг и подписывает акт сверки или претензию, предыдущие сроки давности взыскания аннулируются. Соответственно, уже со дня подписания бумаг о наличии финансовых обязательств стартует новый период, во время которого заимодавец вправе ожидать возврата выданной дебитору суммы.

Если такие выплаты предполагают перевод средств на счета бюджета, внебюджетных фондов или расчеты с персоналом, обязательства считаются просроченными по прошествии первого месяца с даты невыполнения указанных условий

Причем недоимки по уплате сборов и взносов, заработной платы и расчетов с подотчетными лицами считаются просроченными после окончания первого месяца со дня, когда предприятие обязано провести такие расчеты. В ситуациях, если эти сроки длятся свыше 90 дней, руководству целесообразно предпринять активные меры по выравниванию баланса и восстановлению платежеспособности компании.

Отражение неуплаченных вовремя средств

Чтобы нормально управлять экономической ситуацией на фирме, менеджеру целесообразно изучать текущую отчетность, касающуюся бухгалтерии. Само собой, работникам экономического отдела придется фиксировать подобную информацию в бухгалтерском учете предприятия. Кроме того, ежегодно финансисты сводят баланс компании и заполняют формы для отчета в фискальной службе.

Просроченная кредиторская задолженность отражается в текущей бухгалтерии или забалансовой ведомости после списания этого долга

Как видите, кредиторские обязательства, которые компания не погасила вовремя, нуждаются в особенном контроле со стороны руководителя и обязательно отражаются в документации организации и бланках налоговой отчетности. На основании этих записей руководителю удастся проанализировать текущую ситуацию и погасить платежи либо списать долги.

Учитывайте, что годовой аудит непременно выявит «потерянные» счета, по которым не прошли средства. Ведь иногда вероятны ситуации, когда кредитор ликвидирован, а должник в силу определенных причин не погасил такой платеж. В подобных случаях результаты проверки указывают руководителю на нюансы, которые придется учесть при формировании годового баланса.

Сведения о просрочках по выплатам кредиторам отображаются и в налоговых отчетных ведомостях

Кроме того, в отчетах по бюджету принято показывать долги, невыплаты по которым длятся свыше 30 дней.

Для общей финансовой отчетности экономисты отражают обязательства, которые просрочены на 90 и более дней.

Причем в подобной ситуации финансисты говорят об убыточности предприятия и потенциальном банкротстве компании в будущем.

Проводки в текущей бухгалтерии

В ситуациях, когда долг просрочен, уместно отражать такие суммы в балансе. Причем экономисты рекомендуют поступать следующим образом. После аудита в конце года выявленная сумма просрочки переносится в пассив компании как вновь принятые обязательства. Отметим, что в подобных случаях сюда не добавляются начисленные пени и штрафы.

Бухгалтерские проводки по этой статье делаются по специальным счетам в разрезе кредиторов

Просроченная кредиторская задолженность в бюджетных учреждениях и частных структурах появляется и при неполном востребовании кредитором оговоренной суммы. Однако такой факт обязательно подтверждается взаимной сверкой сведений с контрагентом. В ситуации выявления невостребованных обязательств и при условии окончания сроков исковой давности по таким платежам руководитель вправе списать долги.

Такие действия предусмотрены действующим законодательством. Здесь пользуются счетом 20. Причем когда кредитор до окончания указанного периода предъявляет претензию на взыскание этой суммы, должнику придется перенести сведения в баланс. Таковы основы отражения невостребованных кредиторских обязательств в бухгалтерии.

Отображение же не уплаченных вовремя долгов в учете проходит по таким счетам:

  • 15201 – поставщики;
  • 15202 – клиенты и заказчики;
  • 15203 – бюджетные платежи;
  • 15204 – внебюджетные фонды;
  • 15205 – задолженности перед сотрудниками;
  • 15206 – подотчетные лица;
  • 15207 – учредители;
  • 15208 – обязательства за выплаченные авансы.

Теперь рассмотрим порядок оформления отчетной документации предприятия.

Налоговый учет

Теперь кратко рассмотрим особенности проводок по отчетности в фискальную службу. Учитывайте, списание невостребованных долгов становится следствием появления дохода, который облагается налогом. Ведь списание таких средств обычно проходит по статье «Внереализационные доходы».

Списанные суммы просроченных финансовых обязательств компании относят к категории внереализационного дохода, а эта величина подлежит налогообложению

Однако уплата штрафов и пени не включается в эту категорию.

Кроме того, сюда не входят платежи в бюджет и социальные фонды. Отметим, что контроль над объемом и суммой просроченных обязательств перед кредитором проходит ежеквартально.

Тут уместно анализировать изменения ситуации и отражать эти нюансы в документации.

Как видите, не вовремя выплаченные долги становятся источником экономической нестабильности и путаницы. Избежать подобного исхода удастся при эффективном управлении экономическими обязательствами. Отметим, что в таких ситуациях уместен комплексный анализ расчетов с кредиторами и дебиторами. А о разнице между обоими видами платежей повествует эта статья.

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kogda-stanovitsya-prosrochennoj.html

Порядок определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности федерального бюджетного учреждения

Порядок определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности федерального бюджетного учрежденияПорядок определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности федерального бюджетного учреждения, находящегося в ведении Федерального архивного агентства, превышение которого влечет расторжение трудового договора с руководителем федерального бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации (далее – Порядок), устанавливает правила определения предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности федерального бюджетного учреждения, находящегося в ведении Федерального архивного агентства (далее – бюджетное учреждение), превышение которого влечет расторжение трудового договора с руководителем федерального бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации.

Значение просроченной кредиторской задолженности бюджетного учреждения определяется на основании данных бухгалтерского учета по следующим группам:

а) кредиторская задолженность по оплате труда и иным выплатам персоналу, не погашенная в срок, установленный локальными актами бюджетного учреждения, регулирующими трудовые отношения, и законодательством Российской Федерации;

б) кредиторская задолженность по платежам в бюджеты и внебюджетные фонды, не погашенная в срок, установленный законодательством Российской Федерации;

в) кредиторская задолженность по принятым обязательствам, не погашенная в срок, установленный заключенными договорами и законодательством Российской Федерации;

г) прочая кредиторская задолженность, не погашенная в срок.

Величина просроченной кредиторской задолженности бюджетного учреждения определяется как сумма просроченной кредиторской задолженности групп, указанных в пункте 2 настоящего Порядка.
Предельно допустимым значением задолженности бюджетного учреждения определяется в размере не более 5 процентов балансовой стоимости активов учреждения, рассчитанной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, не являющихся особо ценным движимым имуществом и недвижимым имуществом бюджетного учреждения, а также имуществом, находящимся под обременением (в залоге), на отчетную дату.

Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, бюджетное учреждение представляет в отдел Финансово-экономической работы и организации государственных закупок Управления организации и обеспечения деятельности федеральных архивов Росархива информацию о просроченной кредиторской задолженности и стоимости активов, сформированную на основании данных бухгалтерского учета, по рекомендуемому образцу (приложение к настоящему Порядку), с пояснительной запиской, в которой указываются причины возникновения просроченной кредиторской задолженности, принимаемые и планируемые мероприятия по ее погашению с указанием предполагаемых сроков их реализации.

Сведения о превышении предельно допустимого значения просроченной кредиторской задолженности бюджетного учреждения направляются отделом финансово-экономической работы и организации государственных закупок Управления организации и обеспечения деятельности федеральных архивов заместителю руководителя Федерального архивного агентства, осуществляющему координацию и контроль деятельности бюджетного учреждения, для рассмотрения вопроса о принятии в установленном порядке мер по расторжению трудового договора с руководителем бюджетного учреждения по инициативе работодателя в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Источник: http://archives.ru/documents/porjadok-opredelenija-predel-zadolgennosti.shtml

Просроченная кредиторская задолженность: понятие и сроки

Просроченная кредиторская задолженность: понятие и сроки

Просроченная кредиторская задолженность сегодня является проблемой многих организаций. Под этим понятием подразумевают задолженность, ранее не погашенная в установленный договором срок. Так, один из субъектов финансовых отношений продаёт товар либо услугу другому субъекту.

Такие товарно-денежные отношения регулируются особым договором, в нём обязательно прописывается срок оплаты за услугу либо товар.

Покупатель, подписывая данный договор, соглашается со всеми его условиями, а, следовательно, берёт на себя обязательство произвести оплату точно в указанный срок.

Если этого не случается, то есть смысл говорить о просрочке долга. Данная практика коммерческих отношений сегодня является общепринятой.

Какие кредиторские долги считаются просроченными?

Кредиторская задолженность оказывается просроченной уже в последующий день после того, как миновала дата оплаты, прописанная в договоре. С этого момента кредитор в целях защиты своих интересов и прав может обратиться в судебную инстанцию. Делается это с целью взыскания с должника необходимой денежной суммы.

Для того, что суд принял иск в рассмотрение, кредитору потребуется приложить все имеющиеся доказательства, в качестве которых может выступать договор, подписанный между сторонами. В нём обязательно должна быть прописана сумма, которую должен оплатить покупатель, а также срок для оплаты.

Договор с должником станет логичным подтверждением того факта, что между кредитором и должником имелись финансовые отношения.

Это важно!

Отдельные нюансы следует учитывать всем руководителям крупных организаций:

  1. Если предприятие оказывалось должником из-за просроченной кредиторской задолженности, то это негативным образом сказывается на определении его платёжеспособности и финансового благополучия. Если руководство такой организации регулярно уклоняется от оплаты долга по договору, то речь уже будет об уголовной ответственности. Есть ли смысл говорить о том, что с таким предприятием вряд ли захотят иметь что-то общее добросовестные организации?
  2. Для многих крупных фирм вопрос своевременного погашения кредиторской задолженности является принципиальным. Дело в том, что при непогашении долга в срок, указанный в договоре, организация рискует перейти в состояние дефолта.
  3. Многие сотрудники бухгалтерского отдела попросту забывают, что из просроченного долга тоже возможно получать прибыль. Обычно руководитель и бухгалтер особенно внимательно следят, какая на данный момент дебиторская задолженность имеется у фирмы, но про кредиторскую задолженность забывают. Выявить её возможно с помощью инвентаризации бухгалтерских счетов.

Из просроченного долга тоже можно получать прибыль.

Разновидности просроченной кредиторской задолженности

В бухучёте просроченная кредиторская задолженность подразделяется на несколько видов:

  • перед работниками организации по зарплате;
  • перед подрядчиками;
  • перед налоговыми органами;
  • перед поставщиком;
  • иные разновидности долговых обязательств.

Когда задолженность является просроченной — сроки

Любая кредиторская задолженность по срокам может быть подразделена лишь на два вида:

Под текущей задолженностью понимается долговое обязательство, когда срок выплаты по нему ещё не наступил. Просроченной она становится тогда, когда финансовые средства не были возвращены в срок, прописанный в договоре.

Выявление кредиторской задолженности

Когда происходит инвентаризация счетов фирмы, в любом случае всплывет сумма кредиторской задолженности. По правилам бухгалтерского учёта считается, что инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.

Однако не во всех отделах поступают именно таким образом, поэтому важно делать инвентаризацию хотя бы раз в год.

Осуществляется это перед годовым бухгалтерским отчётом, все данные проведённой инвентаризации обязательно фиксируются в специальном акте.

Стоит учитывать, что при разовой годовой проверке велик шанс пропуска в срок кредиторского долга.

Ошибкой является оставление списания «на потом». Это делается с целью уклонения от налогов, но это заведомый проигрыш для руководителя фирмы. Сегодня налоговые органы уже знают о таком виде уклонения от обязательных выплат.

Таким образом, оптимальным вариантом считается подход, позволяющий не только выявить, но и избежать непреднамеренного списания кредиторской задолженности. Необходимо своевременно, как можно чаще, проводить инвентаризацию бухгалтерских счетов.

Расчёты и формулы для вычисления

При составлении финансовой отчётности фирмы возможно использовать специальную формулу, которая поможет высчитать имеющуюся задолженность фирмы. Также такой расчёт необходим, когда нужно вычисление финансовой устойчивости фирмы.

Данная формула выглядит следующим образом: размер имеющейся кредиторской задолженности необходимо умножить на период её существования, а затем поделить на себестоимость выручки от товара либо услуги.

Инвентаризацию необходимо производить каждый квартал.

Оборот кредиторской задолженности

Для любого предприятия является важным такой показатель, как оборачиваемость кредиторской задолженности. С его помощью возможно оценить, за какое время фирма может погасить свои долговые обязательства.

Оборотный коэффициент легко рассчитать, если взять отношение всей стоимости купленных товаров либо услуг к средней величине имеющихся долговых обязательств. Также возможно рассчитать оборот кредиторской задолженности в днях. Для этого нужно взять отношение дней в году к коэффициенту оборачиваемости.

Совет специалиста о нюансах работы с кредиторской задолженностью в этом видео:

Для любого предприятия важнейшим показателям является снижение кредиторской задолженности. С помощью такого снижения фирма сможет иметь в собственном распоряжении часть неоплаченных ранее долгов. Такая возможность является одним из наиболее эффективных источников финансирования для организации.

Источник: http://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/prosrochka.html

Что относится к просроченной задолженности

Что относится к просроченной задолженности

Любая коммерческая или финансовая сделка сопровождается заключением соглашения между ее участниками, одним из пунктов которого являются сроки исполнения обязательств и штрафные санкции за их нарушение. Это может быть договор купли-продажи товара, предоставления услуг или выполнения работ, аренды помещений или оборудования, кредитный договор и т.д.

К штрафным санкциям относятся пени и неустойки, которые должник обязан уплатить кредитору в случае нарушения сроков исполнения своих обязательств. Просроченная задолженность бывает кредиторской и дебиторской. Первая означает, что должны вы, а вторая – должны вам. В балансе организации первая отражается в пассиве, а вторая – в активе.

Дебиторская просроченная задолженность возникает из-за нарушения сроков исполнения обязательств со стороны покупателей и заказчиков продукции, просрочки возврата долга заемщиком по договору займа, невозврата остатка неиспользованных подотчетных денежных средств работником организации по авансовому отчету и т.д.

Кредиторская просроченная задолженность является результатом просрочки оплаты подрядчикам и поставщикам за услуги, проведение работ, материалы, полуфабрикаты, сырье, банкам по кредитам и процентам по ним, работникам по заработной плате, бюджету по налогам и сборам и т.д.

Просроченная задолженность наносит ущерб имиджу предприятия, портит кредитную историю заемщику, влечет за собой выплату штрафных санкций и другие негативные последствия.

Причины появления долгов

Просроченные обязательства возникают из-за финансовой несостоятельности организации или гражданина, из-за банальной забывчивости (например, человек перепутал даты платежей по кредитам), изначального нежелания должника производить оплату (мошенничество, кража, обман).

В первых двух случаях физические или юридические лица не отрицают наличие долгов и не скрываются, но не могут исполнить обязательства по причине отсутствия средств.

Во втором случае все намного сложнее, потому что после получения желаемого (товаров, кредита или займа) в большинстве случаев должник исчезает или же ищет способы уменьшить сумму платежей, например, пытается доказать, что купил бракованный товар, и т.п.

Самый лучший способ избавиться от просроченных долгов – проверять своих контрагентов до заключения с ними каких-либо соглашений. Если покупатель, заказчик или заемщик отказываются или не могут представить необходимые документы по неуважительной причине (например, устав организации), имеют сомнительную репутацию или кредитную историю, то не стоит вступать с ними в договорные отношения.

Методы взыскания

Существует несколько методов взыскать просроченные долги. К ним относятся составление и отправка претензий в письменном виде, прекращение исполнения обязательств, предусмотренных договором, переуступка прав требования другому лицу, предоставление отсрочки платежа, привлечение коллекторских агентств, обращение в суд или в полицию.

Претензия – письмо, в котором кредитор требует погасить задолженность.

Оно должно содержать реквизиты отправителя и получателя (название, юридический и почтовый адрес, ФИО гражданина или руководителя организации и прочие); сумму основного долга, процентов по нему, штрафов, пени, неустоек; основания для требования денежных средств (договор или действующее законодательство). Претензию нужно отправить по почте или передать лично.

Иногда в договорах на поставку товаров предусмотрено, что продукция отгружается частями и оплата производится таким же образом. В случае отгрузки первой партии и неполучения денег за нее продавец может не отгружать следующую до тех пор, пока не поступит оплата.

Должник, испытывающий временные финансовые трудности, скорее всего обратится за отсрочкой платежа. При этом с ним заключается соглашение, в котором фиксируется сумма долга и составляется график погашения просроченных обязательств. Если должник укрывается от общения, отрицает задолженность и не собирается ее погашать, то нужно обращаться в суд или правоохранительные органы.

Что делать при просрочке кредиторской задолженности

При образовании просроченной кредиторки ни в коем случае не нужно скрываться от контрагентов и банков. Это расценивается как отказ от возвращения долга. Самый простой вариант решения проблемы – обратиться к должнику с просьбой о рассрочке платежей, пролонгации или реструктуризации кредита.

Для этого нужно отправить письмо по почте в адрес кредитора. При этом нужно быть уверенными в своих возможностях исполнять текущие и просроченные обязательства в будущем. Если такой возможности нет, то нужно использовать другие методы погасить просроченные долги.

Например, можно продать или сдать имущество в аренду.

В случае, если дела совсем плохи, и вы понимаете, что точно не сможете погасить долги, а кредиторы намерены обратиться в суд, то опередите их, подайте исковое заявление о признании вас или вашей организации банкротом. Это будет намного выгоднее, чем иск от кредиторов.

Самый опасный способ найти средства на погашение обязательств – взять кредит или занять деньги у частного лица. Это может помочь решить финансовые проблемы, если правильно вложить эти средства и получить достойный доход, но может и ухудшить состояние должника и увеличь просроченную задолженность.

Источник: http://1bankrot.ru/buxgalteriya/prosrochennaya-zadolzhennost.html

Поделиться:

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.