Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Содержание
  1. Учёт движения денежных средств в 1С:Бухгалтерии 3.0
  2. Деньги любят счёт
  3. Зачем делать анализ движения денежных средств
  4. Статьи движения денежных средств и оборотно-сальдовая ведомость
  5. Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет
  6. Структурирование денежных потоков
  7. Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника
  8. Стандарт «Отчет о движении денежных средств»
  9. Структура отчета
  10. Отчет о движении денежных средств: два способа его построения
  11. Практические методы финансового анализа вы можете изучить с помощью этих курсов или учиться по индивидуальному плану
  12. Безналичное движение денежных средств — оплата от покупателя
  13. Основные положения
  14. Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение входящее»
  15. Порядок отражения реквизитов «Расшифровки платежа» документа «Платежное поручение входящее»

Учёт движения денежных средств в 1С:Бухгалтерии 3.0

Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Каждый бухгалтер, как начинающий, так и главный, понимает значение денежных средств в организации. Ведь бухгалтер ведёт учёт движения денежных средств и представляет руководителю развёрнутый отчёт о финансовом благополучии предприятия.

Деньги любят счёт

Правильный учёт движения денежных средств нужен, чтобы компания:

– аккуратно тратила деньги и не брала лишних кредитов;

– не страдала от кассовых разрывов;

– вкладывала свободные деньги в новые проекты.

Управляющие компаниями через анализ движения денежных средств увидят финансовое состояние организации и спрогнозируют риски.

А ещё корректные данные, сформированные по статьям движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред.3.0.), нужны, чтобы сдать в ИФНС бухгалтерскую и налоговую отчётность вовремя и без ошибок.

Расскажем, как произвести отражение статьи движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.). Для отражения статьи движения денежных средств в платёжных документах установим настройки:

– откроем в разделе «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учёта»;

– во вложении «Настройки плана счетов» перейдём во вкладку «Учёт движения денежных средств» по расчётным счетам и статьям движения денежных средств и установим галочку по статьям движения денежных средств, затем с помощью кнопки «Записать и закрыть» сохраним.

Сохранённые настройки нужны для правильного составления анализа движения денежных средств в программе.

Зачем делать анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств – информация о поступлении и расходовании денежных средств. Для корректного учёта движения денежных средств пользуйтесь справочником «Статьи движения денежных средств».

Справочник  включает перечень статей движения денежных средств («Справочники» – «Банк и касса» – «Статьи движения денежных средств»), его используют для организации движения денежных средств по видам. Этот учёт нужен для автоматического заполнения формы бухгалтерской отчётности «Отчёт о движении денежных средств».

В статье движения денежных средств в каждом виде ДДС два показателя: «наименование» и «вид движения денежных средств». Показатель «наименование» включает неограниченное количество наименований, которые использует бухгалтер при создании кассовых и банковских документов.

Показатель «вид движения денежных средств» может быть предопределённым, так как составлен с учётом требований отчёта о движении денежных средств. Для проведения анализа движения денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.) пользуйтесь статьями движения денежных средств по виду их движения и так далее.

Чтобы сформировать такой отчёт, зайдите в раздел «Руководителю» -> «Денежные средства» -> «Анализ движения денежных средств». Во вкладке «Анализ движения денежных средств» выберите требуемый период для отчёта, нажмите «Сформировать» и выведите показатели отчёта на монитор. В сформированном отчёте содержится информация о поступлениях и расходах денежных средств, по кассовым ордерам и банковским документам.

Статьи движения денежных средств и оборотно-сальдовая ведомость

Справочник «Статьи движения денежных средств» служит для классификации операций с денежными средствами организации. При оформлении платёжных документов (платёжных поручений, ПКО и РКО и т. п.

) указывайте необходимую статью ДДС.

Важно, что с помощью справочника отчёт о движении денежных средств формируется корректно, так как этот отчёт – часть бухгалтерской отчётности и сдаётся в ИФНС по итогам года.

Первоисточник для формирования отчёта о движении денежных средств в программе 1С Бухгалтерия 8 (ред. 3.0.) – оборотно-сальдовая ведомость по сч. 50 и сч. 51. Чтобы сформировать ОСВ по сч. 50 и 51, зайдите в раздел «Отчёты», «Стандартные отчёты» и ОСВ по сч. 50 или 51.

Выберите период, затем нажмите на кнопку «Показать настройки», в закладке «Группировка» выберите  «Статьи движения денежных средств» и нажмите «Сформировать».  ОСВ покажет, по каким статьям происходило поступление либо списание денежных средств.

Расхождения ОСВ с отчётом о движении денежных средств означают, что в каком-то платёжном документе не отражены статьи ДДС, или возможно, указали в документе, не требующем этого.

Поможем с настройкой отчёта о движении денежных средств в программах 1С – бесплатно проконсультируем в течение 15 минут. Подробнее здесь. Или научим работать в 1С с нуля на авторском курсе «Умная 1С:Бухгалтерия».

Работайте в 1С с удовольствием!

Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20171220174430-uchet-dvizheniya-denezhnykh-sredstv-v-1sbukhgalterii-30

Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет

Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

  • повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
  • улучшение платежеспособности компании;
  • снижение рисков (кассовый разрыв);
  • рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

  • структурирование денежных потоков;
  • создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Структурирование денежных потоков

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

  • Денежные потоки от текущих операций
    • Поступления:
      • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
      • от перепродажи финансовых вложений;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
      • в связи с оплатой труда работников;
      • процентов по долговым обязательствам;
      • налога на прибыль;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от инвестиционных операций

    • Поступления:
      • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
      • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
      • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
      • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
      • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
      • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
      • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
      • прочие платежи;
  • Денежные потоки от финансовых операций
    • Поступления:
      • получение кредитов и займов;
      • денежных вкладов собственников (участников);
      • от выпуска акций, увеличения долей участия;
      • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
      • прочие поступления;
    • Платежи:
      • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
      • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
      • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
      • прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

записи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

  • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
    • Наименование
    • Наименование не иностранном языке
    • Код для отчетов
  • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
    • Направление движения
    • Вид статьи движения денежных средств
    • Аналитики статьи
  • Реквизиты повышающие возможности администрирования
    • Группа доступа
    • Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Смотрите также «Управленческий учет»

Источник: https://www.1cashflow.ru/uchet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-postroenie-sistemy-ucheta-dvizheniya-denezhnyh-sredstv

Стандарт «Отчет о движении денежных средств»

Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Сайт журнала «Учет в учреждении»Электронный журнал «Учет в учреждении»

Отчет о движении денежных средств (ф. 0503723) с 2019 года надо заполнять и представлять с учетом нового стандарта «Отчет о движении денежных средств». Прочтите, какие термины появились, изменилась ли структура формы и как классифицировать денежные потоки.

Отчет (ф. 0503723) с 2019 года характеризует поступления и выбытия денежных средств и их эквивалентов по экономическому содержанию. А также показывать изменение остатков денежных средств. Стандарт «Отчет о движении денежных средств» ввел новые термины, которые нужно знать бухгалтеру (см. схему).

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Структура отчета

Как и ранее, отчет о движении денежных средств состоит из четырех разделов:

  1. Поступления;
  2. Выбытия;
  3. Изменение остатков средств;
  4. Аналитическая информация по выбытиям.

В разделах 1 и 2 показатели будете группировать в текущие, инвестиционные и финансовые денежные потоки. Причем, когда входящий или исходящий платеж состоит из операций, которые относятся к разным потокам, общую сумму платежа надо показывать частями в соответствии с классификацией денежных потоков. Рассмотрим пример.

Пример. Учреждение реализовало основные средства с рассрочкой платежа.

Покупатель платит основную сумму и проценты по рассрочке. Платеж по стоимости имущества бухгалтер отразит в отчете о движении денежных средств в составе денежных потоков от инвестиционных операций. А уплату процентов — в составе текущих операций.

Если денежный поток нельзя однозначно квалифицировать по его типу в соответствии с требованиями стандарта «Отчет о движении денежных средств», то он признается денежным потоком от текущих операций.

Денежные потоки соответствующих разделов будете показывать в нетто-оценке. Другими словами, как чистое поступление или выбытие денежных средств с учетом возвратов, которые произведете в отчетном периоде.

Операции, перечисленные в шпаргалке ниже, не являются денежными потоками. Их будете отражать в разделе 3 отчета о движении денежных средств. А в разделе 4 «Аналитическая информация по выбытиям» — фиксировать выбытия по текущим и инвестиционным операциям с указанием суммы по каждой операции.

Показатели нужно детализировать по аналитическим кодам бюджетной классификации. Их структуру утверждает финансовый орган соответствующего публично-правового образования.

Принцип, по которому операции относят к текущим, инвестиционным или финансовым потокам, остался прежним. Но изменился состав операций относительно 2018 года (см. таблицу).

Таблица. Поступления и выбытия по кодам КОСГУ в 2019 году

ПоступленияКОСГУ 2019ВыбытияКОСГУ 2019
Текущие операции
Налоговые доходы и таможенные платежи110Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда210
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в разрезе детализации кодов КОСГУ120Приобретение работ, услуг, за исключением расходов, относящихся к инвестиционным операциям220
Доходы от оказания платных услуг (работ), в том числе субсидий на выполнение госзадания, доходы в виде компенсации затрат отчетного периода130Обслуживание долговых обязательств (уплата процентов по заемным средствам)230
Доходы от уплаты административных платежей и штрафов, сборов, применения санкций, возмещения ущерба, других форм принудительного изъятия140Расходы на предоставление:  — субсидий на госзадание на оказание государственных (муниципальных) услуг и выполнение работ;  — целевых субсидий текущего характера;  — грантов государственным (муниципальным) организациям. А также расходы, связанные с безвозмездными перечислениями и грантами, предоставленными юрлицам и физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг240
Доходы в виде: — пожертвований и безвозмездных поступлений из бюджетов бюджетной системы, от наднациональных организаций, правительств иностранных государств и международных финансовых организаций; — грантов, пожертвований и иных безвозмездных поступлений150Безвозмездные перечисления другим бюджетам бюджетной системы, наднациональным и международным организациям250
Доходы от страховых взносов на обязательное социальное страхование160Выплата пенсий, пособий по социальному страхованию, социальному обеспечению и социальной помощи, пенсионному, социальному и медицинскому страхованию260
Доходы в виде целевых субсидий, иные доходы, связанные с реализацией учреждением возложенных на него полномочий или функций, не относящиеся к поступлениям от инвестиционных и финансовых операций180Расходы:  — на уплату налогов и сборов, исполнение иных обязательств по платежам в бюджет;  — выплаты физическим лицам;  — выплаты стипендий, премий, грантов, компенсаций;  — выплаты по возмещению убытков и вреда; — иные расходы, связанные с реализацией учреждением возложенных на него полномочий или функций, не относящиеся к выбытиям по инвестиционным и финансовым операциям290
Доходы от реализации оборотных активов, в том числе готовой продукции, биологической продукции и товаров (из раздела инвестиционных операций отчета (ф. 0503723) за 2018 год)440Приобретение товаров и материальных запасов, за исключением расходов, относящихся к инвестиционным операциям (из раздела инвестиционных операций отчета (ф. 0503723) за 2018 год)340
В 2019 году исключаются расходы по операциям с активами (для отражения кассовых поступлений и выбытий данная статья КОСГУ не применяется)270
Инвестиционные операции
Доходы от реализации основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов400Приобретение основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, биологических активов и материальных запасов, предназначенных для создания (увеличения стоимости) основных средств и создания нематериальных активов400
В 2019 году дополнительно поступления:  — от реализации ценных бумаг и иных долевых и долговых финансовых инструментов, за исключением поступлений, связанных с размещением учреждением государственных (муниципальных) ценных бумаг и погашением эквивалентов денег;  — от возврата сумм основного долга по предоставленным заимствованиям;  — по операциям с производными финансовыми инструментами; — по операциям с иными активами, которые не относятся к текущим и финансовым операциям (из раздела финансовых операций отчета (ф. 0503723) за 2018 год)600В 2019 году дополнительно:  — расходы на приобретение ценных бумаг и иных долевых и долговых финансовых инструментов, за исключением расходов, связанных с погашением учреждением государственных (муниципальных) ценных бумаг и приобретением эквивалентов денег;  — выбытия по предоставлению заимствований;  — расходы по операциям с производными финансовыми инструментами; — выбытия по операциям с иными активами, которые не относятся к текущим и финансовым операциям (из раздела финансовых операций отчета (ф. 0503723) за 2018 год)600
Финансовые операции
Поступления в виде заимствований, в том числе путем размещения государственных (муниципальных) ценных бумаг710, 720Выбытия на погашение сумм основного долга, в том числе путем погашения государственных (муниципальных) ценных бумаг810, 820
  • Шпаргалка
  • Что не является денежными потоками
    1. Операции по управлению остатками средств, включая платежи и поступления, связанные с вложением в эквиваленты денежных средств, а также погашением и обменом одних эквивалентов денежных средств на другие (кроме доходов или расходов, возникших от таких операций).
    2.  Операции по возврату дебиторской задолженности прошлых лет, операции с денежными обеспечениями и средствами во временном распоряжении, операции по расчетам с филиалами и обособленными структурными подразделениями или между обособленными подразделениями одного учреждения.
    3.  Валютно-обменные операции (кроме доходов или расходов, возникших от таких операций).

Дорогой коллега, 90 дней подписки на «Главбух» в подарок!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/98148-standart-otchet-o-dvijenii-denejnyh-sredstv-i-forma-0503723

Отчет о движении денежных средств: два способа его построения

Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Игорь Ярославович Лyкaceвич, доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой финансового менеджмента Всероссийского заочного финансово-экономического института.

Денежные средства являются одним из наиболее ограниченных ресурсов. Поэтому успех бизнеса во многом определяется способностью менеджмента их рационально распределять и использовать. Они необходимы предприятию для выплаты заработной платы, покупки сырья, материалов, основных средств, уплаты налогов, обслуживания долга, выплаты дивидендов и т. д.

Для эффективного управления денежным потоком необходимо знать:

  • его величину за тот или иной период времени;
  • его структуру (основные элементы);
  • виды деятельности, формирующие соответствующие элементы потока и механизмы их формирования.

В этой связи важнейшим инструментом управления денежным потоком фирмы является отчет о движении денежных средств (cash flow statement). Этот отчет остро необходим как менеджерам, так и внешним пользователям — кредиторам, акционерам, инвесторам и т. д., которые по результатам его построения и анализа могут увидеть реальные доходы и расходы, а также получить ответы на следующие вопросы:

  • В каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их использования?
  • Способно ли предприятие в результате своей основной деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над выплатами?
  • В состоянии ли предприятие выполнять и обслуживать свои обязательства?
  • Достаточно ли денежных средств для ведения основной деятельности?
  • В какой степени предприятие может обеспечить инвестиционные потребности за счет внутренних источников денежных средств?
  • Чем объясняется разность между величиной полученной прибыли и объемом денежных средств и др.

Как правило, отчет о движении денежных средств формируется на основе бухгалтерской информации либо данных, содержащихся в балансе и отчете о прибылях и убытках, однако, в отличие от них, он непосредственно не связан с учетной политикой фирмы и в этом смысле является более объективным.

Представление отчета о движении денежных средств во многих странах является обязательным и регулируется законодательно. В Российской Федерации он также входит в состав обязательной бухгалтерской отчетности (ф. № 4), составляемой организациями.

Следует отметить, что, несмотря на существование подобной формы в российской отчетности, она содержит ряд отличий от международных стандартов, которые затрудняют ее использование в целях управления.

Согласно МСФО отчет о движении денежных средств должен объяснять причины изменения статей денежных средств за рассматриваемый период и содержать информацию о денежных потоках фирмы в разрезе ее операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. При этом состав статей перечисленных разделов отчета, а также степень их детализации определяется предприятием самостоятельно.

Существуют два основных метода построения детализированных отчетов о денежных потоках — прямой и косвенный. При этом согласно МСФО потоки денежных средств детализируются в разрезе трех ключевых видов деятельности:

  • операционная (основная);
  • инвестиционная;
  • финансовая.

ЕЩЕ СМОТРИТЕ:  Способы управления конфликтами в организации

Разделение всей деятельности предприятия на три указанные составляющие очень важно для российской практики, поскольку положительный совокупный поток может быть получен за счет компенсации отрицательного денежного потока от основной деятельности притоком средств от продажи активов (инвестиционная деятельность) или привлечением кредитов банка (финансовая деятельность). В этом случае величина совокупного потока «маскирует» реальную убыточность предприятия.

Наибольшую сложность в процессе построения отчета о движении денежных средств прямым методом, в особенности для внешнего аналитика, представляет его первый раздел, отражающий движение денежных средств от операционной деятельности.

При использовании прямого метода раскрываются основные виды валовых денежных поступлений и выплат. Выделяют следующие достоинства этого метода:

  • возможность показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
  • возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по различным текущим обязательствам;
  • непосредственная привязка к кассовому плану (бюджету денежных поступлений и выплат);
  • устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период и др.

Информация об основных видах денежных поступлений и выплат может быть получена:

  • из учетных записей фирмы;
  • из баланса и отчета о прибылях и убытках, используя корректировку соответствующих статей.

В первом случае специалисты, ответственные за формирование отчетности, анализируют движение денежных средств по различным счетам бухгалтерского учета и классифицируют денежные потоки по видам деятельности (операционной, финансовой или инвестиционной).

Однако на практике большинство предприятий ежедневно осуществляет огромное число операций, вызывающих движение денежных средств, поэтому движение денежных средств довольно трудно анализировать и классифицировать.

В этой связи метод построения на основе учетных данных зачастую оказывается слишком трудоемким даже для внутренних бухгалтерских служб.

Кроме того, он неприемлем для внешних пользователей, которые не имеют доступа к учетным данным предприятия, составляющим его коммерческую тайну.

В этой ситуации более простым и универсальным способом является использование данных баланса и отчета о прибылях и убытках с соответствующими корректировками.

Общая схема построения отчета о денежных потоках от операционной деятельности прямым методом представлена на схеме, приведенной в таблице 1.

Таблица 1. Схема определения денежного потока от основной деятельности (прямой метод).

№ стр.Показатель
1+ Чистая выручка от реализации
2+(—) Уменьшение (увеличение) дебиторской задолженности
3+ Авансы полученные
4= Денежные средства, полученные от клиентов
5(—) Себестоимость реализованных продуктов и услуг
6+(—) Увеличение (уменьшение) товарных запасов
7+(—) Уменьшение (увеличение) кредиторской задолженности
8+(—) Увеличение (уменьшение) по расходам будущих периодов
9+ Общехозяйственные, коммерческие и административные расходы
10+(—) Уменьшение (увеличение) прочих обязательств
11= Выплаты поставщикам и персоналу
12(—) Процентные расходы
13+(—) Уменьшение (увеличение) начисленных процентов
14+(—) Уменьшение (увеличение) резервов под предстоящие платежи
15+(—) Внереализационные / прочие доходы (расходы)
16= Процентные и прочие текущие расходы и доходы
17(—) Налоги
18+(—) Уменьшение (увеличение) задолженности / резервов по налоговым платежам
19+(—) Увеличение (уменьшение) авансов по налоговым платежам
20= Выплаченные налоги
21Денежный поток от операционной деятельности (стр. 4 — стр. 11 — стр. 16 — стр. 20)

Недостатком рассмотренного метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения абсолютного размера денежных средств предприятия.

ЕЩЕ СМОТРИТЕ:  Требования к качеству управленческой информации

В оперативном управлении прямой метод определения денежного потока может использоваться для контроля за процессом формирования прибыли и получения выводов относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам.

В долгосрочной перспективе прямой метод расчета величины денежного потока дает возможность оценить ликвидность предприятия, поскольку детально раскрывает движение денежных средств на счетах, а также показывает степень покрытия инвестиционных и финансовых потребностей предприятия имеющимися у него денежными ресурсами.

Отчет о движении денежных средств в разрезе операционной деятельности может быть получен и с помощью косвенного метода. По алгоритму построения этот метод является обратным к прямому.

При использовании косвенного метода чистая прибыль или убыток фирмы корректируются с учетом результатов операций неденежного характера, а также изменений, произошедших в операционном оборотном капитале. Таким образом, данный метод:

  • показывает взаимосвязи между разными видами деятельности предприятия;
  • устанавливает зависимость между чистой прибылью и изменениями в оборотном капитале предприятия за отчетный период.

Алгоритм формирования денежного потока от операционной деятельности косвенным методом включает реализацию следующих этапов.

  1. По данным отчетности определяется чистая прибыль предприятия.
  2. К чистой прибыли добавляются суммы статей затрат, не вызывающих в реальности движение денежных средств (например, амортизация).
  3. Вычитаются (прибавляются) любые увеличения (уменьшения), произошедшие в статьях текущих активов, за исключением статьи «Денежные средства».
  4. Прибавляются (вычитаются) любые увеличения (уменьшения), произошедшие в статьях краткосрочных обязательств, не требующих процентных выплат.

Общая схема построения отчета о денежных потоках косвенным методом приведена в таблице 2.

Таблица 2. Определение денежного потока от основной деятельности (косвенный метод).

№ стрПоказатель
1Чистая прибыль
2+ Амортизация
3— (+) увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности
4— (+) увеличение (уменьшение) товарных запасов
5— (+) увеличение (уменьшение) прочих оборотных активов
6+ (—) увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности
7+(—) увеличение (уменьшение) процентов к уплате
8+(—) увеличение (уменьшение) резервов предстоящих платежей
9+(—) увеличение (уменьшение) задолженности по налоговым платежам
10= Денежный поток от операционной деятельности

ЕЩЕ СМОТРИТЕ:  Методы планирования прибыли: пять основных подходов

Как следует из таблицы, косвенный метод показывает, где конкретно овеществлена прибыль компании, или куда инвестированы «живые» деньги.

Помимо простоты расчетов, основным преимуществом использования косвенного метода в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и изменениями в оборотном капитале, задействованном в основной деятельности.

В долгосрочной перспективе этот метод позволяет выявить наиболее проблемные «места скопления» замороженных денежных средств и, соответственно, наметить пути выхода из подобной ситуации.

Кроме того, важным фактором при выборе метода составления отчета о движении денежных средств является доступность данных. Зачастую информацию, необходимую для заполнения статей раздела «Операционная деятельность» прямым методом, очень сложно выделить из совокупного денежного потока компании, а затраты на его формирование достаточны высоки.

Использование различных форм и методов построения отчета о денежных потоках позволяет проводить анализ их объемов и структуры в нескольких аспектах.

В результате пользователь получает детальное представление об операционных, инвестиционных и финансовых операциях, проведенных предприятием за рассматриваемый период.

Это, в свою очередь, позволяет ему сформировать суждение о сильных и слабых сторонах данного предприятия, его текущих и потенциальных проблемах.

В общем случае способность предприятия генерировать значительные денежные потоки от основной деятельности является положительным фактом. Однако в процессе анализа следует всегда обращать внимание на то, в какой степени операционные потоки покрывают потребность в инвестициях, выплаты по займам или дивидендам.

Стабильность операционного потока в динамике свидетельствует об устойчивом финансовом положении предприятия, эффективной работе его менеджмента. В то же время слишком большая зависимость от внешнего финансирования для покрытия текущих потребностей должна рассматриваться как негативный сигнал.

Наконец, стабильная отрицательная величина чистого денежного потока свидетельствует о серьезных финансовых затруднениях, ведущих к банкротству.

Построение и анализ различных отчетов о денежных потоках в сочетании с другими видами отчетности обеспечивает более глубокое понимание реального положения предприятия, фактических результатов его деятельности и будущих перспектив.

Практические методы финансового анализа вы можете изучить с помощью этих курсов или учиться по индивидуальному плану

Источник: http://www.elitarium.ru/otchet-o-dvizhenii-denezhnyh-sredstv-analiz-dejatelnost-rashody-pribyl/

Безналичное движение денежных средств — оплата от покупателя

Как оформить в бухгалтерии движение денежных средств?

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление торговым предпри… › Учет денежных средств

1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговым предприятием для Украины /
Учет денежных средств

Оглавление

Основные положения

Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение входящее»

Порядок отражения реквизитов «Расшифровки платежа» документа «Платежное поручение входящее»

Приведенные в статье примеры воспроизводились в конфигурации « Бухгалтерия для Украины » (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций « Управление торговым предприятием для Украины » (редакция 1.2)

В статье будут рассмотрены: значения и особенности заполнения реквизитов платежного поручения входящего, варианты отражения проводок платежных документов в зависимости от настроек договора с контрагентом и события оплаты (аванс или последующая оплата (постоплата)).

Основные положения

Оплата от покупателя за предоставленные товары/услуги отражается документом « Платежное поручение входящее » с видом операции «Оплата от покупателя». Если не установлена настройка пользователя «Запрашивать вид операции при введении нового документа», данный вид операции проставляется автоматически, как самый распространенный.

Вид операции выбирается по кнопке «Операция» верхней панели документа. При нажатии на эту кнопку отражается перечень возможных операций в документе, в зависимости от выбора определенного вида операции будет изменяться как внешний вид документа, так и проводки , которые он будет формировать.

Рисунок 1 – выбор вида операции документа «Платежное поручение входящее»

Заполнение основных реквизитов шапки документа «Платежное поручение входящее»

Рисунок 2 – заполнения реквизитов шапки документа «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя»

Реквизит «Рег. номер» присваивается автоматически после записи либо проведения документа.

Особенностью платежных поручений является возможность оформления в два этапа, поскольку могут существовать временные промежутки между оформлением первичных документов и фактическим движением денежных средств.

Дата «от» — это дата оформления документа, то есть, первый этап.

Второй этап — фактическое зачисление денежных средств по информации из банка организации, подтверждается установкой флага «Оплачено» и соответственно указанием даты оплаты. Именно на этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счёте организации.

«Счет учета» — определяет на какой расчетный счет и в какой валюте осуществляется операция зачисления денежных средств — в национальной либо иностранной.

Реквизиты «Вх. номер» и «от» предназначены для отражения номера и даты платежки по данным плательщика – покупателя. Заполняются по данным выписки банка.

«Банковский счет» выбирается из справочника «Банковские счета». При этом, если предварительно был указан «счет учета» в национальной валюте, для выбора в реквизите «Банковский счет», будут представлены только счета организации в национальной валюте (соответственно, при указании валютного счета учета, для выбора будут представлены только валютные счета).

Для подстановки банковских счетов по умолчанию в платежные документы, в карточке каждой из организаций, по которой ведется учет в базе, необходимо заполнить реквизит «Осн. банковский счет».

«Плательщик» – покупатель, от которого поступили денежные средства, выбирается из справочника «Контрагенты».

«Счет плательщика» – банковский счет контрагента. Перечень банковских счетов контрагентов, так же как и счетов организаций хранится в справочнике «Банковские счета». Предварительно информация обо всех банковских счетах контрагентов может быть внесена в карточку контрагента на закладке «Счета и договоры».

При необходимости автоматической подстановки в платежные документы конкретного банковского счета, в карточке контрагента необходимо указать такой счет как основной.

Сделать это можно при помощи соответствующей кнопки командной панели – «Основной» (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» кнопка называется «Установить основным»).

Такой банковский счет будет отличаться от остальных жирным шрифтом.

«Сумма» – сумма взаиморасчетов с контрагентом по данной операции (с учетом НДС).

Порядок отражения реквизитов «Расшифровки платежа» документа «Платежное поручение входящее»

Рисунок 3 – заполнение реквизитов «Расшифровки платежа» документа «Платежное поручение входящее»

«Договор» – это не аналог первичного документа, а инструмент, позволяющий настроить особенности конкретной хозяйственной операции. Реквизит является обязательным для заполнения.

Для создания нового договора во входящей платежке, либо для выбора существующего, будут доступны только договора следующего вида: «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером».

В договоре с контрагентом задаются основные параметры взаиморасчетов с контрагентом, в том числе и влияющие на сам вид документа и на порядок формирования проводок (флаг «Сложный учет НДС», схема налогового учета, счета учета и т. д.).

Основные параметры договора с контрагентом подробнее описаны в статье « Настройка параметров договора с контрагентом для отражения различных видов взаиморасчетов ».

Более подробно об особенностях отражения информации в платежном поручении входящем, в зависимости от параметров договора будет рассмотрено ниже на конкретных примерах.

Необходимо отметить, что при выборе договора с контрагентом, счета бухгалтерского учета (счета расчетов, счета НДС) могут быть заполнены автоматом. Подстановка счетов учета расчетов по умолчанию осуществляется в соответствии с данными регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами ».

Флаг «Платеж за тару» проставляется в случае отражения оплаты контрагента за тару.

«Ставка НДС» – отражает схему налогообложения контрагента.

«Документ расчетов» – реквизит будет активным в случае, если в договоре с контрагентом указано, что взаиморасчеты ведутся «По расчетным документам». Фактически документ расчетов – это первый документ в рамках конкретной операции.

Для «денежных документов» в качестве расчетного документа может выступать «товарный» документ и наоборот.

В то же время и для товарных и для денежных документов документом расчетов может выступать документ «Счет на оплату».

Если же в документе нет ссылки на документ расчетов, то сам документ считается первым документом сделки и становится «документом расчетов» для последующих документов в рамках конкретной хозяйственной операции.

Если речь идет о конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» для отражения счетов на оплату и заказов в платежке присутствует дополнительный реквизит «Сделка», а в качестве «Документа расчетов» в платежке будет выступать товарный документ (если оплата это второе событие). Если отражается предоплата, реквизит «Документ расчетов» останется незаполненным, в этом случае платежка и будет документом расчетов для последующих документов в рамках конкретной хозяйственной операции.

Бывают ситуации, когда необходимо полученную оплату точно соотнести с торговыми документами, по которым идет расчет.

В платежных документах реализована возможность указать не один договор (расчетный документ), а целый список, то есть разбить сумму платежа по нескольким договорам (расчетным документам).

Выбор варианта отражения настраивается с помощью кнопки «Список» в командной панели документа (в конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины» необходимо установить значение «Редактировать» – «Списком» на закладке «Основная»).

«Статья движения ден. средств» – указывается для возможности анализа поступлений денежных средств. Список статей хранится в справочнике « Статьи движения денежных средств », который имеет предопределенные элементы и может дополняться пользователем исходя из потребностей предприятия. Статьи движения денежных средств выбираются пользователем вручную в платежных документах.

«Счет расчетов» – основной счет взаиморасчетов с покупателем, заполняется автоматически из данных регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами».

Более подробно о настройках счетов расчетов, в том числе и с привязкой к договору, можно ознакомиться в статье « Примеры настроек счетов учета по умолчанию ».

«Счет авансов» является обязательным для заполнения.

В случае если принято решение не использовать счета авансов, данный реквизит заполняется счетом основной задолженности (дублируется значение реквизита «Счет расчетов»).

Более подробно с порядком использования данной методики можно ознакомиться в статье « Отражение взаиморасчетов по расчетным документам без выделения авансов ».

Простой учет НДССложный учет НДС
АвансПостоплатаАвансПостоплата
Д-т 311 – К-т 6811Д-т 311 – К-т 361Д-т 311 – К-т 6811Д-т 311 – К-т 361
Д-т 6431 – К-т 6432

Другие материалы по теме:
примеры настроек счетов учета по умолчанию, статьи движения денежных средств, счета учета расчетов с контрагентами, банковский счет, документ расчетов, выбор, платеж, платежное поручение входящее, поручение, платежное поручение, управление торговым предприятием, оплата, договор, реквизит, счета, контрагент, документов, операции, вид, конфигурации, документа, учет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление торговым предприятием для Украины / Учет денежных средств

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Источники данных для расчетов бюджетирования

Общесистемные механизмы и принципы

Нормативно-справочная информация: учет взаиморасчетов с контрагентами

Переоценка основных средств

Нас находят: необходимо ли в платежке отражать ндс, контрагенты платежных документов, оплата предприятию по безналичному, документ плательщика о полной оплаты, 1с платежное поручение входящее 311, бухгалтерские счета оплата входящая, статья ддс предоплата, статья движения денежных средств при оплате покупателя, статья движения денежных средств 1с, проводка предоплата за материал статья ддс

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=beznalichnoe-dvizhenie-denezhnykh-sredstv---oplata-ot-pokupatelya

Всё о кредитах
Добавить комментарий