Какой налог мне предстоит платить за дом и землю по отдельности при их продаже?

Содержание
  1. Как рассчитать налог при продаже домов и земли?
  2. Отвечает специалист по налоговому планированию ООО «Юмис» Юлия Макарова:
  3. Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):
  4. Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
  5. Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:
  6. Это важно знать! О налоге при продаже недвижимости и не только…
  7. Налог при продаже недвижимости
  8. Налог при обмене недвижимости
  9. Налог при дарении недвижимости
  10. Серый журнал
  11. О земельном налоге | налогово-таможенный департамент
  12. 2. Объект земельного налога
  13. 4. Представление местным самоуправлением данных
  14. 5. Возникновение налоговой обязанности
  15. 6. Льгота по уплате земельного налога с земли, находящейся под домом
  16. 7. Уплата земельного налога
  17. 8. Освобождение от земельного налога пенсионера или репрессированного
  18. 9. Поступление земельного налога

Как рассчитать налог при продаже домов и земли?

Какой налог мне предстоит платить за дом и землю по отдельности при их продаже?
Rumo/Depositphotos

В данной ситуации земельный участок находился в собственности более минимального срока, который дает право на безналоговую продажу, а построенные дома — менее минимального срока (по общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет).

Соответственно, доход в виде стоимости земельного участка не будет облагаться НДФЛ, а доход от продажи домов будет подлежать обложению НДФЛ.

В связи с этим в договоре купли-продажи земельного участка с домами очень важно разделить стоимость земельного участка и стоимость каждого дома.

В противном случае есть риск, что вся сумма продажи участка и недвижимости может быть признана налогооблагаемым доходом, то есть минимальный срок владения налоговые органы могут отсчитывать от последней из дат, которой является дата регистрации домов.

Какие налоги нужно платить при продаже дома в 2018 году?

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Существенно занизить стоимость домов в договоре купли-продажи не получится: если дома будут проданы по цене менее 70% их кадастровой стоимости, то для налогообложения доходом будет признаваться кадастровая стоимость дома, умноженная на коэффициент 0,7 (коэффициент может отличаться в зависимости от региона).

Для того чтобы уменьшить налог, подлежащий уплате, Вы можете подтвердить расходы, понесенные на строительство домов.

В этом случае НДФЛ по ставке 13% будет взиматься не с полной стоимости каждого дома, указанной в договоре купли-продажи, а со стоимости домов за вычетом фактически произведенных расходов на их строительство.

При этом расходы должны быть документально подтверждены (то есть должны иметься чеки, платежные документы, договоры и т. д.).

Альтернативно можно воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить доход от продажи каждого дома на 1 млн рублей (данный вычет, в отличие от вычета на приобретение недвижимости, применяется неограниченно, а не единожды). Какой способ выгоднее для Вас, зависит от размера расходов, которые Вы понесли на строительство и которые Вы можете подтвердить.

Отвечает специалист по налоговому планированию ООО «Юмис» Юлия Макарова:

При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц необходимо учитывать доходы от продажи имущества, в рассматриваемом случае это 2,1 млн.

Вышеуказанные доходы можно уменьшить на сумму налогового вычета в размере 1 млн для жилого дома либо на сумму фактически произведенных расходов.

К расходам можно отнести стоимость приобретения земельного участка и документально подтвержденные расходы по строительству на участке жилых домов.

Как законно продать дом, который построил сам?

Какой налог платить при продаже дома и участка?

Отвечает руководитель группы компаний «Центр правового обслуживания» Анна Коняева (Санкт-Петербург):

В рассматриваемой ситуации продаются несколько объектов: земельный участок и возведенные на нем дома. В соответствии со статьей 217.

1 Налогового кодекса РФ гражданин может продать недвижимость без уплаты НДФЛ в случае, если она находилась в собственности в течение минимально предельного срока владения или дольше. Для недвижимости, право собственности на которую оформлено до 01.01.

2016, такой срок составляет три года, а для объектов, полученных в собственность после этой даты, пять лет.

Земельный участок зарегистрирован в 1996 году и находится в собственности более трех лет, следовательно, НДФЛ после его продажи платить не нужно. Права собственности на дома получены в 2018 году, они находятся в собственности менее пяти лет, значит, доход с их продажи подлежит налогообложению по ставке 13%.

Уменьшить размер налога можно, оформив налоговый вычет при продаже имущества или вычет в размере фактически произведенных расходов на строительство домов (статья 220 Налогового кодекса РФ). В последнем случае расходы необходимо подтвердить документально.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Момент возникновения права собственности — это момент регистрации прав в Росреестре, в связи с чем земельный участок освобождается от уплаты налогов.

На дома, зарегистрированные на этом участке, будет действовать налоговый вычет в размере 1 млн рублей, который можно использовать ежегодно.

В данной ситуации выгоднее будет каждый из домов продавать по 500 тысяч рублей, а участок — за оставшуюся сумму, чтобы минимизировать затраты по налогам.

Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?

Надо ли платить налог при продаже участка?

Отвечает руководитель отдела продаж «Истринской долины» Алексей Шаров:

При продаже участка Вы освобождаетесь от уплаты налога, так как он находится у Вас в собственности более пяти лет. А вот при продаже дома Вам будет необходимо оплатить налог.

Если дом оформлен как жилой, то вычет составит 1 млн рублей. Если он в документах фигурирует как дача, то вычет составит 250 тысяч рублей.

Поэтому при продаже выгоднее составить два отдельных договора купли-продажи: один на землю, другой на дом.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Нужен ли нотариус при продаже дома с участком?

Купила землю, построила дом. За какой год я могу вернуть НДФЛ?

Могу ли я продать недостроенный дом на участке ИЖС?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kak_rasschitat_nalog_pri_prodazhe_domov_i_zemli/100146

Это важно знать! О налоге при продаже недвижимости и не только…

Какой налог мне предстоит платить за дом и землю по отдельности при их продаже?

Каждый хоть раз в жизни покупает либо продает недвижимость- квартиру, жилой дом, земельный участок. И при этом обязательно сталкивается с вопросом- какой налог при продаже недвижимости он обязан заплатить.

А вдруг так получится, что кто-то захочет подарить квартиру или дом. Что в таком случае?

Так какие же налоги при покупке квартиры, дома, земельного участка, их продаже, обмене, дарении платятся в Украине в 2019 году?

Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) недвижимости предусмотрен ст.172 Налогового кодекса Украины, налогообложения дохода, полученного при дарении -ст.174.

Конечно же, указанные статьи Налогового кодекса тебе ни о чем не говорят.

Так вот цель данной статьи как раз рассказать о налогах при продаже квартиры и не только… просто, ясно и четко, как это умеет делать Юридический интернет-ресурс “Протокол”.

Налог при продаже недвижимости

Итак, если заключается договор купли-продажи квартиры–в таком случае расходы при заключении договора будут состоять из налога при продаже недвижимости, государственной пошлины, сбора в Пенсионный фонд, услуг нотариуса.

А теперь размер каждого, учитывая ставки, установленные нормативно:

  • налог с доходов физических лиц (коротко «НДФЛ» ) — 5 %
  • военный сбор — 1,5 %
  • госпошлина — 1 %
  • сбор в Пенсионный фонд — 1 %
  • услуги нотариуса — по договоренности

НДФЛ, военный сбор оплачивает продавец, госпошлину- по договоренности между покупателем и продавцом, покупатель — сбор в Пенсионный фонд.

Кто за что платит при заключении договора- это «внутренняя» договоренность сторон (например, согласовали, что покупатель оплачивает стоимость квартиры, и все расходы «пополам»). Но осуществляют такие оплаты все равно от вышеуказанных плательщиков, определенных законом.

!? Есть еще один важный вопрос — от какой же суммы производить расчет налога при продаже недвижимости.

Конечно же от суммы дохода, полученного от продажи. Доход определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи, то есть суммы, которую передает покупатель продавцу за квартиру, но не ниже оценочной стоимости.

Оценочную стоимость определяет эксперт. То есть еще одна статья расходов -это услуги эксперта.

!!! Также необходимо помнить, что есть исключения из указанных правил- не всегда платится налог при продаже недвижимости – если на протяжении года ты осуществляешь одну сделку с объектом недвижимости, которым владеешь более трех лет, доход от продажи такого объекта не облагается налогом.

Если же ты получил объект недвижимости по наследству –условие относительно пребывания имущества в собственности более трех лет в таком случае на тебя не распространяется, то есть можешь смело продавать сразу -налог при продаже недвижимости платить не будешь.

Все то же самое касается и налогообложения при продаже дома.

Есть еще один объект для осуществления сделок- это земельный участок.

Налог при продаже земельного участка платится в таком же размере, как и при продаже другого недвижимого имущества.

Исключением в данном случае является земельный участок сельскохозяйственного назначения, а также тот, который не превышает нормы приватизации (бесплатной передачи), предусмотренной ст.121 Земельного кодекса Украины. Для освобождения от налогообложения также необходимо условие владения участком свыше трех лет, исключая ситуацию получения участка в наследство.

Если ты продавец-нерезидент, в таком случае размер налога при продаже недвижимости будет другим — ставка НДФЛ составляет 18 %.

Вышеуказанные исключения также относятся и к продавцу-нерезиденту.

!!! Внимание. Платить обязательно. И не думай, что есть возможность избежать уплаты налога при продаже недвижимости. Не получится. Так как налог уплачивается до нотариального удостоверения сделки. Будь уверен, нотариус это проконтролирует.

Заключить договор ты можешь по месту нахождения имущества ибо по месту регистрации одной из сторон договора. Еще говорят по месту прописки.

Прописка и регистрация – в чем разница. Фактически разницы нет. Юридически институт прописки заменен на регистрацию по месту проживания.

Все вышесказанное о продаже. Но недвижимость возможно не только продавать и покупать, ею можно обменяться.

Налог при обмене недвижимости

Как определятся налог при обмене квартиры, исходя из позиции органа государственной налоговой службы и как это происходит на практике.

Не облагается налогом доход, полученный каждой стороной сделки в виде стоимости объекта обмена при условии, если это первый обмен на протяжении года и если отчуждаемый объект находится в собственности более трех лет, за исключением имущества, полученного в наследство.

Если же такие условия не соблюдены, то каждая сторона платит налог, как если бы получила доход от продажи недвижимости. С денежной компенсации, если таковая имеется, также уплачивается налог.

Налог при дарении недвижимости

При данных обстоятельствах необходимо быть внимательным вот почему.

Есть особые исключения относительно определения налога при дарении квартиры.

Если родственник первой или второй степени родства (это может быть отец, мать, муж, жена, брат, сестра) подарил тебе недвижимое имущество, налог при этом равен нулю.

Если подарил «дальний» родственник или чужое лицо — размер налога при этом составляет 5%.

По общему правилу, если подарили недвижимость, в этом случае ты должен заплатить:

  • НДФЛ — 5 %
  • военный сбор — 1,5 %
  • услуги нотариуса — размер по договоренности

Плюс услуги эксперта. Если платится налог по ставке 5% либо 18%, обязательно необходимо определить стоимость подарка, от которой и ведется расчет налога при дарении.

Если же подарил нерезидент либо же подарили нерезиденту, применяется ставка налога 18%.

При этом орган налоговой службы обязательно узнает о том, что ты должен заплатить налог при дарении квартиры в определенной сумме, об этом его уведомит нотариус после регистрации права собственности.

Также необходимо знать! Есть два варианта уплаты налога- либо ты уплачиваешь его до нотариального удостоверения договора дарения либо подаешь налоговую декларацию до 1 мая следующего года и уплачиваешь налог до 1 августа .

И не забывай о том, что имея недвижимость, необходимо ежегодно уплачивать налог. Не всем и не за каждый объект. Но это уже тема для другой статьи …

P.S. Что касается сбора в Пенсионный фонд, тут необходимо знать — при приобретении квартиры впервые такой сбор не оплачивается согласно п.15-1 Порядка уплаты сбора на обязательное государственное пенсионное страхование с отдельных видов хозяйственных операций, утвержденного Постановлением КМУ от 03.11.1998г. №1740.

Но доказывать факт первой покупки и возвращать безосновательно уплаченные средства необходимо уже в суде.

Источник: https://protocol.ua/ua/eto_vagno_znat_o_naloge_pri_prodage_nedvigimosti_i_ne_tolko/

Серый журнал

Какой налог мне предстоит платить за дом и землю по отдельности при их продаже?
Прогнозы – вещь не благодарная, — как нельзя кстати уместные слова, если брать в расчет череду непредсказуемых событий в повседневной жизни …

Прогнозы – вещь не благодарная, — как нельзя кстати уместные слова, если брать в расчет череду непредсказуемых событий в повседневной жизни южного форпоста России – республики Дагестан.

Алгоритм резонансных, оттого и громких информационных поводов наглядно демонстрирует переформатирование рычагов влияния на некогда конфликтную местность страны.

Учитывая при этом традиционную многослойность и плотность культур на душу населения, прецеденты, ровно как и их последствия, сметают рамки привычной обыденности и обещают не мало интересных событий уже этим летом.

Абсолютная лояльность южан перед федеральным центром характерно отражена на протяжении ударной трехлетки, начавшейся с ареста одиозного экс-мэра дагестанской столицы.

Под этот аккомпанемент в республике начала активно формироваться группа риска из числа крупнокалиберных и некогда неприкасаемых чиновников, чье имя среди прочих вальяжных эпитетов обозначалось как могущественное и влиятельное.

И в этом контексте абсолютно ясно, что громкое дело бывшего хозяина Махачкалы не просто стало поворотным событием в жизни региона, но и указало на высокую уязвимость влиятельных кланов перед государственной машиной, в расход которой попались десятки представителей криминальных сообществ.

Высокодотационный регион достаточно широк и обширен во всех пониманиях; с одной стороны — более двадцати отличных друг от друга этносов, с другой – связанная с национальностью избирательность при расставлении точечных паритетов во властных структурах региона.

В такой незамысловатой схеме каждая из ключевых должностей региона распределена с долей рационализации национального фактора.

Таким образом, в современной истории Дагестана должности первого лица занимают традиционно представители аварского и даргинских этносов  — 1-й и 2-й по численности национальности по результатам переписи населения.

В таких реалиях, должности третьего или второго лица республики, как железное правило, остаются за кумыкским этносом, — представителями коренной народности республики, коих насчитывается более 430 тыс. в регионе. Так, на сегодняшний день, вторая по влиятельности должность в республике, после Рамазана Абдулатипова, закреплена за 69-летним кумыком Хизри Шихсаидовым.

Априори должность главы республики в не всяких сомнений — первая по рангу в регионе. Но, как в целом во мнении сходятся политические эксперты, в текущем году 2-я по значимости фигура председателя парламента республики будет котироваться на уровне первого лица, и возможно даже выше него.

Причина – предстоящие выборы в 6-й созыв Народного Парламента и Госдуму РФ.

В обоих случаях фигура Хизри Шихсаидова окажется ключевой по трем причинам: а) он главное лицо дагестанского отделения партии Единая Россия; б) он напрямую будет влиять на проходную квоту депутатов по спискам Единой России; в) амбиции «денежных мешков» аккумулируются в появление возможности для накопления ценных активов.

В сентябре текущего года в республике пройдут выборы. Народ проголосует за тех, кто в ближайшие 5 лет будет представлять интересы дагестанского общества в региональном и федеральном парламенте. Однозначно, что полный патронаж Шихсаидова по части предвыборных интриг потенциально усилит его роль в политической жизни республики.

Однако нельзя скидывать со счетов и тот факт, что главный парламентарий республики сегодня переживает не самый яркий этап своей политической карьеры, связанный с домашним арестом собственного чада Данияла Шихсаидова, а также крахом находящегося в относительном родстве с кланом Шихсаидовых экс-главы Дербентского района Курбана Курбанова, чья деятельность также вызвала множество вопросов у правоохранительных органов.

Сегодня дагестанцы свидетели явного кризиса, и государственного, и кадрового, и общественного. В горной республике нет ни одной гражданской формации, которая смогла бы что-то противопоставить деструктивным силам.

Удивительное дело, но обыватель настолько привык к прагматизму, что предстоящий общероссийский день ания воспринимается общественностью в высшей степени негативно, — именно такую инерцию задал чиновничий балаган из криминальных 90-х, вдоль и поперек дискредитировавший себя в глазах народа.

Отрицательные эмоции, как известно, сильнее положительных. Поэтому ни один из занимающих десятилетиями высокопоставленные должности чиновник не удостаивается и малой доли положительных отзывов.

Напротив, глядя на транжир бюджетных средств, толпа все с большей интенсивностью продолжает осыпать негативными меседжами увлеченных собственными прихотями чиновников.

И все это в совокупности означает, что назрела пора для кардинальной смены поколений и более радикальной зачистки политического помоста в республике, что, безусловно, нанесет ощутимый удар по погрязшим в коррупционных схемах политическим кланам и возможно, преподнесет не мало хлопот воротилам закулисной жизни горной республики.

Непрогнозируемый и оттого завораживающий сценарий кулуарных многоходовок уже посрамил логику рьяных экспертов. Год назад председатель Народного Собрания Дагестана имел прекрасный шанс на решение в благополучную для себя сторону ряда масштабных вопросов, но оступился из-за нерасторопности собственного отпрыска.

Напомним, второе лицо республики- Хизри Шихсаидов, вступил во взаимовыгодный сговор с представителем так и не получившего своего развития нового клана – Цумадинского аварского клана во главе с теперь уже экс-председателем Пенсионного Фонда России Сагидом Муртазалиевым.

В результате этой договоренности, место главы ПФР мог занять обвиняемый ныне в терроризме и хранении наркотиков старший сын парламентария. Сам же Муртазалиев, благодаря подобранному Шихсаидовым составу городских депутатов Махачкалы, уже начинал примерять на себя роль будущего мэра дагестанской столицы.

Притязания на пост руководителя Махачкалы выражались в излишнем пафосе окружения Муртазалиева, в наивной форме делящих шкуру неубитого медведя — публично обсуждая в социальной сети Инстаграм вожделенные должности помощников мэра города.

Однако политический заговор незаслуженного лидера кумыкского движения с излишне амбициозным представителем аварской народности потерпел полный провал, в результате которого Шихсаидову пришлось перекраивать задуманные интриги и спасать от тюрьмы собственного сына.

Что касается обставленного по всем фронтам Муртазалиева, то окончательный вердикт во взаимоотношениях с дискредитировавшим себя председателем Народного Собрания был вынесен на апрельском собрании дагестанского парламента, где некогда прославленный олимпийский чемпион был лишен депутатских полномочий и удостоился 60 отправивших его на заслуженный «отдых»депутатских .

Сиражудин Гамидов

Сложившийся в кулуарах тренд «договор – дороже денег» так и остался разговором из разряда «ели бы, да как бы».

Как известно, кресло мэра Махачкалы осталось за другим влиятельным кланом — «мекегинским», — в лице постояльца приватных покер клубов Махачкалы Мусаева Мусы.

Чиновник является подконтрольным третьему лицу республики Абдусамаду Гамидову; более того, он находится под чутким присмотром его родного брата – Сиражутдина Гамидова, состоящего, к слову, в депутатском корпусе города Махачкалы.

Наверняка, сложившийся пасьянс еще долго будет теребить мысли подавшегося в бега Сагида Муртазалиева.

В кошмарных снах это также будет сниться и бывшему хозяину Махачкалы Саиду Амирову, поскольку Мусаев в свое время был изгнан из администрации за несогласованную с руководством города продажу муниципальных земель.

Данный факт является показательным, поскольку таким образом подконтрольный Шихсаидову депутатский состав Махачкалы избрал на должность мэра годами копившего обиды человека.

Как известно, ущемленные люди в большей степени подвержены необдуманным деяниям, в добавок к этому заинтересованные лица всегда найдут рычаги влияния на такого чиновника. И это не может не волновать представителей «мекегинского» клана.

Уже сегодня ставленник мекегинцев пестрит громкими репликами и по мере накопления денежных средств от поставленных на поток неправомерных разрешений на строительство, он, в обозримой перспективе, способен выйти из орбиты влияния своих наставников.

Не исключено, что подобный сценарий как нельзя кстати подойдет для запланированных на этот случай заготовок более многочисленного клана Шихсаидовых.

При этом, если учитывать стремление родного брата лидера «мекегинского» клана войти будущей осенью в число депутатов дагестанского парламента, то можно предположить, что лидеры «мекегинского» клана вновь могут пойти на попятную и договориться с Шихсаидовым на взаимовыгодных условиях. Вполне вероятно, что временный мэр Махачкалы Муса Мусаев в силу принадлежности к группе риска, станет разменной монетой в очередном кулуарном заговоре и будет слит вместе со всей вытекающей уголовщиной уже в этом году.

Не стоит сбрасывать со счетов и склонный к варьированию характер личных взаимоотношений между членами «мекегинского» клана, поскольку их личные амбиции и усилия по достижению власти могут носить соревновательный характер.

Так, по информации теневых ньюсмейкеров, через списки Единой России намерена войти в число народных депутатов Хажара Амаева (1979 г.р.), являющаяся второй женой ставленника «мекегинского» клана Мусы Мусаева.

Данный случай наглядно демонстрирует высокую активность кланов накануне депутатских выборов.

От столичных региональных групп в народные депутаты намерены войти и другие персоны, чьи имена либо близки к негативному образу, либо абсолютно далеки от народных чаяний.

Так, по информации местных информаторов, через ленинскую группу депутатов Махачкалы уже согласован вопрос о делегировании нынешней осенью в республиканский парламент Гамидова Сиражутдина Мустафаевича, — одного из ключевых лиц в иерархии «мекегинского» клана.

И, как показывает история взаимоотношений политических элит региона, активность одного клана неимоверно ведет к мобилизации другого. Так, при запланированном раскладе, от Махачкалы в республиканский парламент войдут уже согласованные между собой три представителя кумыкской народности. Данные кандидаты, по проверенной информации, относятся к подопечным клана Шихсаидовых.

Но,  возможно с кем-то из них придется попрощаться. И есть вероятность, что ради сохранения рейтинга возглавляемой партии, председателю парламента и первому лицу Единой России в Дагестане придется договариваться с теми лицами, кто так или иначе связан с политизированными кругами при Духовном Управлении Мусульман Дагестана.

Над данными раскладами предстоит подумать Шихсаидову в предстоящем отпуске, в который, по словам близких к нему людей, он уходит традиционно в конце весны из-за аллергических реакций на цветение тополей.

Вполне вероятно, что в данный период времени в жизни республики столкнутся лбами маститые фигуры, в числе которых наблюдаются как неудобные для клана Шихсаидова политики и маломальские претенденты на неформальное лидерство среди кумыкской народности республики.

Артур Мирзоев

«,»author»:null,»date_published»:null,»lead_image_url»:null,»dek»:null,»next_page_url»:»https://sjurnal.blogspot.com/2016/05/1.html»,»url»:»http://sjurnal.blogspot.com/2016/05/»,»domain»:»sjurnal.blogspot.com»,»excerpt»:»ÐÐµÐ¾Ñ„ициальный блог Республики Дагестан»,»word_count»:1420,»direction»:»ltr»,»total_pages»:2,»pages_rendered»:2}

Источник: https://sjurnal.blogspot.com/2016/05/

О земельном налоге | налогово-таможенный департамент

Какой налог мне предстоит платить за дом и землю по отдельности при их продаже?

Государство платит земельный налог с находящейся в его собственности земли, в отношении которой представлено либо ходатайство о возврате, замене или её компенсации; либо земля была компенсирована, но никем не была взята в пользование; либо в отношении земли не было представлено ходатайства о возврате, замене или её компенсации и которая никем не была взята в пользование.
 

2. Объект земельного налога

Земельным налогом облагается вся земля, за исключением:

  • земли, на которой законом или в установленном законом порядке запрещена хозяйственная деятельность;
  • земли природных резерватов и зон специального режима заповедников, а также земли зон специального режима постоянных местообитаний;
  • земли, относящейся к зданиям дипломатических и консульских представительств иностpанных госудаpств или к их частям;
  • земли, находящейся в пользовании иностранного государства или международной организации на основании договора, заключенного между Правительством Республики и иностранным государством или международной организацией;
  • земли под церквями и молитвенными домами приходов;
  • муниципальной земли, расположенной на административной территории соответствующей единицы местного самоуправления, за исключением случая, когда эту землю использует лицо, чье землепользование еще не переоформлено в порядке, предусмотренном Законом о земельной реформе, или если эта земля обременена правом застройки или пользовладения;
  • земли под публичными водоемами, водоемами публичного пользования и дорогами публичного пользования;
  • земли, находящейся в пользовании международных военных штаб-квартир;
  • с находящейся в собственности государства земли с целевым назначением земли для общественных строений;
  • земли с целевым назначением земли общего пользования (в т. ч. земли кладбищ).

С земель, установленных Законом об охране природы, таких как зоны с ограниченным режимом природопользования, заказники, земли постоянных местообитаний и земли, относящиеся к зонам с ограниченным режимом природопользования отдельных охраняемых природных объектов, земельный налог уплачивается в размере 50 процентов от ставки земельного налога.
 

4. Представление местным самоуправлением данных

В случае изменения ставок налога единица местного самоуправления представляет сведения об измененных ставках земельного налога в информационную систему земельного налога (MAKIS) не позднее 1 февраля года налогообложения. Если к установленному сроку измененные ставки не будут представлены, то Налогово-таможенный департамент исчисляет земельный налог по ставкам предыдущего года.

Единица местного самоуправления представляет помимо налоговых ставок к 1 февраля года налогообложения посредством информационной системы земельного налога (MAKIS) в Налогово-таможенный департамент исходные данные, необходимые для вычисления земельного налога.
 

5. Возникновение налоговой обязанности

Для определения величины налоговой обязанности по земельному налогу Налогово-таможенный департамент берет за основу наличие права собственности или пользовладения по состоянию на 1 января налогового года. Налогово-таможенный департамент выставляет налоговое извещение лицу, являющемуся собственником или пользователем земли по состоянию на 1 января (в пунктах 1.

2–1.5 перечисленные лица). При приобретении земли или возникновении права пользования в середине года, у старого владельца или пользователя сохраняется обязанность по земельному налогу до конца года, и налоговая обязанность нового собственника или пользователя земли возникает с 1 января года, следующего за годом приобретения земли или возникновения пользовладения.

 

6. Льгота по уплате земельного налога с земли, находящейся под домом

Для получения льготы по уплате земельного налога с земли, находящейся под домом, необходимо выполнение четырёх условий одновременно по состоянию на 1 января:

  • лицо должно быть землевладельцем или землепользователем по смыслу ст. 10 Закона о земельном налоге (лица, перечисленные в п. 1.1–1.4 этой инструкции);
  • земля должна использоваться с целью жилой застройки на ней или в качестве приусадебного участка, входящего в состав доходной сельскохозяйственной земли;
  • на земле находится здание;
  • постоянное место жительства землевладельца или землепользователя находится в здании, расположенном на земле, соответственно данным об его местожительстве, которые внесены в регистр народонаселения.

Освобождение от уплаты земельного налога можно получить только с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой, в том числе в городе, внутриволостном городе, поселке городского и сельского типа, а также на территории, которая определена по общей планировке единицей местного самоуправления или по уездной планировке уездным старейшиной в качестве территории с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара.

От уплаты земельного налога освобождены собственники земельной единицы, находящейся в их общей долевой или совместной собственности, на вышеуказанных условиях с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара. Это положение не применяются в отношении собственников квартирной собственности; это обозначает, что в квартирном товариществе рассчитывается освобождение от уплаты налога для каждой квартирной собственности.

Члены товарищества собственников зданий из числа физических лиц также приравнены к землепользователям.

Таким образом, освобождается от уплаты земельного налога земля, используемая под жилую застройку на ней, которая принадлежит товариществу собственников зданий, в пропорциональной части паёв членов товарищества собственников зданий из числа таких физических лиц, место жительства которых соответственно данным об их местожительстве внесено в регистр народонаселения и находится в здании, расположенном на этой земле (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара, а в других местах размером до 2,0 гектара, в расчёте на каждого члена товарищества собственников зданий, соответствующего названным признакам.

Землевладелец или землепользователь, названный в ст. 10 Закона о земельном налоге, не должен представлять заявление для получения налоговой льготы. Налоговая льгота рассчитывается автоматически.

7. Уплата земельного налога

Земельный налог за землю, расположенную в единице любого местного самоуправления, в размере до 64 евро следует уплатить к 1 апрелю 2019 года.

Если сумма земельного налога превышает 64 евро, то к 1 апрелю 2019 года следует уплатить как минимум половину суммы, но не менее 64 евро.

Остальную часть земельного налога следует уплатить не позднее чем к 1 октября 2019 года.

Налогово-таможенный департамент высылает налогоплательщику налоговое извещение о подлежащей к уплате сумме земельного налога не позднее 15 февраля. Пользователю e-MTA, электронный адрес которого известен налоговому управляющему, извещение о земельном налоге высылается только электронным путем.

Налогоплательщик, не получивший налоговое извещение к 25 февраля, обязан известить об этом Налогово-таможенный департамент в течение 30 дней. В этом случае налогоплательщику высылается новое налоговое извещение.

Если налогоплательщик не получил ни одного платёжного извещения о земельном налоге, то он обязан сообщить в письменной форме или в электронном виде в волостную или городскую управу по месту своего жительства о размере и целевом назначении земли, находящейся в его владении или пользовании.

Если в платёжном извещении представлены неточные данные о налогоплательщике или его налогооблагаемом землепользовании, то ему необходимо обратиться для уточнения земельных данных в волостную или городскую управу по месту своего жительства.

Контроль за уплатой земельного налога осуществляет Налогово-таможенный департамент.
 

8. Освобождение от земельного налога пенсионера или репрессированного

Местное самоуправление может дополнительно освободить от уплаты земельного налога как лицо, получающего пенсию на основании Закона о государственном пенсионном страховании; так и лицо, у которого установлена частичная или отсутствующая трудоспособность на основании Закона о пособии на трудоспособность; с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле, на территории (с плотной застройкой) размером до 0,15 гектара.

Местное самоуправление может дополнительно освободить от уплаты земельного налога также репрессированного или лицо, приравненного к нему по смыслу Закона о лицах, репрессированных оккупационными режимами; с части земли, используемой под жилую застройку на ней или в качестве приусадебного участка на доходной сельскохозяйственной земле.

Лицо, получающее пенсию на основании Закона о государственном пенсионном страховании, лицо, у которого установлена частичная или отсутствующая трудоспособность на основании Закона о пособии на трудоспособность, а также репрессированный или лицо, приравненное к нему, должны представить заявление для получения освобождения от уплаты налога в местное самоуправление.
 

9. Поступление земельного налога

Земельный налог поступает в полном объёме в местное самоуправление.

Источник: https://www.emta.ee/ru/chastnyy-klient/zemlya-transport-les-azartnye-igry/o-zemelnom-naloge

Всё о кредитах
Добавить комментарий