Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — вся Россия

Бесплатная юридическая консультация

8 (800) 511-38-09 — Вся Россия

Все о справке по форме 2-НДФЛ

Приветствую! Цены на квартиры сейчас низкие. Желающих купить жилплощадь в ипотеку много. В течение прошедшего месяца у меня в банке побывало множество клиентов с целью оформления ипотеки.

Одна женщина несколько раз приносила мне справку 2-НДФЛ, и каждый раз она была заполнена неправильно. Дело в том, что в той фирме, в которой она работала, не было опытного бухгалтера. Ошибки были досадные: подпись гелевой ручкой, не тот формат даты и др. Я расскажу о правилах оформления справки 2-НДФЛ.

Особенности формы 2-НДФЛ

Форма является стандартной для отчетов предприятий, которые перечисляют налоги в бюджет, перед Федеральной налоговой службой (ФНС)  о том, какая зарплата была выплачена работнику, какие налоговые вычеты из нее были сделаны, сколько налога удержано.

Форма 2-НДФЛ также запрашивается банком для получения подтверждения того факта, что их потенциальный клиент имеет официальный постоянный доход. Обратившись за кредитом, он должен предоставить кредитору справку о своих доходах за конкретный период времени.

Кто может выдать справку? Выдается справка по требованию сотрудника работодателем. Причем работодатель обязан ее дать, основание – статья 62 ТК РФ. В этой статье говорится, что после письменного заявления сотрудника документы (копия приказа о том, что гражданин принят на работу или уволен с нее, копия приказа о переводе сотрудника на другую должность, информация из трудовой книжки в виде выписки, справка о зарплате, справка о том, какие страховые взносы сделаны сотрудником, какие начислены в связи с пенсионным страхованием, справка о периоде работы и т.п.) должны быть выданы ему в трехдневный срок. Копии приказов и иных документов, которые связаны с работой, руководство обязано заверить и выдать сотруднику на безвозмездной основе.

В шапке формы 2-НДФЛ должен быть написан год выдачи справки.

Документ включает в себя 5 частей:

  • информацию о работодателе (как называется компания, ее реквизиты);
  • информацию о работнике;
  • доход, который облагается 13-процентной налоговой ставкой каждый месяц;
  • вычеты налогов с кодами;
  • доход с учетом вычетов и налогов.
На справке должна стоять подпись начальника и печать.

Кстати сказать, при условии, что работник неоднократно менял место работы, в последней компании, где он устроился на работу, могут дать справку только о тех доходах, налоговых выплатах и вычетах, которые гражданин получил, работая у них.

Кредитор, обычно, устанавливает подлинность формы 2-НДФЛ таким образом.

Работа бухгалтеров предполагает ряд тонкостей, вне бухгалтерской кухни они мало кому известны. Главный признак недостоверности документа – неточности в его оформлении. К примеру, стандартный вычет указан в неправильном размере, допущены ошибки в кодах и др. Кроме того, о подделке говорят не соответствующие реквизитам на печати реквизиты в первой части справки.

Кредитор вправе проверить справку о доходах в ФНС.

Однако далеко не всегда форма 2-НДФЛ помогает кредитору точно установить платежеспособность клиента. Ведь в справке указывается лишь тот доход, который заемщик получил там, где официально работал в последнее время. Надо ли говорить, что зафиксированной на бумаге может быть только часть полученного гражданином дохода, а остальная доля может быть выдана ему в конверте.

Для решения этой проблемы, кредитное учреждение зачастую просит клиентов доказать доходность альтернативным способом: предоставить справку по форме банка.

Где скачать и как заполнить справку 2-НДФЛ в видео:

Зачем необходима ?

Чтобы ответить на этот вопрос, давайте обратимся к информации, которую форма содержит. Доход налогоплательщика за конкретный временной отрезок, сумма удержанного из него налога (форма соответствует приказу ФНС от 30 октября 2015 года).

Справка 2-НДФЛ требуется, если гражданину нужно сделать фактическое подтверждение размера его дохода. Такое подтверждение оказывается необходимым для того, чтобы получить займ или оформить кредит. Справка входит в пакет документов на социальные выплаты (пособия и др.), она нужна, чтобы сделали налоговые вычеты.

Для оформления кредитного договора

Я уже говорил о необходимости предоставить справку 2-НДФЛ сотруднику банка, чтобы оформить кредит. Выдать ее должны по месту работы или службы. Заявление на выдачу справки делается в письменном виде руководителю предприятия. Форма заявление свободная. Работодатель не имеет права не дать справки о доходах сотруднику или выдать ее позднее 3 дней после получения им письменного запроса от него.

В документе указываются следующие моменты:

  • название справки;
  • отрезок времени, за который даются сведения;
  • данные о работодателе, являющемся налоговым агентом;
  • данные и работнике, являющемся налогоплательщиком;
  • сумма дохода, полученного работником за указанный отрезок времени;
  • налоговые вычеты, которые сотрудник получил, и почему он имел на них право;
  • сумма дохода с учетом удержанного налога.
Справку должна заверять подпись руководителя организации или уполномоченного им лица и печать учреждения с его реквизитами.

 Справка о доходах для соцзащиты

Соцзащита может попросить предоставить ей справу 2-НДФЛ, чтобы оформить социальное пособие или оказать гражданину какую-либо социальную помощь. Сотруднику следует написать заявление на имя руководителя предприятия, где он работает. Форма справки должна быть такой же, как для получения кредита. Дополнительно ничего не требуется. Образец оформления вы можете посмотреть на сайтах с образцами документов.

Для военнослужащего

Если гражданин является военнослужащим, для получения справки о доходах ему надо обращаться в ЕРЦ (ФКУ «Единый расчетный центр Министерства обороны РФ»), т.к. в частях бухгалтерий нет. С 1 июня 2014 года военнослужащий также может получить справку 2-НДФЛ петербургском, хабаровском или екатеринбургском управлении финансового обеспечения.

Способы подачи заявления:

  • почтой РФ;
  • факсом ;
  • или письмом на e-mail [email protected]/ с личной подписью военнослужащего.

Заявление также может быть лично отнесено им в ЕРЦ. Ответ должны дать за 5 дней. Если справка отправлена почтой – учитывайте сроки почтовых пересылок.

Для частных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели (ИП), как положено по закону, обязаны сами, без посредничества налоговых агентов, платить налоги. Поэтому к ним не применима такая форма справки о доходах, как 2-НДФЛ. Исключение – случаи, когда ИП работает по найму.

Доход индивидуального предпринимателя подтверждает справка 3-НДФЛ или налоговая декларация, заверенная в налоговой инспекции.

Итак, теперь все должно быть понятно о том, зачем может потребоваться справка 2-НДФЛ, кто выдает ее и кому.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ – такой вопрос часто появляется у руководителя предприятия (налогового агента), задается им и сам налогоплательщик. Разберем во всех подробностях, в какие инстанции и с какой целью может потребоваться справка о доходах, а где в ней необходимости нет.

Когда просят предоставить справку по форме 2-НДФЛ?

Как того требует НК РФ, форма справки заполняется налоговым агентом. Он же предоставляет ее работнику.

На протяжении 2015 года использовалась форма, которую утвердил приказ Федеральной Налоговой Службы 17 ноября 2010 года. Начиная с 8.12.2015 года налоговые агенты  обязаны заполнять изменившуюся форму справки. Приказ об утверждении новой формы был подписан ФНС РФ 30 октября 2015 года. Более подробно о налоговом агенте вы можете узнать из статьи: «Кто является налоговым агентом по НДФЛ, какие у него обязанности и код бюджетной классификации».

В справке прописывается размер дохода, полученного гражданином, размер подоходного налога, который вычитается из дохода в бюджет

Оформление справки 2-НДФЛ осуществляется:

  • чтобы предоставить сведения о заработной плате работника в налоговую;
  • чтобы выдать справку о доходах сотруднику на основании его письменного заявления (пункт 3, статья 230 Налогового Кодекса РФ).

Где могут потребовать ?

Налоговая инспекция требует предоставление сведений по форме 2-НДФЛ в таких случаях:

  • Работодатель (налоговый агент) выплатил доходы. С них должен быть удержан и перечислен в бюджет подоходный налог.
  • Работодатель выплатил денежные средства, а налог с них не удержал. Он обязан за 2 месяца после этого сообщить в инспекцию, что удержать налог он не может, и предоставить информацию по форме 2-НДФЛ.

Когда руководитель получает заявление от сотрудника о том, что ему нужна справка 2-НДФЛ, вероятнее всего, сотрудник:

  • хочет передать сведения о своей зарплате новому работодателю для получения стандартных вычетов, т.к. чтобы оформить налоговые вычеты, нужна информация о доходах с 1 января, в том числе и сведения о доходах, которые гражданин получал на предыдущем месте работы (второй абзац пункта 3 статьи 218 Налогового Кодекса РФ);
  • составляет форму 3-НДФЛ, которая заполняется по информации из справки 2-НДФЛ;
  • оформляет кредит в банке или социальное пособие в соцзащите.
Стоит заметить, налогоплательщик вправе не извещать налогового агента, зачем ему потребовались сведения о доходах по форме 2-НДФЛ, а закон не предполагает случаев, когда руководитель может дать отказ в выдаче сотруднику справки о доходах. Хотя НК никакой ответственности за такой отказ не предусматривает.

Согласно 62 статье Трудового Кодекса РФ, справка не должна быть выдана работнику позднее, чем через 3 дня после того, как он принес налоговому агенту заявление. Иначе последний будет нести ответ по статье 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Если запрос делается в середине года, в форму заносятся сведения, которыми обладает работодатель на конкретный момент времени.

Когда можно не предоставлять справку

ИП (предприятие) не производит исчисления и удержания НДФЛ с доходов гражданина на законных основаниях — налоговым агентом его считать нельзя. Поэтому и отчитываться перед налоговой инспекцией по форме 2-НДФЛ он не обязан.

Когда это возможно:

  • доходы выплачиваются гражданам, которые обязаны проводить исчисление и удержание НДФЛ в бюджет сами;
  • гражданин получает вознаграждение, с которого должен заплатить налог сам;
  • физическое лицо получает доходы, и они не подлежат налогообложению.

Как в программе 1С заполнить справку 2-НДФЛ в видео:

Осторожно! Мошенники!

Можно ли купить справку 2-НДФЛ? Какое наказание предполагается за подделку этого документа? Вроде бы, потребительский кредит сегодня дают чуть ли не каждому обратившемуся с такой просьбой в банк. Кроме того, кредитных учреждений, выдающих наличные под проценты на сегодняшний день очень много.

Однако даже большая конкуренция и погоня за клиентами не приводит к упрощению требований банков к потенциальным заемщикам. Многие кредиторы одобряют кредит только после предоставления клиентом справки по форме 2-НДФЛ. Хотя это не единственно возможный способ подтверждения доходов гражданина.

Доказать свою платежеспособность человек может, к примеру, показав сотруднику банка ПТС на машину или свой заграничный паспорт, в котором зафиксирован его выезд в другую страну. Есть банки, принимающие справки о доходах по собственной форме или вообще в свободной форме.

Не все кредитные учреждения сегодня просят своих клиентов принести им справку по форме 2-НДФЛ, т.к. не все работодатели могут такую справку выдать. Но все-таки редкостью по-прежнему нельзя назвать оформление кредита по фальшивым документам.

Справка о доходах – наиболее часто подделываемый документ. Кредит берут мошенники, не собирающиеся выполнять кредитных обязательств. Но поддельную справку по форме 2-НДФЛ могут принести в банк и вполне добропорядочные граждане, просто они не знают, как получить кредит без нее. Такие граждане, несмотря на свой проступок, готовы выполнять кредитные обязательства.

Покупка справки о доходах – минутное дело. Компаний, которые предлагают такую услугу, пруд пруди. Они легко находятся при помощи поисковой строки любого браузера. Справка, сделанная в свободной или в банковской форме, обойдется потенциальному заемщику в 2 тысячи рублей. Справка 2-НДФЛ – в 4 тысячи рублей.

Как будут наказаны лица, воспользовавшиеся фальшивой справкой о доходах?

Если сотрудники банка обнаружат подделку, рассматривая заявку, данные о гражданине будут занесены в «стоп-лист» учреждения и переданы в бюро кредитных историй.

Следовательно, кредита горе-заемщику не получить ни в этом банке, ни в другом никогда.

Взять кредит по фальшивым документам – значит совершить мошенническое действие. Даже если все документы оформлены, деньги по договору получены, повод для большого беспокойства у заемщика остается. Если банк выявит факт мошенничества и напишет заявление в полицию по данному факту, согласно ст. 327 Уголовного Кодекса РФ, заемщик будет обязан заплатить штраф в размерах своего полугодового дохода или отработать 480 часов во благо государства. Кроме того, должника могут арестовать на полгода или обязать на срок 2 года к исправительным работам. Все это при условии, что заемщик хорошо выполняет свои кредитные обязательства.

В случае отсутствия выплат по кредиту при выявлении подделки документов для оформления займа заемщик может быть арестован на 10 лет (207-й ФЗ).

Как показывает судебная практика, в большинстве случаев мошенники в сфере кредитования получают наказание в виде от 1 до 1,5 лет лишения свободы. Их заставляют возвратить банку средства, которые они получили незаконно, и могут применить к таким «заемщикам» 327-ю статью Уголовного Кодекса РФ.

Рекомендую перед тем как рассматривать вариант с получением «липовой» справки, подумать о возможных последствиях.

Не проще ли оформить кредит, который не предполагает подтверждения платежеспособности? Выдадут меньше денег и начислят более высокие проценты, но зато не придется жить в постоянном страхе, что обман раскроется.

Правила заполнения

Форма 2-НДФЛ справки о доходах нужна, чтобы сообщать налоговой данные о заработной плате физических лиц. В 2011 году были сделаны изменения в ранее существовавшей форме, узаконенные приказом ФНС от 6 июля 2011 года.

Форма справки в 2017 году почти не имеет отличий от предыдущей версии, за исключением названия пятого раздела, где необходимо указывать цифры общих сумм и ставку (к примеру, 13%).

В этом году изменения коснулись правил оформления отчетного документа. Сейчас, когда заработанные сотрудником средства подлежат налоговому обложению несколькими ставками, сведения следует заносить в одну форму, а не в отдельные, как было раньше, только некоторые разделы нужно заполнять по каждой ставке.

Среди других нововведений – утверждение порядка создания справки 2-НДФЛ для ситуаций, когда налоговый агент не может удержать налог с дохода физического лица; произошло добавление новых кодов как для доходов, так и для вычетов.

Напоминаю, 227-й ФЗ 2011 года внес изменения в статью 230 Налогового Кодекса.

Информацию по доходам налоговые агенты обязаны подать до 1.04 того года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Информация должна быть передана ими в налоговую посредством электронных носителей, если были собраны данные о доходах более 10 работников. При меньшем количестве физических лиц, чьи доходы подлежат отчетности, налоговый агент может использовать бумажные носители информации.

Налоговый Кодекс в статье 226 (пункт 5) обязует налогового агента, если он не может вычесть налог из дохода работника в письменном виде известить налогоплательщика и местную налоговую службу о том, что у него нет возможности удержания такой-то суммы налога. «Признак 2» после слов «справка 2-НДФЛ» как раз и означает такую ситуацию.

Алгоритм

Все денежные суммы в справке отражены в рублях. При помощи десятичных дробей указывается количество копеек. Налоговые значения – целые числа. Для этого суммы налогов округляют: если после запятой следующая цифра меньше 5, берут для расчетов предыдущее целое значение, если больше – следующее.

Заголовок справки должен содержать:

  • Год, за который собраны сведения;
  • Номер документа в периоде отчетности, указываемый налоговым агентом;
  • День написания справки (дата полностью) в таком формате: 10.01.2017.
После слова «признак» пишется 1 или 2 в зависимости от того, была возможность у работодателя вычесть налог из дохода сотрудника или нет.

Код ИФНС – 4 знака, обозначающие налоговое учреждение, где работодатель поставлен на учет. Пример – 5032. Первые 2 цифры – региональный код, последние – идентификатор налоговой.

Часть 1. Раздел для информации о работодателе (агенте, являющемся посредником в получении государством налогов с граждан).

Пункт 1 части 1. Содержит номер, идентифицирующий налогоплательщика, т.е. ИНН, и закодированную причину постановки на налоговый учет в виде КПП. Если налоговый агент – физическое, а не юридическое лицо, КПП указывать не надо.

Когда заполнение сведений осуществляет организация на работников, которые получают доходы от ее подразделения, в пункте 1 обязательно нужно писать КПП этого подразделения после указания ИНН.

Пункт 2 части 1. Наименование учреждения или ФИО физического лица. Наименование учреждения пишется сокращенно, если есть принятая аббревиатура. При отсутствии сокращенного варианта в пункт 2 заносится полное наименование организации. Оно должно точно соответствовать документам об ее учреждении. Содержание наименования (к примеру, «лицей №56» или др.) пишут в самом начале строчки.

Когда налоговым агентом выступает физическое лицо, прописывается его фамилия, а затем имя и отчество без использования сокращения. Так же, как в паспорте. Если налоговый агент имеет двойную фамилию, ее части следует отделить друг от друга дефисом: Павлов-Стрижевский Александр Викторович.

Пункт 3 части 1. В поле кода ОКАТО должен быть указан код, который имеет административно-территориальное образование, где располагается учреждение, являющееся налоговым агентом. Если отчет делается по подразделению, указывается код АТО, в котором это подразделение находится. Там обязательно должно быть рабочее место сотрудника, данные о доходах которого будут приведены ниже.

Если на протяжении всего года  гражданину, о чьих доходах идет речь в справке, выдавалась заработная плата сразу в нескольких подразделениях, причем административно-территориальные образования у них разные, для отражения доходов этого физического лица необходимо будет заполнить не одну справку.

Сколько административно-территориальных образований, где гражданин получал доход, – столько и справок о доходах сотрудника.

Все коды ОКАТО находятся в специальном классификаторе объектов АТО. Узнать, какой код у конкретного административно-территориального образования можно в налоговом учреждении, где налоговый агент был поставлен на учет. Если в качестве такого агента выступает физическое лицо, в поле «код ОКАТО» пишется код АТО по месту прописки этого человека.

Пункт 4 части 1. Здесь необходимо указать номер телефона уполномоченного лица организации или лица, самостоятельно выступающего в роли налогового агента. Позвонив по номеру, сотрудник налоговой службы сможет, если будет такая необходимость, получить справку по поводу особенностей налогообложения доходов конкретного налогоплательщика, уточнить сведения о налоговом агенте (работодателе) или каком-либо сотруднике. Если у налогового агента нет контактного телефона, поле можно оставить пустым.

Часть 2. Вторая часть справки посвящена информации о физическом лице, получающем доходы. Здесь сотрудник налоговой службы может найти все сведения о налогоплательщике.

Пункт 1 части 2. Нужно указать тот номер, который присвоен конкретному налогоплательщику налоговой (ИНН). Номер написан в свидетельстве о постановке гражданина на налоговый учет в нашей стране. Если ИНН у физического лица, получающего доход, отсутствует, поле не заполняют.

Пункт 2 части 2. ФИО. Так же как фамилия, имя и отчество подотчетного лица пишутся полностью, а не просто указываются инициалы. Данные должны соответствовать паспортным. Если физическое лицо – иностранец, его имя и фамилию можно писать латинскими буквами. В таком случае может быть только имя, без отчества, т.к. не во всех странах принято называть человека по отчеству. Опять же сверяем с тем, что написано в паспорте налогоплательщика.

Пункт 3 части 2. Статус человека, получающего доход. Все статусы классифицированы, каждому присвоен код. Именно он и пишется в статусе налогооблагаемого лица. Есть гражданство РФ – значит, присвоен статус налогового резидента РФ. В данном случае пишут код 1. Когда речь идет о гражданине другой страны, он не может быть налоговым резидентом в нашей, поэтому в поле статуса ставится цифра 2. Тройка пишется, если не налоговый резидент нашей страны признан специалистом высокой квалификации согласно 115-му федеральному закону Российской Федерации.

Пункт 4 части 2. Поле для даты рождения налогоплательщика. Его необходимо заполнить арабскими цифрами, разделяя точками день, месяц и год. Именно в такой последовательности. Перед числом меньше 10 нужно писать 0. Приведу пример: 02.06.1946. Здесь 02 означает второй день, 06 – шестой с начала года месяц, июль, 1946 – год, в который родился налогоплательщик. Рядом с полем для заполнения даты есть кнопочка календаря, при помощи его удобно указывать дату.

Пункт 5 части 2. Гражданство. Пишется код страны – набор чисел. ОКСМ – классификатор кодов стран. В соответствии с ним и нужно писать код страны человека, получающего доход. К примеру, для Российской Федерации в кодификаторе написан следующий набор цифр: 643. Для Украины использованы другие цифры – 804.

Если у человека нет гражданства, рядом со словами «Код страны» пишется набор цифр, соответствующий коду той страны, в которой налогоплательщику был выдан документ для удостоверения его личности.

Пункт 6 части 2. Код, написанный в документе для удостоверения личности налогоплательщика. Коды всех документов содержатся в специальном справочнике.

Пункт 7 части 2. Пишется серия документа для удостоверения личности налогооблагаемого лица и номер этого документа. Значок № в поле ставить не надо.

Пункт 8 части 2. Адрес, по которому налогоплательщик живет в России. Указывается тот адрес, который является постоянным местом жительства человека, получающего доход. Он должен соответствовать написанному в удостоверяющем личность документе или в другом документе, который подтверждает адрес места жительства (например, в свидетельстве о временной регистрации в каком-либо населенном пункте РФ). Обязательно должен быть четко написан почтовый индекс, региональный код, название района, города. Указывается населенный пункт, название улицы, номер дома, номер квартиры. Региональный код (код региона) обозначает регион, в котором проживает налогоплательщик. Его можно найти в специальном справочнике. Индекс указывается того почтового учреждения, которое находится в населенном пункте места жительства получающего доход человека. Для указания конкретного дома применяются как числа, так и буквы. А если дом угловой – /. Приведу пример, 3Б или 3/2. Информация о строении пишется там, где указано слово «корпус».

Если какой-либо элемент в адресе отсутствует, его поле оставляется незаполненным. В справке его может не быть.

Пункт 9 части 2. Адреса сотрудников, которые не являются налоговыми резидентами нашей страны, лиц, имеющих гражданство в другой стране. Пишется адрес, по которому они постоянно проживают в Российской Федерации. Обязательно указание кода страны. Адрес может быть записан в свободной форме, допустимы латинские буквы. Для лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, и иностранцев можно не заполнять пункт 8 части 2, если заполнен девятый пункт этого раздела справки.

Часть 3. Доходы. Ставка для исчисления налога. Для нее оставлено место, чтобы записать количество процентов. Эта часть формы посвящена доходам сотрудника в виде денег или в натуральной форме за каждый месяц налогового периода. В начале раздела ставится процентная ставка налогового удержания. В ее отношении эта часть документа и заполняется. Ставка может быть 9, 13, 15, 30 или 35 процентов, но может также исходить из соглашения, благодаря которому не происходит двойного удержания налогов.

Если выплаты доходов налогоплательщику осуществлялись работодателем с налоговым обложением по разным ставкам, начиная с третьей части до конца справки, для каждой процентной ставки пишется отдельная информация.

Например, доходы работника облагались по ставке 13 процентов и по ставке 9 процентов. Сначала заполняем разделы формы для 13%, затем для 9%. Отражение сумм доходов физического лица должно быть последовательным, согласно времени получения дохода в налоговом периоде.

В поле «месяц» пишется номер месяца в зависимости от его места в налоговом периоде. Он должен соответствовать дате, когда работник фактически получил доход. Эта дата определяется с учетом 223-й статьи Кодекса.

Далее пишем код дохода. Для таких кодов также создан специальный справочник. Выбираем и вносим в поле нужный код.

Указывая сумму дохода по коду, нужно отразить суммарный доход, не делая из него налоговых вычетов.

Рядом с доходами, для которых предусматривается налоговый вычет, а также с теми, которые облагаются налогом не в полном объеме (217-я ст. НК РФ), пишутся коды вычетов. Информация о таких кодах собрана в специальном справочнике.

В поле для суммы вычета должна стоять цифра, отражающая размер налогового вычета. Эта цифра не должна быть больше суммы дохода, указанной в справке. Код дохода пишем, если сумма дохода положительна. Код вычета пишется, если на вычет у сотрудника есть право.

По выплатам физическому лицу, особенности обложения налогами которых определяет статья 214 НК РФ в пунктах 1, 3 и 4, для одного и тоже кода дохода допустимо указывать не один код вычета. Заполняя форму, код вычета и его сумма пишут на одной линии с кодом дохода, который соответствует данному вычету. Другие идентификаторы вычетов с их суммами прописываются в полях, расположенных ниже. Месяц, код дохода рядом с кодами вычетов, относящихся к одному виду дохода, должны остаться пустыми. Заполняя графы, имейте в виду, что сумма всех вычетов по одному коду дохода не должна быть больше суммы дохода.

Если заполняется справка 2-НДФЛ признак 2, в третьей части документа прописывается сумма, удержания налога с которой не было произведено  вычетов налоговым агентом.

Приведу пример. Компания выдала своему сотруднику заработную плату – 5 тысяч рублей, произвела исчисление и удержание налога в пределах 650 рублей. Уволившись, сотрудник стал обладателем дохода в натуральной форме, стоимость которого составила 500 рублей. Компания сделала исчисление налога, установив сумму 65 рублей. Однако удержания этого налога не было сделано.

Заполняя форму 2-НДФЛ с признаком 2 в третьей части документа в таком случае бухгалтеру компании следует написать 500 рублей как доход, в пятой части справки в третьем пункте указать сумму 65 рублей (исчисленный налог), а в седьмом пункте пятого раздела написать эту сумму как неудержанную с налогоплательщика.

Представим, что мы заполняем форму 2-НДФЛ с признаком 1. В третьей части справки ставим цифры, обозначающие доход в рублях – 5500. В 3 – 5 пунктах пятой части справки пишется исчисленный налог, 715 рублей. Здесь же указывается, какой был удержан и перечислен налог (650 рублей). В седьмом пункте пятой части формы прописывается сумма налога, которую не удержал налоговый агент, т.е. 65 руб. Все виды вычетов (стандартный, социальный, имущественный) в этой части не показываются.

Часть 4. Раздел посвящен различным категориям вычетов: стандартным (для граждан, у которых есть дети, для инвалидов, для героев России и др.), социальным (вычеты в связи с лечением, обучением или в связи с благотворительностью) и имущественным (налоговая льгота, если гражданин осуществляет сделку с имуществом). Заполнение его необходимо в том случае, если у налогоплательщика для вычетов были основания, и налоговые льготы ему были предоставлены.

Второй, третий и четвертый пункты четвертой части справки заполняют при предоставлении налогоплательщику налогового вычета в связи с проведением им имущественной сделки.

В части 4 формы записываются данные о стандартных налоговых льготах (вычетах) для конкретного гражданина, которые устанавливает статья 218 НК РФ, налоговых вычетах, связанных с приобретением жилья (их устанавливает 220-я статья НК РФ в первом пункте, втором подпункте), социальных налоговых льготах, основанием для которых является четвертый подпункт первого пункта 219-й статьи НК РФ.

Пункт 1 части 4. Суммы вычетов, которые по закону положены налогоплательщику. В четвертом пункте необходимо фактическое отражение налоговых льгот в суммах: вычетов стандартного плана, имущественного плана и вычетов, имеющих социальные основания.

Пункт 1 части 4. В специальном справочнике находим описание вычета и выписываем в соответствующее поле его код. Указываем сумму льготы, складывая вычеты одного кода. Количество строк в этом пункте определяется числом видов налоговых льгот, положенных налогоплательщику.

Пункт 2 части 4. Номер уведомления, которое свидетельствует о том, что человек, получающий доход, вправе на налоговый вычет в связи с проведением им имущественной сделки. Уведомление выдается налоговой на основании третьего пункта 220-й статьи НК РФ.

Пункт 3 части 4. День, месяц и год уведомления о праве налоговой льготы.

Пункт 4 части 4. Код налогового учреждения, где было выдано уведомление о праве налогоплательщика на имущественный вычет из налога.

Часть 5. Раздел должен содержать общие сведения о доходе, налоговых удержаниях в суммах за конкретный период налогообложения по конкретной ставке. Оставлено поле для указания процента ставки. Пишутся суммы дохода и налоговых удержаний с заработной платы сотрудников по закрытии периода налогообложения по той ставке, которая указывается в заголовке части. Эта часть должна быть отдельно прописана по каждый процентной налоговой ставке.

Данные для полей: сумму дохода в целом, базу для налогов и сумму исчисленного налога – вы получите автоматически, система проанализирует сведения, которые были ранее введены, и выдаст необходимые цифры.

В автоматическом режиме также происходит округление нецелых показателей по стандартным правилам (от 5 и более после запятой – пишется следующее целое число, менее 5 – предыдущее).

Пункт 1 части 5. Суммарный доход. Данная графа показывает общий доход налогоплательщика по окончании конкретного периода налогообложения. Налоговые льготы для заполнения этой графы делать не надо. Поле должно содержать ту сумму дохода, которая была указана в третьей части формы. Если заполняется документ с признаком 2, в первом пункте пятой части пишут сумму (общую), удержание налога с которой не было произведено работодателем. Эта сумма также ранее была отражена в третьей части справки.

Пункт 2 части 5. Выводится налоговая база, послужившая основой для исчисления налога. Значение должно соответствовать той сумме, которую мы указали в первом пункте пятой части. Но из этой суммы должны быть сделаны налоговые вычеты (о них говорилось в третьей и четвертой частях справки).

Пункт 3 части 5. Исчисленный налог. Та сумма налога, которая была исчислена по ставке по окончании отчетного периода налогообложения. Ставка должна быть указана в третьей части формы. Заполняя форму с признаком 2 в третьем пункте пятой части ставится цифра (общая сумма), полученная в результате исчисления налога. В данном случае удержанной она не является.

Пункт 4 части 5. Налог, который был удержан (сумма). Пишется цифра, соответствующая сумме налога согласно ставке (см. ставку в части 3) за определенный период налогообложения. Если заполняется форма с признаком 2, поле четвертого пункта пятой части оставляется пустым.

Пункт 5 части 5. Перечисленный налог. Вносится та сумма, которая в качестве налога была перечислена в течение отчетного периода. Этот пункт имеет отношение к тем доходам, получение которых было после 1 января 2011 года.

В форме с признаком 2 оставляют пустым пункт 5 части 5.

Пункт 6 части 5. Налог (его сумма), который налоговый агент вычел из дохода налогоплательщика излишне. Если было произведено излишнее удержание средств, о нем нужно в этом пункте сообщить. Поле не заполняется, если документ 2-НДФЛ оформляется по признаку 2.

Пункт 7 части 5. Налог, который не был удержан из дохода налогоплательщика работодателем в конкретный период налогообложения.

Когда справка заполнена полностью, налоговый агент ставит свою подпись в специальном поле. Ее не должна закрывать печать.
Для печати есть место внизу, слева на форме. Там, где написано «должность», налоговому агенту необходимо указать должность того человека, который подписал документ. Пишется также его фамилия, имя и отчество. Достаточно инициалов. Справка подписывается налоговым агентом с указанием его ФИО.

Когда невозможно разместить справку на одной страничке, заполняют столько страниц, сколько нужно. Главное, поставить их номера (вверху, формы, начиная со второй страницы). Данные о налоговом агенте должны быть на каждом листе справки.

О справке 2-НДФЛ для работодателей в видео:

Одна мысль о значении справки 2-НДФЛ

Алексей:

27.01.2017 в 17:51

Я лично несколько раз видел справки 2-НДФЛ, которые с действительным положением дел имели мало общего. И кредиторы их принимали. Кредиты выдавались. А получали их совсем неблагонадежные заемщики. Они есть в черных списках, кредитные обязательства не исполняют или платежи задерживают. Через некоторое время им опять одобрят кредит. Добропорядочный же в плане выплаты долгов человек зачастую не может получить кредит, т.к. жульничать он не хочет. Спрашивается, для получения кредита нужен обман? Или все же кто-то справки проверяет, а не запрашивает только для того, чтобы они просто были?

Похожие статьи
Поделиться:

Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.