Чем мне грозит то, что 9 дней я буду без системы налогообложения?

Содержание
  1. Регистрация предпринимателем с середины месяца и переход на единый налог. Как отчитываться и платить налоги?
  2. Когда физическое лицо считается зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности
  3. Когда физическое лицо предприниматель приобретает статус плательщика единого налога
  4. Что будет, если не успеть подать заявление в сроки, определенные пунктом 298.1.2 НКУ
  5. На какой системе налогообложения находится предприниматель с момента государственной регистрации до момента приобретения статуса плательщика единого налога
  6. Подача декларации об имущественном состоянии и доходах в налоговую службу и уплата НДФЛ
  7. Подача отчета в Пенсионный фонд и уплата единого социального взноса
  8. Ответственность за неподачу отчетов в Пенсионный фонд и налоговую службу
  9. Доходов нет, но ЕСВ, будь добр, а заплати!!!
  10. Как работать по общей системе налогообложения?
  11. Доход
  12. Расходы

Регистрация предпринимателем с середины месяца и переход на единый налог. Как отчитываться и платить налоги?

Чем мне грозит то, что 9 дней я буду без системы налогообложения?

Регистрация субъектом предпринимательской деятельности начинает новый этап в жизни каждого гражданина. Большинство людей приобретает этот статус почти ничего не зная о системе налогообложения и порядке подачи отчетности в государственные органы. Однако, незнание закона не освобождает гражданина от ответственности за его нарушение.

Общая система налогообложения и единый налог предусматривают различные отчеты и различные платежи в бюджет. Представление отчетности и уплата налогов при переходе с одной системы на другую имеет свои особенности, которые я постараюсь описать ниже.

В этой статье рассмотрим следующую ситуацию: предприниматель зарегистрировался в середине месяца. Свидетельство плательщика единого налога получено с первого числа следующего месяца. С периодом пребывания в статусе плательщика единого налога все достаточно понятно.

А что делать с периодом с момента регистрации предпринимателем всередине месяца до даты регистрации плательщиком единого налога? Нужно ли в этом случае подавать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах? Нужно ли будет потом подавать годовую декларацию? Как отчитываться в Пенсионный фонд? Нужно ли платить налог на доходы физических лиц и единый социальный взнос? Ответы на эти вопросы читаем дальше.

Когда физическое лицо считается зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности

Согласно пункту 2 статьи 43 ЗУ «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей» от 15.05.2003 № 755-IV физическое лицо считается зарегистрированным субъектом предпринимательской деятельности с даты внесения в Единый государственный реестр записи о проведении государственной регистрации.

О дате внесения этого самого записи физическое лицо узнает из выписки из единого государственного реестра, которая, в соответствии с пунктом 4 статьи 43 Закона № № 755-IV, выдается или направляется гражданину не позднее следующего рабочего дня с даты государственной регистрации.

Как видим, дата внесения записи в Единый государственный реестр и дата получения выписки из ЕГР может не совпадать. Несмотря на то, что физическое лицо приобретает право заниматься предпринимательской деятельностью с даты внесения записи, фактически, можно сказать, что такое право предприниматель получает только после получения заветной выписки.

Когда физическое лицо предприниматель приобретает статус плательщика единого налога

Согласно пункту 298.1.2 Налогового кодекса, дата приобретения предпринимателем статуса плательщика единого налога несколько отличается для разных групп:

Если предприниматель выбирает первую или вторую группу и до окончания месяца, в котором состоялась его государственная регистрация, подает заявление об избрании упрощенной системы налогообложения, он будет считаться единщиком с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выписано свидетельство плательщика единого налога. Например, если ФЛП зарегистрирован 15 августа и подал заявление на применение упрощенной системы налогообложения 16 августа, он будет считаться плательщиком единого налога с 01 сентября.

Если предприниматель выбирает третью или пятую группу и подал заявление на единый налог в течение 10 календарных дней со дня государственной регистрации, он считается единщиком с даты этой самой государственной регистрации.

При этом, вновь зарегистрированным предпринимателям, в соответствии с пунктом 299.6 НКУ, налоговая служба должна выдать свидетельство плательщика единого налога в день получения регистрационного заявления.

Что будет, если не успеть подать заявление в сроки, определенные пунктом 298.1.2 НКУ

Если вновь созданный предприниматель пропускает сроки подачи жалобы, установленные пунктом 298.1.2 НКУ, очевидно, что он автоматически оказывается на общей системе налогообложения. Перейти на единый налог такой предприниматель сможет только подав заявление не позднее 15 календарных дней до начала следующего календарного квартала согласно пункту 298.1.4.

На какой системе налогообложения находится предприниматель с момента государственной регистрации до момента приобретения статуса плательщика единого налога

Как видно из того, что написано выше, вновь созданный предприниматель находится на общей системе налогообложения не только в том случае, когда он не успел вовремя подать заявление об избрании упрощенной системы.

ФОПы первой и второй группы считаются общесистемщиком с момента государственной регистрации до первого числа месяца, с которого начинает действовать свидетельство плательщика единого налога.

Общая система налогообложения предусматривает свою систему отчетности в государственные органы, в частности в налоговой службы и Пенсионного фонда. О том, каким образом отчитываться, читаем ниже.

Подача декларации об имущественном состоянии и доходах в налоговую службу и уплата НДФЛ

Поскольку предприниматель определенный промежуток времени, хотя и очень маленький, находится на общей системе, он должен отчитаться за этот период в качестве общесистемщика. Согласно пункту 177.5.2 Налогового кодекса такой ФЛП должен подать декларацию об имущественном состоянии и доходах по результатам первого квартала работы.

Например. ФЛП зарегистрирован субъектом предпринимательской деятельности 15 июля, а плательщиком единого налога стал с 01 августа.

По результатам третьего квартала (июль, август и сентябрь) он должен подать в налоговую службу две декларации: декларацию плательщика единого налога за период с 01 августа по 30 сентября и декларацию об имущественном состоянии и доходах за период с 15 по 31 июля.

Надо указывать в декларации об имущественном состоянии и доходах авансовые платежи? Очевидно, что нет, ведь предприниматель в дальнейшем будет работать на упрощенной системе налогообложения, которая не предусматривает уплаты авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Также, для этого нет никаких законодательных оснований.

Продолжаем наш пример. Заканчивается календарный год. Предприниматель подает в налоговую службу декларацию плательщика единого налога за четыре квартала.

Но в календарном году, маленький промежуток времени он все же находился на общей системе налогообложения. Должен ли он за этот период подавать годовую декларацию об имущественном состоянии и доходах? Да, должен.

Ответ на похожий вопрос содержится в Единой базе налоговых знаний на официальном сайте ГНАУ. Полный ее текст вы можете почитать здесь.

Подача отчета в Пенсионный фонд и уплата единого социального взноса

Согласно пункта 3.2 Постановления ПФ «О порядке формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.10.

2010 № 22-2, физические лица предприниматели как на общей системе налогообложения так и на едином налоге подают отчет один раз в год до 01 апреля года, следующего за отчетным.

Форма отчета приведена в приложении 5 к Постановлению.

При этом форма отчета для единщиков и общесистемщиков почти одинакова с одним лишь отличием. Плательщики единого налога заполняют таблицу 2, а предприниматели на общей системе налогообложения — таблицу 1.

Соответственно, если предприниматель в течение года находился на обеих системах налогообложения, ему нужно заполнять обе таблицы за соответствующий период пребывания на едином налоге и на общей системе.

Если предприниматель, находясь на общей системе, не получил чистый доход, то платить единый социальный взнос за период нахождения на общей системе не надо. Если чистый доход все же был получен, то читаем статью о расчете ЕСВ уплате.

Ответственность за неподачу отчетов в Пенсионный фонд и налоговую службу

О ситуации, описанной в статье, очень мало информации. Поэтому многие предприниматели пропускают сроки и не подают отчеты в государственные органы, в связи с чем платят штрафы.

Более подробно, об ответственности за непредставление отчетов в государственные органы можно почитать в следующих темах на форуме Упрощенная система налогообложения для физических лиц (все, что нужно знать о едином налоге) и ФЛП на общей системе налогообложения (все, что нужно знать).

Желаю всем предпринимателям своевременно подавать отчеты в государственные органы и платить мало штрафов, или совсем не платить.

Источник: https://byhgalter.com/ru/registraciya-predprinimatelem-s-serediny-mesyaca-i-perexod-na-edinyj-nalog/

Доходов нет, но ЕСВ, будь добр, а заплати!!!

Чем мне грозит то, что 9 дней я буду без системы налогообложения?

Внимание !!!!!

Теперь ЕСВ – 1039,06  грн платят ВСЕ СПД и ФОП !!! 
с 1 января 2018 году льготы по уплате ЕСВ для 1 группы отменены

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже, )

Выход один:

 Закрыть предпринимателя ( прекрашение предпринимательской деятельности, ликвидация ) >>>>>>>>>

Как одно слово может круто изменить жизнь тысячам предпринимателей. 

06 декабря 2016 года наша любимая Верховна зРада положила под новогодние елочки тысяч предпринимателей подарочек.

А теперь подробно и по существу:

До 1 января 2017 года п. 2 части 1 ст. 7 Закона “Об сборе и учете единого социального взноса на общегосударственное государственное социальное страхование” (который определяет базу налогообложения предпринимателей на общей системе налогообложения) был прописан следующим образом:

“2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, – на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць, у якому отримано дохід (прибуток).

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник має право самостійно визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Главные фразы в этом пункте выделены цветом и она означали: получаешь доход – платиш, не получаеш – не платишь; самостоятельно  — хочу плачу, хосу не плачу ЕСВ.

06 декабря 2016 года Законом № №5130 в закон о ЕСВ вносятся изменения и теперь эта статья изложена совсем по другому:

“2) для платників, зазначених у пунктах 4 (крім фізичних осіб – підприємців, які обрали спрощену систему оподаткування) та 5 частини першої статті 4 цього Закону, – на суму доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за місяць.

У разі якщо таким платником не отримано дохід (прибуток) у звітному році або окремому місяці звітного року, такий платник зобов'язаний визначити базу нарахування, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, встановленої цим Законом. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску;

Теперь обязанность платить не зависит от того, есть доход или его нет.

ИТАК, с 1 января 2017 года абсолютно все предприниматели должны будут платить минимальный размер ЕСВ – 704 грн в месяц, а с 1 января 2018 – 819,06 грн.

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П, кроме нижеперечисленных, не зависимо от того велась деятельность или не велась, следует платить во время отпуска и во время болезни. Перестать платить ЕСВ можно лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности.
Рекомендую официально закрыть предпринимателя и прекратить предпринимательскую деятельность.

Как это сделать описано здесь >>>>

Освобождены от уплаты ЕСВ следующие категории граждан:>>>>>

  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Судебная практика тоже не всегда однозначна.

Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

Но есть и другие категории пенсионеров.

Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:-перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;-перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.

13 и 14 Закона “О пенсионном обеспечении”;-пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г.

(дело № К/800/36362/13) суд указал:а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование”, поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.

б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины “О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование” не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины “О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы”, то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

Но возникает вопрос: “А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?” Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! ОБЯЗАН ПЛАТИТЬ.
И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

Источник: https://yrin.com/nalogooblozhenie/97-dokhodov-net-no-esv-bud-dobr-a-zaplati

Как работать по общей системе налогообложения?

Чем мне грозит то, что 9 дней я буду без системы налогообложения?

Общая система налогообложения применятся в том случае, если одновременно с заявлением о регистрации физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности не подано заявление о применении упрощенной системы налогообложения. Общую систему налогообложения применяют также те предприниматели, которые отказались от применения упрощенной системы налогообложения.

Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС при соблюдении условий, определенных ст. 180 Налогового кодекса Украины (НКУ).

Обязательной регистрации НДС-никами подлежат предприниматели, которые за последние 12 календарных месяцев достигли объема налогооблагаемых операций в 1 млн грн. (ст. 181 НКУ).

При необходимости предприниматели могут добровольно зарегистрироваться в качестве плательщиков НДС (ст. 182 НКУ).

Общей системе налогообложения доходов физических лиц – предпринимателей в НКУ посвящена всего одна статья – ст. 177 р. IV. Она называется “Налогообложение доходов, полученных физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности, кроме лиц, избравших упрощенную систему налогообложения”.

Налогом на доходы облагается чистый доход, т. е. разность между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя (п. 177.2 ст. 177 НКУ).

Доход

Общий налогооблагаемый доход – это выручка, полученная от осуществления предпринимательской деятельности. В доход предпринимателя включаются:

  • выручка в виде безналичных денежных средств, поступивших на банковский счет предпринимателя;
  • наличная выручка, полученная с применением РРО (КУРО, РК) непосредственно предпринимателем или его работниками в месте осуществления расчетов;
  • выручка в неденежной (натуральной) форме;
  • суммы предоплаты;
  • суммы штрафов и пени, уплаченные предпринимателю другими субъектами хозяйствования за нарушение условий гражданско-правовых договоров, и др.

Проценты, начисленные банком на свободный остаток средств на банковском счете, не включаются в доход предпринимателя и подлежат налогообложению как доходы, полученные физическим лицом – гражданином.

Доход определяется по «кассовому методу», т. е. в момент поступления средств. Например, если продукция отгружена в марте, а оплата за нее поступила в мае, то и доход возникнет только в мае (в момент оплаты продукции), а не в марте (в момент отгрузки).

Плательщики НДС не включают в свои доходы и расходы суммы НДС, которые входят в цену приобретенных или проданных товаров (работ, услуг).

Плательщики акцизного налога не включают в состав дохода сумму акцизного налога (пп. 177.3.1 ст. 177 НКУ).

Расходы

Исключительный перечень расходов, непосредственно связанных с получением доходов физическим лицом – предпринимателем, установлен п. 177.4 ст. 177 НКУ.

К таким расходам относятся:

177.4.1.

расходы, в состав которых включается стоимость сырья, материалов, товаров, образующих основу для изготовления (продажи) продукции или товаров (предоставления работ, услуг), покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, топлива и энергии, строительных материалов, запасных частей, тары и тарных материалов, вспомогательных и других материалов, которые могут быть непосредственно отнесены к конкретному объекту расходов;

177.4.2.

расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с таким плательщиком налога (далее – работники), которые включают расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров (работ, услуг), расходы на оплату за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любая другая оплата в денежной или натуральной форме, установленная по договоренности сторон (кроме сумм материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам этого раздела);

обязательные выплаты, а также компенсация стоимости услуг, предоставляемых работникам в случаях, предусмотренных законодательством, взносы плательщика налога на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством;

177.4.3.

суммы налогов, сборов, связанных с осуществлением хозяйственной деятельности такого физического лица – предпринимателя (кроме налога на добавленную стоимость для физического лица – предпринимателя, зарегистрированного как плательщик налога на добавленную стоимость, и акцизного налога, налога на доходы физических лиц с дохода от хозяйственной деятельности, налога на имущество); суммы единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в размерах и порядке, установленных законом; платежи, оплаченные за получение лицензий на осуществление определенных видов хозяйственной деятельности физическим лицом – предпринимателем, получение разрешения, другого документа разрешительного характера, которые связаны с хозяйственной деятельностью физического лица – предпринимателя;

177.4.4. другие расходы, в состав которых включаются расходы, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности, не указанные в подпунктах 177.4.1–177.4.

3 этого пункта, к которым относятся расходы на командировку наемных работников, на услуги связи, рекламы, платы за расчетно-кассовое обслуживание, на оплату аренды, ремонт и эксплуатацию имущества, используемого в хозяйственной деятельности, на транспортировку готовой продукции (товаров), транспортно-экспедиционные и другие услуги, связанные с транспортировкой продукции (товаров), стоимость приобретенных услуг, прямо связанных с производством товаров, выполнением работ, предоставлением услуг.

177.4.5 Не включаются в состав расходов предпринимателя:

  • расходы, не связанные с осуществлением хозяйственной деятельности. (Это могут быть расходы от осуществления деятельности, не указанной в регистрационных документах. В настоящее время доходы, полученные от вида деятельности, не указанного в регистрационных документах, налоговая считает как доход физического лица – гражданина);
  • расходы на приобретение, самостоятельное изготовление основных средств и затраты на приобретение нематериальных активов, подлежащих амортизации. (Теперь четко установлено, что стоимость приобретенных основных средств и нематериальных активов в момент их приобретения не включается в состав расходов ФЛП-общесистемщика. (И ранее стоимость основных средств никогда не включалась в расходы. Можно было включить постепенно через сумму амортизационных отчислений.));
  • расходы на приобретение и содержание основных средств двойного назначения, определенных настоящей статьей;
  • документально не подтвержденные расходы. (Ранее предприниматели также имели право включить в расходы только те затраты, на которые имелись первичные документы.)

Начиная с 01.01.2017 г. общесистемщики по своему желанию могут амортизировать основные средства, поскольку п. 177.4 дополнен пп. 177.4.6–177.4.9 следующего содержания:

177.4.6. Предприниматели имеют право (по собственному желанию) включать в состав расходов, связанных с осуществлением их хозяйственной деятельности, амортизационные отчисления с соответствующим ведением отдельного учета таких расходов. При этом амортизации подлежат:

  • расходы на приобретение основных средств и нематериальных активов;
  • расходы на самостоятельное изготовление основных средств.

Не подлежат амортизации и полностью включаются в состав расходов отчетного периода затраты на:

  • проведение ремонта, реконструкции, модернизации и других видов улучшения основных средств;
  • ликвидацию основных средств (в части остаточной стоимости).

Не подлежит амортизации такие основные средства двойного назначения:

  • земельные участки;
  • объекты жилищной недвижимости;
  • легковые и грузовые автомобили.

177.4.7. Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов осуществляется с применением прямолинейного метода начисления амортизации, согласно которому годовая сумма амортизации определяется делением первоначальной амортизируемой стоимости объекта основных средств и нематериальных активов на срок полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов.

177.4.8. Учет амортизируемой стоимости ведется по каждому объекту.

177.4.9. Амортизация насчитывается в течение срока полезного использования (эксплуатации) объекта основных средств и нематериальных активов, самостоятельно установленного физическим лицом, но не менее минимально допустимого срока полезного использования объекта основных средств и нематериальных активов:

Источник: http://chp.com.ua/spravochnik/obwaja-sistema

Всё о кредитах
Добавить комментарий