Какие санкции могут применить налоговые органы, если счет не открыт?

Содержание
  1. Может ли гражданин России открыть счет-вклад в банке за границей?
  2. Какие преимущества дает гражданину России счет-вклад, открытый в банке за границей?
  3. Как открыть счет-вклад в иностранном банке?
  4. Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается
  5. Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж
  6. Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании
  7. Законы, регулирующие операции с иностранными счетами
  8. Требования валютного законодательства
  9. Штрафы за несоблюдения требований закона
  10. Виды разрешенных операций по зарубежным счетам
  11. Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов
  12. Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)
  13. Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства
  14. Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие
  15. В помощь налогоплательщику

Может ли гражданин России открыть счет-вклад в банке за границей?

Какие санкции могут применить налоговые органы,  если счет не открыт?

Если коротко ответить на данный вопрос, то да, может. Но, есть много оговорок и нюансов, которые нужно знать всем гражданам России, которые хотели бы использовать в своей деятельности не только банковскую систему нашей страны, но и международную финансовую систему, которая предоставляет множество дополнительных преимуществ. 

Какие же проблемы могут возникнуть у граждан, которые хотели бы открыть счет-вклад в банке за границей?

В 2019 году были приняты ряд изменений Закона № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, которые направлены на либерализацию этой области права. В частности были разрешен ряд операций, связанных с лицами, которые провели более 183-х дней в течение года вне территории России.

Одновременно с этим, были внесены изменения в порядок уведомлений и отчетность граждан за счета, открытые не в иностранных банка, а в иных зарубежных организациях, осуществляющих хранение и управление финансовыми активами в пользу третьих лиц.

Речь идет о том, что теперь необходимо будет сообщать в налоговые органы не только о зарубежных счетах, открытых в иностранных банках, но и о счетах, открытых в платежных системах, брокерских фирмах, на биржах и прочих финансовых организациях.

Это касается всех граждан России, которые являются в данном налоговом периоде налоговым резидентом.

Вы не будете считаться таковым, если проведёте более 183-х дней в году вне территории России, либо находитесь в санкционных списках и подали соответствующее заявление в ФНС о непризнании вас налоговым резидентом РФ.

Кстати, есть нюанс, о котором многие не знают: гражданин России, который не является её налоговым резидентом, должен платить налог на доходы физического лица (далее — НДФЛ), полученного на территории России по ставке 30%, как иностранный налоговый резидент, а не 13%, как было бы, если бы он оставался налоговым резидентом РФ.

Соответственно нужно четко определить для себя источник получения своих доходов и какую ставку вы должны будете с них заплатить в том случае если вы являетесь налоговым резидентом РФ, а также, как альтернативный вариант — когда не являетесь. Это важно потому, что срок пребывания вне территории России во многих случаях можно самостоятельно регулировать.

Открыть счет-вклад в банке за границей может любое физическое и юридическое лицо, имеющее налоговое резидентство России. Средства на счет-вклад могут поступать из следующих источников:

  • с других счетов данного гражданина, открытых в российских* или зарубежных банках,
  • внесением наличных валютных средств непосредственно на счет-вклад, открытый в банке за границей,
  • как результат конвертации денежных средств в валюту счета-вклада.

* Если средства будут перечисляться из российского банка, то необходимо предъявить в банк уведомление в налоговый орган об открытии счета-вклада в зарубежном банке с отметкой налоговой инспекции о его принятии.

После открытия счет-вклада в банке за границей, необходимо в течение 30-ти дней сообщить об этом факте в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации, проживания или владения недвижимостью на территории России.

В случае, если этого не сделать, и этот факт будет установлен налоговыми органами, то вам будет предъявлен штраф в размере 5 тыс рублей. Однако, только штрафом дело не закончится.

Вы будете вызваны на беседу в налоговую инспекцию относительно того, по какой причине вы не сообщили о наличии у вас иностранного счета. Далее, вас, скорее всего, попросят предъявить подробную выписку со своего зарубежного счета за все время его существования.

Цель данных действий со стороны налоговых органов: обнаружить запрещенные валютные операции на ваших счетах, а также доход, который не был вами задекларирован и по которому не был уплачен НДФЛ ранее.

Если таковые нарушения обнаружатся, то запрещённые валютные операции будут наказаны штрафом в размере от 75 до 100% от сумм запрещенных операций.

Штраф за не уплаченный НДФЛ будет рассчитан по ставке 20% от неуплаченных сумм.

Кроме штрафов, будет также начислена пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки в уплате НДФЛ.

Факт наличия у вас счета-вклада, открытого в иностранном банке может быть получен налоговыми органами из автоматического обмена финансовой информацией, которые фискальные органы получают, начиная с осени 2018 года из более чем 70 стран мира.

Также информация о вашем счете может быть получена от ваших плательщиков, которые уже сообщали о своих счетах, и сделали разрешенный перевод на ваш счет.

Поэтому скрывать счета в иностранных банках не имеет большого смысла, т.к. это слабо возможно в современном финансово-прозрачном мире, а также чревато большими штрафами и пени.

Кроме того, в Законе № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”, установлены также ограничения на зачисление средств на счета, открытые в иностранном банке налоговыми резидентами РФ. Смысл ограничений в том, что все зачисления из стран, которые не имеют договора или соглашения с Россией об автоматическом обмене финансовой информацией буду признаны незаконными.

Формулировка в законе размытая и позволяет налоговым органам трактовать закон именно в таком понимании. Таким образом, все переводы на ваш зарубежный счет могут быть признаны неразрешенными из стран, которые либо не подписали с Россией многостороннее соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, либо отказываются это сделать.

Ниже приведены страны, которые, по состоянию на конец 2019 года, по разным причинам, не осуществляют автоматический обмен финансовой информацией с РФ: США, Великобритания, Канада, Грузия, Черногория, Таиланд, Турция, Острова Джерси, Гернси и Мэн.

Соответственно все переводы на ваш иностранный счет-вклад из этих стран будут находиться под пристальным надзором налоговых органов и могут быть признаны неразрешенными со всеми вытекающими из этого последствиями.

Возможно, что будут внесены разъяснения по работе с переводами из вышеуказанных стран на уровне изменений в самом законе или его подзаконных актах. Будем ждать и обязательно сообщим об этом на страницах нашего портала.

Какие преимущества дает гражданину России счет-вклад, открытый в банке за границей?

Действительно, зачем все эти проблемы, если есть российские банки? Ответ достаточно прост: нельзя хранить все яйца в одной корзине. Финансовая система одного государства — это хорошо, но она одна и с ней может произойти всё что угодно.

Возможно не все помнят о том, что в 1991-м году в результате либерализации цен и обесценения денежных средств граждан, были фактически заморожены их сбережения в крупнейших советских банках того времени.

Для многих людей это было неожиданным финансовым ударом от которого они не могли оправиться долгие годы.

По оценкам Минфина РФ, на начало  2012 года, объем долга по сбережениям граждан России, замороженным в 1991-м году составлял 28 трлн. рублей.

Чтобы подобная ситуация не повторилась с вашими сбережениями, лучше иметь счета в разных странах для хранения ваших честно заработанных денежных средств.

Кроме стратегического преимущества, есть ряд полезных опций, которые помогут вам в управлении вашими свободными средствами:

  1. Хранение средств на иностранных счетах можно осуществлять в разных валютах. Это позволит вам хеджировать свои валютные риски от недальновидной экономической политики нашего государства, а также не терять деньги на конвертации при ваших зарубежных поездках.
  2. Безакцептное списание ваших денежных средств со стороны налоговых или судебных органов невозможно со счета-вклада, открытого в другой стране. Если вы с этим сталкивались, то наверняка знаете, что ошибки бывают частыми, а разблокировка банковского счета от обременения, наложенного налоговым органом, может занять несколько недель. Если же не сталкивались, то вам крупно повезло, но не нужно постоянно надеяться на авось. Застрахуйте себя от неприятностей.
  3. Зарубежные финансовые организации и банки предлагают гораздо больше инвестиционных возможностей для приумножения ваших денежных активов. Начиная от работы на бирже с бумагами иностранных компаний и заканчивая инвестициями в зарубежные стартапы. Подобные операции либо ограничены, либо не возможны с российскими банками.
  4. Вы получаете большую конфиденциальность при работе с иностранными банками. Во многих странах есть уголовная ответственность банковских служащих за неправомерное раскрытие банковской информации о своих клиентах (например, в Швейцарии). В России подобной практики нет. Это означает, что никто здесь не отвечает за конфиденциальность финансовой информации вашего счета. Более того, также нет практики применения наказания за неправомерное использование налоговой или финансовой информацией силовыми органами РФ. Утечка может произойти, откуда угодно, но никто не будет за это отвечать, т.к. нет соответствующей нормативной базы.
  5. В случае, если годовой оборот по вашему счету не превысит рублевого эквивалента в 600 тыс рублей, то вы не будете обязаны подавать ежегодный отчет о движении средств на вашем зарубежном счете.

Даже если ваш оборот будет выше указанной суммы, вы всегда сможете быстро подать отчет через личный кабинет налогоплательщика.

Для этого вам потребуется всего 4 цифры: остаток на начало года, на конец года, сумма всех зачислений и сумма всех списаний за данный год.

Самое большое время уйдёт на подсчет сумм зачисления и списаний, но в этом вам поможет интернет-банк вашего иностранного банка партнера.

Как открыть счет-вклад в иностранном банке?

Первое и основное о чем вы должны подумать — это в какой стране, и в каком банке вы хотели бы открыть счет-вклад.

Следует помнить, что по закону нельзя открывать счета за рубежом некоторым категориям государственных служащих. Если это не ваш случай, то выбор будет очень большим.

Мы рекомендуем исходить из параметров надежности экономики той страны, где вы хотели бы открыть счет, а также ваших планов по зарубежным поездкам.

Наложив два этих критерия, вы достаточно быстро определитесь со страной, валютой счета и вашими целями открытия счета-вклада за рубежом.

Следует также быть готовым к ответам на следующие вопросы службы комплаенс иностранного банка:

  • каковы цели открытия счета в данном банке?
  • каковы источники происхождения средств, которые будут на него зачислены?
  • можете ли вы подтвердить, что все средства, полученные на данный счет уже свободны от налогообложения?
  • каковы будут объемы и типы банковских операций, которые будут востребованы вами на данном счете?
  • кто будет вашими контрагентами, из каких стран и в каких объемах?

Данные вопросы не являются проявлением какой-либо дискриминации или предвзятого отношения к вам лично. Просто таковы современные правила, по которым работают службы комплаенс современных банков.

Наши консультанты постоянно находятся на связи с данными службами и знают как представить нужную им информацию, чтобы не получить отказа в открытии иностранного счета. Более того, мы обладаем опытом работы с клиентами из многих стран и понимаем в какие зарубежные банки и с какими операциями можно обращаться, а в какие не стоит даже звонить, не то чтобы подавать туда свое заявление.

Проблема в том, что крупные зарубежные банки вынуждены лавировать между жесткими требованиями банковских государственных регуляторов и желанием получить новых клиентов. При этом, никто из них не будет рисковать своей репутацией или рабочим местом для клиента из восточной Европы.

Прошли те времена, когда можно было приехать в отпуск в Италию на неделю и по дороге, буквально за пару дней открыть счет в соседней Швейцарии.

Сейчас все документы и само заявление на открытие иностранного счета нужно тщательно продумывать и готовить, чтобы получить положительный результат.

Поэтому, мы настоятельно рекомендуем воспользоваться нашими услугами.

Что мы предлагаем:

  1. Бесплатную консультацию по выбору иностранного банка для открытия счета. Подробности этой услуги — здесь.
  2. Бесплатную консультацию по выбору платежной системы для открытия счета. Более подробно об этой услуге мы написали в этой статье.
  3. Платное предварительное одобрение в банке вашей кандидатуры для открытия здесь личного счета. Эта услуга называется Pre-Approval и кому она может пригодиться, мы подробно описали в отдельной статье.

Стоимость данной услуги будет вычтена из услуги по открытию зарубежного банковского счета и поэтому она может быть для вас бесплатной.

Все данные услуги можно заказать, отправив запрос на email: info@offshore-pro.info, или связавшись с нашими консультантами любым удобным вам способом, указанным на этой странице.

Пишите, звоните, и мы поможем вам стать более финансово независимыми.

Источник: https://internationalwealth.info/foreign-bank-accounts/can-a-russian-citizen-open-a-deposit-account-with-a-bank-abroad/

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

Какие санкции могут применить налоговые органы,  если счет не открыт?

За нарушение валютного законодательства грозит штраф от 25 до 100 процентов от суммы валютной операции.

Увеличению количества случаев привлечения к ответственности способствуют законодательные изменения и формирование новой судебной практики.

Чтобы не лишиться переведенных на заграничный счет денег, физлица и юрлица должны своевременно отчитываться о движении денежных средств и проверять валютные операции на соответствие требованиям закона

Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий.

При этом штрафы за нарушение законодательства поистине драконовские – от 25 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ).

Чтобы не пришлось уплачивать штрафы, нужно точно понимать, какие операции могут совершать российские резиденты (физлица, являющиеся гражданами РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство, а также юрлица с местонахождением в России).

Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.

Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:

  • получать проценты на остаток средств на этих счетах;
  • переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
  • переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
  • получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:

  • зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
  • суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
  • страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
  • возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.

Если счет у физлица открыт в банке на территории государства, являющегося членом Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), то тогда ему могут быть зачислены:

  • кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по договорам с организациями-нерезидентами, которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
  • доходы от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за границей имущества;
  • средства, выплачиваемые в виде процентного (купонного) дохода и иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям и векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги);
  • средства, полученные в результате продажи физлицом внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской или иностранной бирже;
  • средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи денежных средств или ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту транспортного средства;
  • средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ. Такое имущество должно быть зарегистрировано на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ. Еще одно важное условие: государство присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 г. или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией. Кроме того, счет (вклад) резидента должен быть открыт в банке на территории этого иностранного государства.

Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:

  • между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
  • валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
  • Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).

Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.

Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.

Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.

Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях.

Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.

Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:

  • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
  • возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
  • получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
  • Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).

15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки.

То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств.

В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.

Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.

При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения.

Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

Суды при решении вопроса о наказании за нарушение валютного законодательства никогда не отличались лояльностью по отношению к нарушителям.

И все же иногда компаниям удавалось доказать неправомерность штрафа, например когда в договор с иностранным контрагентом были внесены изменения относительно порядка или сроков оплаты.

Однако прошлогодние изменения в Закон № 173-ФЗ исключили возможность применения такого подхода.

До 2019 г. не было практики привлечения российских юрлиц к ответственности за зачисление выручки непосредственно на свой счет, минуя счета в уполномоченных банках.

Однако зимой этого года компания «Двадцатый век Фокс СНГ» подала почти 100 исков к ИФНС России № 4 по Москве, оспаривая штрафы налоговой инспекции за нарушение валютного законодательства.

Дело в том, что партнеры компании в Казахстане переводили деньги за оказанные услуги на ее счет в местном банке Citibank Kazakhstan в казахстанских тенге, минуя счета в уполномоченных банках России.

Представители российской компании сослались на «малозначительность» совершенного правонарушения, но суды этот довод не приняли. Пока компании не удалось доказать свою правоту. Можно предположить, что в ближайшие годы суды вынесут немало аналогичных решений.

Что касается физлиц, то прецедентов привлечения их к ответственности за совершение незаконных валютных операций пока немного. Санкции применяют в основном за несвоевременное предоставление отчетности по зарубежному счету, и пока – не более того.

Однако с учетом двух прошедших «амнистий капиталов» (периоды, когда физлица могли добровольно предоставить в налоговые органы информацию об имеющихся у них активах, счетах за рубежом и т.д.

) и электронного обмена налоговой информацией между РФ и большинством западных стран высока вероятность, что валютные операции физических лиц окажутся под большим контролем.

В заключение остается дать совет: чтобы не терять деньги при совершении валютных операций, следует правильно их квалифицировать и проверять на предмет соответствия требованиям законодательства.

Источник: https://www.advgazeta.ru/ag-expert/advices/budte-vnimatelny-pri-ispolzovanii-zarubezhnykh-schetov-valyutnyy-kontrol-usilivaetsya/

Налоговые и валютные риски российских инвестиций за рубеж

Какие санкции могут применить налоговые органы,  если счет не открыт?

Данные ЦБ РФ красноречиво свидетельствуют, что объем прямых инвестиций россиян в зарубежные активы в последние годы неуклонно снижается.

Виной тому и достаточно низкие цены на традиционные для российского экспорта сырьевые товары, и новые деофшоризационные налоговые правила, и иностранные санкции в отношении отдельных лиц, и меры, принимаемые мировым сообществом под эгидой ОЭСР по реализации плана BEPS (противодействие размыванию налоговой базы), предполагающего новый уровень открытости финансовой информации и увеличение давления на недобросовестные практики налогового поведения.

И тем не менее, несмотря на все вышесказанное, россияне сохраняют устойчивый интерес к инвестированию за рубеж.

Причин для этого множество — от волатильности российской валюты, вызванной сырьевой ориентированностью экономики и ее нестабильностью, до потребности диверсифицировать свои активы по риску и доходности и защитить капиталы в условиях более надежных юридических и банковских систем.

Какие налоговые и валютные риски лежат на пути российского инвестора при осуществлении основных видов зарубежных инвестиций, рассказал журналу «Инвестиции. Профессиональный взгляд» директор управления налогообложения «Новой инвестиционной группы» Александр Пергушев.

Инвестиции в зарубежные банковские, брокерские, кастодиальные счета, портфолио и иные ценно-бумажные счета

Налогое резидентство

Порядок налогообложения инвестиций в зарубежные счета основывается на определении налогового резидентства инвестора.

По общему правилу, если инвестор не является налоговым резидентом РФ, то в России облагается только его внутрироссийский доход (заработная плата за работу, фактически выполненную в РФ, проценты и дивиденды по российским ценным бумагам, доходы от недвижимости, расположенной в РФ, и др.).

Поскольку НДФЛ рассчитывается и уплачивается по итогам календарного года, определять налоговое резидентство необходимо также по итогам года.

Инвестор будет признан налоговым резидентом РФ, если фактически проведет на территории РФ более 183 календарных дней в соответствующем году, при этом дни выезда и приезда засчитываются в дни, проведенные в РФ.

Поскольку в международных соглашениях по вопросам налогообложения установлены¹ иные критерии определения налогового резидентства, налоговая служба указывала², что физическое лицо, проведшее в РФ менее 183 дней в году, все же может быть признано налоговым резидентом РФ, если оно располагает постоянным жилищем в РФ или имеет здесь центр жизненных интересов. Однако Минфин³ позже признал подобные разъяснения ФНС не соответствующими налоговому законодательству и международным соглашениям РФ.

Проценты по счетам (вкладам)

Практически каждый знает, что проценты по рублевым вкладам в РФ освобождены от налогообложения, если ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 процентных пунктов, а по валютным, если ставка не превышает 9%. Под это правило подпадают практически все банковские вклады, открытые в РФ.

Однако открывая банковский счет (вклад) за рубежом, многие не учитывают, что в этом случае данное правило перестает работать.

То есть доход налогового резидента, полученный в виде процентов по зарубежному счету, подлежит налогообложению в РФ вне зависимости от того, превосходит ли ставка по вкладу границы, установленные для российских счетов.

В случае если между Россией и государством, в котором открыт счет, имеется действующее соглашение по вопросам налогообложения, то применяются нормы соответствующего соглашения, согласно которым проценты, как правило, облагаются налогом в стране резидентства их получателя, то есть в нашем случае в РФ.

Например, налоговый резидент РФ получил доход в виде процентов по счету, открытому в Швейцарии. Согласно статье 11 Соглашения 4; данный доход подлежит налогообложению в РФ. Налог должен быть рассчитан по ставке 13%.

Проценты по кредитам (займам)

Зачастую россиян привлекают низкие ставки кредитования, под которые иностранные участники финансового рынка готовы предоставлять кредиты (займы).

В этом случае необходимо помнить про установленное в Налоговом кодексе правило5 налогообложения материальной выгоды в виде экономии на процентах.

При получении налоговым резидентом валютного кредита (займа) по ставке менее 9% годовых налогообложению в РФ подлежит разница между 9% и фактически начисленными процентами. Причем налогообложение производится по повышенной ставке 35%.

Например, налоговому резиденту РФ предоставлен кредит на год в размере USD 1 млн по ставке 5,5% годовых. Налоговая база будет равна рублевому эквиваленту USD 35 тыс. (1 млн × (9% — 5,5%)), причем рублевая переоценка будет производиться ежемесячно по курсу ЦБ РФ. Сумма налога будет равна рублевому эквиваленту USD 12 250 (35 тыс. × 35%).

Однако с 1 января 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым от налогообложения освобождается материальная выгода по кредитам или займам, если они получены от не взаимозависимых лиц (в том числе банков), не от работодателей, а также если экономия на процентах не является формой встречного исполнения обязательств (в том числе оплатой за товары, работы или услуги). То есть включать в налоговую декларацию доход в виде экономии на процентах по кредиту в иностранном банке по ставке ниже 9% годовых больше не потребуется.

Портфолио, кастодиальные, брокерские и иные счета, открываемые для инвестирования в ценные бумаги и производные финансовые инструменты

Для целей налогообложения вид счета не будет иметь принципиального значения, скорее, значение будут иметь отношения, которые реализуются между российским инвестором и управляющей компанией (УК). Наиболее часто встречаются 2 основных варианта:

  • УК действует от своего имени, но за счет инвестора (доверительное управление);
  • УК действует от имени инвестора и за его счет (брокерские отношения). 

В первом случае компания не раскрывает конечного бенефициара, поэтому при выплате эмитентами ценных бумаг дивидендов и процентов управляющей компании удержание налогов в домашних государствах эмитентов произво дится по максимальным ставкам (в США, например, это 30%). Во втором случае брокер раскрывает российского инвестора, что влечет возможность для эмитента ценной бумаги при удержании налога применить льготные ставки, предусмотренные международным соглашением (в США, например, 10% по дивидендам и 0% по процентам (купону)).

Следующий вызов в том, что Налоговый кодекс разделяет ценные бумаги и производные инструменты на обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке. 

От этого зависит возможность признания и переноса убытков на будущее. То есть если по необращающимся инструментам получен убыток, а по обращающимся прибыль, эти результаты не сальдируются, налог уплачивается со всей прибыли, полученной по обращающимся бумагам (инструментам). Убыток по необращающимся не переносится на будущее.

При этом порядок признания ценных бумаг и производных инструментов несколько отличается. Бумаги признаются обращающимися, если допущены к торгам на фондовой бирже, а производные инструменты — если порядок их заключения, обращения и исполнения установлен фондовой биржей, а также информация о котировках регулярно публикуется.

Фактически из-за нечетких формулировок НК бывает достаточно сложно определить, во-первых, с чем, с налоговой точки зрения, мы имеем дело — с ценной бумагой или производным инструментом, во-вторых, является ли эта бумага (инструмент) обращающейся или нет.

Отсутствие однозначного законодательного регулирования, судебной практики (по делам с физическими лицами она непублична) и невнятность позиции регулятора порождают существенные налоговые риски.

Например, подобные риски несут такие инструменты/бумаги, как Man funds, SICAV, ETF, Cash Certifi cates, Equity Tracker Certifi cate и другие.

Существенной нагрузкой для инвестора является также обязанность производить рублевую переоценку валютных доходов и расходов по операциям купли-продажи ценных бумаг на даты их совершения.

При продаже (погашении) бумаги (инструмента) налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи (погашения) и расходами на продажу и приобретение, в том числе покупной стоимостью бумаги.

Источник: https://veles-capital.ru/ru/magazine/2018/investments_2018_nalogovie_i_valutnie_riski_investiciy_za_rubezh

Если есть счет за границей: что нужно знать о налоговом и валютном регулировании

Какие санкции могут применить налоговые органы,  если счет не открыт?

С каждым годом интерес государственных органов к иностранным счетам граждан и юридических лиц лишь возрастает.

Сегодня у владельцев возникают обязательства перед налоговыми органами и валютным контролем с момента открытия расчетного, депозитного или инвестиционного счета за рубежом.

С этих пор необходимо регулярно отчитываться о проводимых операциях, чтобы избежать штрафов и иных санкций.

Законы, регулирующие операции с иностранными счетами

Деньги, хранящиеся в зарубежных банках, попадают под действие как налогового законодательства, так и валютного. Все зависит от того, к какому типу резидентов относится владелец счета:

  • налоговым резидентом считаются все физические лица и индивидуальные предприниматели, находящиеся на территории России более полугода в течение последних 12 месяцев;
  • юридические лица признаются налоговыми резидентами, если они зарегистрированы на территории России или работают здесь на основании международных договоров;
  • валютными резидентами считаются все граждане России, иностранцы с видом на жительство, а также лица без гражданства, проживающие в РФ (однако для тех, кто находится за пределами России более полугода, нет необходимости отчитываться о валютных операциях за рубежом).

Чтобы подтвердить статус, необходимо предоставить в контролирующие органы сканированную копию документа, подтверждающего факт непрерывного проживания на территории России или за ее пределами. Обычно для этого достаточно предъявить паспорт, вид на жительство или загранпаспорт с отметками о пересечения государственной границы.

Требования валютного законодательства

Первые обязательства перед государством возникают сразу после открытия счета в иностранном банке: все резиденты обязаны сообщить об этом в Федеральную налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Специальную форму можно отправить из онлайн-кабинета или почтой России.

В дальнейшем владельцы р/с за рубежом обязаны регулярно отчитываться о движении финансовых средств и проводимых операциях. Документы нужно подавать ежегодно до 30 апреля (то есть, отчет за 2019 год подается до 30 апреля 2020-го).

Индивидуальные предприниматели, использующие загрансчета для хозяйственной деятельности, а также юридические лица отчитываются намного чаще: отчеты нужно сдать в конце каждого квартала (в течение следующего календарного месяца).

После предоставления отчетов государство выносит решение о применении к резиденту норм законодательства о валютном регулировании.

Если у контролирующих органов возникнут подозрения в легальности проводимых операций, они могут затребовать документы, подтверждающие законность сделок, денежных переводов и платежей.

Ими считаются договоры, инвойсы, а если деньги переводились родственникам – паспорта, свидетельства о рождении или о заключении брака.

Штрафы за несоблюдения требований закона

Если резидент нарушает сроки предоставления отчетов или вовсе «забывает» о них, следует ожидать сразу несколько видов санкций:

  • за непредставление отчетов физическим лицом – до 5000, юридическим – до 1 000 000 руб.;
  • отчет, предоставленный с нарушением сроков, оговоренных в законе, влечет за собой штраф от 300 до 3000 руб., а при повторном нарушении – до 20 000;
  • для юридических лиц штраф за просрочку отчетов варьируется от 5 до 50 тысяч за первичное нарушение и от 120 до 150 при последующих;
  • если резидент является и налогоплательщиком, то непредставление отчетов приравнивается к укрыванию доходов – по этой статье размер штрафных санкций доходит до 500 000 руб.

Виды разрешенных операций по зарубежным счетам

Физические и юридические лица, а также ИП, пользующиеся услугами иностранных банков, имеют право:

  • осуществлять переводы между своими счетами в банки разных стран;
  • получать доходы с процентов по открытым депозитарным счетам;
  • получать заработную плату, а также выплаты некоммерческого характера: стипендии, алименты, пенсии;
  • получать выплаты по делам в заграничных судах, а также деньги от зарубежных страховых компаний.

Если счета открыты в стране, входящей в состав ОЭСР или ФАТФ, дополнительно разрешается:

  • брать кредиты или займы в денежных единицах другого государства;
  • сдавать в аренду зарубежную недвижимость и получать за это денежное вознаграждение;
  • использовать доходы по ценным бумагам.

Важно! Реализация ценных бумаг не входит в перечень возможных операций, если проводилась через биржу, не входящую в список одобренных законом. Также нельзя использовать зарубежные р/с для зачисления денег от реализации недвижимости, при получении наследства и т.д.

В случае несоблюдения этих требований накладывается штраф от 75 до 100% от суммы операции, признанной незаконной.

Налоговые обязательства владельцев зарубежных счетов

Лица, попадающие под определение «налоговый резидент», обязаны платить налоги с доходов, в том числе полученных на иностранные счета. Исключение составляют лишь социальные (некоммерческие) выплаты – пенсии, стипендии, алименты.

Обратите внимание! Налог платится и с разницы курсов двух валют – то есть, если на счету резидента хранилась $1000, а к концу отчетного периода доллар вырос на 5%, то налоговые органы считают этот факт получением дохода в $50. Соответственно, с него следует оплатить НДФЛ. Для ИП, работающих по УСН, ставка налога равняется 6% (вместо 13% по НДФЛ), при этом в случае отрицательной курсовой разницы фактический убыток никак не учитывается.

Если налоговый резидент не оплачивает налоги по разным причинам, его ждут следующие санкции:

  • при нарушениях в некрупных размерах – штраф в размере от 20 до 40% суммы налога (то есть, при выявлении неоплаченного налога в размере $100, государству придется отдать эту сумму целиком, а также дополнительно внести $20-40 в виде штрафа);
  • при крупных нарушениях (в сумме составляющих 900 000 рублей и более за последние 36 месяцев) – штраф в размере 100-300 тысяч руб.;
  • при особо крупных (невыплата на сумму от 4,5 миллиона рублей за тот же период) придется заплатить от 200 до 500 тысяч;
  • помимо штрафов следует оплатить все «забытые» налоги.

С осени 2018 года Россия вступила в число стран, договорившихся об обмене финансовой информацией в автоматическом режиме. Это значит, что иностранный банки будут сообщать о счетах россиян в ФНС РФ, поэтому утаить факт наличия зарубежных р/с и денег на нем станет проблематично.

Автоматический обмен информацией о финансовых счетах (CRS)

В сентябре 2018 года состоялось подписание бумаг, в результате которых Россия присоединилась к стандарту CRS, предусматривающему автоматический информационный обмен между банками разных стран.

На сегодняшний день в обмене участвуют уже 110 стран Европы, Азии, Тихоокеанского региона (включая всех крупных игроков международного финансового рынка).

«За бортом» остались преимущественно островные и африканские государства, Молдова, Черногория и Монголия.

Двусторонние договоры на обмен информацией с Россией заключены с 91 государством: некоторые из них уже вступили в силу, другие начнут работать с 2020 года. Это значит, что налоговые органы нашей страны уже получают информацию о счетах резидентов РФ в банках Андорры, Китая, Великобритании, Сингапура, Швейцарии и ряда других стран.

Обмен происходит раз в год: то есть, если налоговые резиденты не подали отчеты в срок (до 1 июня), то уже осеню об этом станет известно ФНС.

Срок давности по нарушениям налогового и валютного законодательства

С апреля 2016 года срок давности по делам, связанным с нарушением валютного законодательства увеличен до 2 лет, причем точкой отсчета является сам факт нарушения (то есть, если государство выявило «огрехи», совершенные до 2017 года, то штрафов по ним начисляться не будет).

Налоговые преступления имеют срок давности в три года, поэтому для штрафных санкций в расчет идут операции с 2016 года.

Налоговая амнистия: что это такое и кто попадает под ее действие

В рамках программы добровольного декларирования иностранных счетов, физическим лицам и ИП, использующим деньги в зарубежных банках для личных нужд, предлагается легализовать ранее не учтенные зарубежные счета без каких-либо санкций и штрафов.

Под амнистию попадают расчетные, инвестиционные и депозитарные счета, созданные до 1 января 2019 года. Чтобы воспользоваться данной возможностью, следует:

  • открыть счет в любом российском банке (если такового у владельца зарубежных счетов еще нет);
  • выдать поручение иностранному банку о переводе всей суммы денег в Россию;
  • получить выписку, подтверждающую нулевой остаток по заграничным счетам, а также отчет о движении средств по ним с 1 января 2019 года до даты совершения последней операции;
  • получить выписку в российском банке о зачислении средств;
  • в течение 15 дней отправить в ФНС эти документы вместе с уведомлением о наличии счетов в зарубежных банковских учреждениях.

После этого деньги можно будет вывести обратно за рубеж или оставить в России.

Обратите внимание! В соответствии с п. 2.1. ст. 42 НК, финансовые средства, полученные в ходе амнистии, не попадают в базу для начисления НДФЛ. Таким образом, если легализуются счета, созданные до 1 января 2019 года, то платить налог по ним за прошедшие годы не нужно – достаточно просто вернуть капитал в Россию.  

Однако все операции, которые будут осуществляться с этими деньгами после подачи декларации, облагаются налогом в соответствии с требованиями законодательства.

Источник: https://bilderlings.com/ru/blog/esli-est-schet-za-graniczej/

В помощь налогоплательщику

Какие санкции могут применить налоговые органы,  если счет не открыт?

В «Новый год без долгов» 

Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве напоминает, что 2 декабря 2019 года истекает срок уплаты имущественных налогов физических лиц (за квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство).

Если обязанности по уплате имущественных налогов в установленный законом срок не исполнены, налоговыми инспекциями г. Москвы направляются требования об уплате налогов, сборов, пени, штрафов, процентов.

Столичные налоговые органы рекомендуют своевременно уточнять наличие задолженности по имущественным налогам физических лиц с помощью сервиса: «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», на официальном сайте ФНС России или личного обращения в налоговую инспекцию.

Погасить задолженность по налогам можно посредством:

• мобильного приложения «Личный кабинет физических лиц» («Налоги ФЛ») или на сайте www.nalog.ru;

• мобильных сервисов банков или личного визита в отделение банка.

Обращаем Ваше внимание на преимущества раннего погашения задолженности: минимальное начисление пеней, исключение судебных издержек, ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

Уважаемые москвичи!

Если вы являетесь собственником квартиры, жилого дома, земельного участка, автомобиля, вам необходимо в этом году уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги не позднее 2 декабря. Рассылка налоговых уведомлений на бумажном носителе не осуществляется гражданам, подключенным к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном интернет-сайте ФНС России, за исключением тех физических лиц, которые направили уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе. Если вы по каким-либо причинам не получили налоговое уведомление, вы можете обратиться за его получением в любую налоговую инспекцию или в многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы.

Дополнительную информацию вы можете узнать на сайте www.nalog.ru.  

Уважаемые москвичи!

С 15 октября по 15 ноября 2019 года УФНС России по г. Москве проводит онлайн – опрос по вопросу эффективности деятельности подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений.

Одними из основных задач профилактики коррупционных правонарушений являются обеспечение безопасной деятельности работников налоговых органов г. Москвы, а также предупреждение и пресечение ими должностных правонарушений.

Опрос проводится в целях определения эффективности деятельности подразделений, всестороннего анализа комплекса проводимых антикоррупционных мероприятий.

Для участия в онлайн-опросе необходимо ответить на вопрос:

Как вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции?

Участникам опроса предлагается выбрать один из предложенных вариантов ответа:

— высокий уровень;

— средний уровень;

— низкий уровень.

Онлайн — опрос проводится на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru (подраздел: иные функции ФНС России/ противодействие коррупции/ анкетирование).

Можно пройти по ссылке: www.nalog.ru/rn77/service/anket/4615828/

Приглашаем всех желающих принять участие в онлайн-опросе

Как оплатить долг по исполнительному производству

УФССП России по Москве информирует граждан и представителей юридических лиц о способах оплаты задолженности по исполнительному производству.

Произвести оплату можно при помощи сервиса «Банк данных исполнительных производств» на официальном сайте УФССП России по Москве в режиме онлайн. Через относящиеся к системам моментальной обработки платежей электронные платежные системы ОПЛАТА ГОСУСЛУГ, Tinkoff.ru (без комиссии), Яндекс.Деньги, Промсвязьбанк, Система «Город» это можно сделать, используя любые карты.

Также можно воспользоваться услугами АО «РФИ Банк», универсального платежного сервиса QIWI (без комиссии), международной системы расчетов WebMoney, салонов сотовой связи «Евросеть», сервиса по приему платежей Robokassa. С помощью сервиса «Банк данных исполнительных производств» на официальном сайте УФССП России по Москве (http://r77.fssprus.

ru) можно распечатать квитанцию для оплаты и оплатить ее непосредственно в банке.

Приложение «ФССП» для мобильных устройств предоставляет его пользователям возможность не только оперативно получить информацию об имеющейся задолженности, но и принять меры к ее погашению.

Наличие приложения «Сбербанк Онлайн» в мобильном устройстве позволяет дистанционно оплатить задолженность, в этом случае надо выбрать услугу «ФССП России».

Еще один вариант погашения задолженности – получить у судебного пристава-исполнителя квитанцию и оплатить ее в любом отделении «Почты России». Кроме того, перевести денежные средства можно через терминалы и банкоматы моментальной оплаты, зная расчетный счет взыскателя или депозитный счет структурного подразделения, в котором находится исполнительное производство.

УФССП России по Москве настоятельно рекомендует не уклоняться от своих обязательств и своевременно оплачивать имеющиеся задолженности.

В отпуск без долгов

Уважаемый налогоплательщик!

УФНС России по г. Москве в связи с началом отпускного периода напоминает москвичам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортные средства, о необходимости погасить долги по имущественным налогам физических лиц.

Обращаем внимание, что своевременное погашение задолженности по имущественным налогам это:

• минимальное начисление пеней; 

• исключение судебных издержек;

• избежание ограничительных мер, таких как арест имущества, ограничение права на выезд за пределы Российской Федерации.

Подробности на сайте www.nalog.ru

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей,
рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию г. Москвы

до 01 нюня 2019 года

В соответствии с Федеральным Законом № 63-Ф3 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», подписанным 15 апреля -2019 года Президентом Российской Федерации, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей:

— дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу' на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

— уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров в отношении одного земельного участка.

Законом определено, что эти налоговые льготы будут предоставляться с налогового периода 2018 года. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льгота будет применена автоматичес ки.

Вышеуказанные лица, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в том числе, о количестве детей в течение налогового периода 2018 гола, могут обратиться в любую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы за предоставлением льготы с заявлением по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

С 1 января 2019 года плата в систему «Платон»
не учитывается при расчете транспортного налога

Источник: https://troparevo-nikulino.mos.ru/to-help-the-taxpayer.php

Всё о кредитах
Добавить комментарий