Какой налоговый режим выбрать в данной ситуации?

Содержание
  1. Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба
  2. Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС
  3. Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов
  4. Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?
  5. Как перейти на УСН?
  6. Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве
  7. Как перейти на ЕНВД?
  8. Отчётность для ЕНВД
  9. Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом
  10. В чем плюсы патентной системы?
  11. Как перейти на патент?
  12. Предназначен только для сельхозпроизводителей
  13. А эльба поможет?
  14. Какой режим налогообложения выбрать? — Audit-it.ru
  15. Общая система налогообложения ОСНО —
  16. Что такое ОСНО
  17. В каких ситуациях выгодно применять осно
  18. Какие налоги платятся при ОСНО
  19. Отчетность ОСНО
  20. Осно для ип
  21. Утвержденная отчетность для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе ОСНО
  22. Особенности ОСНО при работе по этому режиму ООО
  23. Требования при переходе на ОСНО в 2018 году
  24. Переход с УСН на ОСНО
  25. Переход с ЕНВД на правила ОСНО
  26. Возможно ли выполнить переход с ЕСХН на режим ОСНО
  27. Как выполняется переход на ОСНО после патента
  28. Какой налоговый режим выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО
  29. Ограничения: выручка и стоимость ОС
  30. Организационные ограничения
  31. Повышаем эффективность
  32. Изучаем местное законодательство
  33. Оцениваем целесообразность
  34. Доходы или прибыль
  35. Налог на имущество
  36. Транзакционные издержки
  37. Минимальные платежи
  38. Взаимоотношения с контрагентами

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Какой налоговый режим выбрать в данной ситуации?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Какой режим налогообложения выбрать? — Audit-it.ru

Какой налоговый режим выбрать в данной ситуации?

Хвостова С. В. , заместитель директора – руководитель аудиторской практики
ООО Аудиторско-консалтинговая фирма «Экспертный центр “Партнеры”»

Журнал «Учет в туристической деятельности» № 11/2012

С нового года субъекты «упрощенки» должны будут вести бухучет по общим правилам. Поэтому встает вопрос, а не выгодно ли тогда применять общий режим налогообложения?

Льгота по бухучету

С 1 января 2013 года вступит в силу Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он не преду­сматривает каких-либо исключений для субъектов «упрощенки» в отношении обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность.

В настоящее время, согласно Федеральному закону от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», турфирмы на «упрощенке» освобождены от ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов.

Хотя, по мнению чиновников, такие организации все равно должны вести бухучет в силу иных законов, например Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Получается, что льгота для субъектов «упрощенки» заключается только в отсутствии обязанности представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию и органы статистики.

Так вот, с 2013 года никаких исключений по ведению бухучета и представлению бухгалтерской отчетности у них не будет. Однако для малых предприятий ряд послаблений при ведении бухгалтерского учета предусмотрен многими положениями по бухгалтерскому учету. Некоторые ПБУ малым предприятиям вообще можно не применять.

Порядок учета доходов и расходов при «упрощенке»

Организации на «упрощенке» для учета доходов и расходов применяют кассовый метод (п. 1 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).

Справедливости ради следует отметить, что субъекты малого предпринимательства могут принять решение о признании доходов и расходов в бухгалтерском учете по мере оплаты.

Такая возможность предусмотрена для них пунктом 12 ПБУ 9/99 «Доходы организации» и пунк­том 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации». На первый взгляд с точки зрения рацио­нальной организации учетной работы единый метод признания доходов и расходов имеет преимущества.

На самом деле к единому учету не прийти даже при использовании кассового метода в бухгалтерском учете. 

Если турфирма применяет в бухучете кассовый метод признания доходов и расходов, ей нужно указать это в учетной политике. Составить этот важный документ на 2013 год поможет сервис «Учетная политика». Доступ к нему получат все, кто оформит подписку на следующий год.

При кассовом методе затраты туроператоров, которые связаны с формированием стоимости турпродукта, отражаются на счете 20 «Основное производство» только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений, а также других оплаченных затрат.

Иными словами, кассовый метод предполагает формирование себестоимости продукции, работ, услуг только в части оплаченных затрат, а также признание выручки только в сумме, полученной от покупателей. В результате искажается себестоимость туристского продукта.

При несвоевременных расчетах с дебиторами и кредиторами кассовый метод неудобен, так как требует отдельной детализации в бухгалтерском учете оплаченных и неоплаченных доходов и расходов.

Для турагентской деятельности кассовый метод в бухгалтерском учете более приемлем, однако унификации не добиться и в этом случае, отчасти потому, что в налоговом учете установлен закрытый перечень расходов, а в бухгалтерском учете организация должна отражать все хозяйственные операции без каких-либо изъятий.

Кстати, закрытый налоговый перечень расходов при применении упрощенной системы также создает немало проблем для организаций турбизнеса, ведь многие существенные расходы там не поименованы. В данной ситуации многие туристические фирмы, применяющие сейчас упрощенную систему налогообложения, задумались о смене налогового режима с 2013 года.

Давайте проанализируем, насколько это целесообразно.

Метод начисления

Налоговый и бухгалтерский учет при общей системе налогообложения можно вести по методу начисления. Отклонения в учете, конечно, тоже могут возникнуть, но их будет значительно меньше.

Сравним налоговую нагрузку на доходы.

С одной стороны, более широкий перечень расходов на общей системе налогообложения позволит уменьшить налогооблагаемую базу, с другой стороны, разница в ставках по единому налогу и налогу на прибыль может нивелировать этот момент.

Ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов, а ставка единого налога с объектом «доходы минус расходы» может быть 15 процентов и менее (вплоть до 5%), если законодательный орган субъекта РФ воспользовался правом на снижение этой ставки.

Если организация применяет спецрежим с объектом «доходы», то ставка единого налога не превышает 6 процентов. Причем сумму единого налога можно уменьшить до половины на начисленные и уплаченные обязательные страховые взносы и оплату по больничным листам.

С точки зрения налоговой нагрузки, по мнению автора, это самый оптимальный вариант для малых предприятий – туристических агентств.

Необходимо отметить, что при переходе на общий налоговый режим у организации, которые до этого применяли упрощенную систему налогообложения, возникнет ряд негативных моментов, связанных с формированием базы переходного периода (ст. 346.25 Налогового кодекса РФ).

Например:

– убытки, полученные в период применения «упрощенки», нельзя будет учесть в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п. 7 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ);

– ежеквартально нужно будет сдавать в инспекцию декларации по налогу на прибыль (туристические фирмы, применяющие «упрощенку», по единому налогу сдают только годовую декларацию);

– возникают обязанности налогоплательщика НДС и налога на имущество и т. д.

Кассовый метод

В соответствии с положениями статьи 273 Налогового кодекса РФ порядок признания доходов и расходов не изменится, сложности могут возникнуть только с определением остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.

Однако для того, чтобы туристическая фирма могла воспользоваться правом применения кассового метода на общем режиме налогообложения, необходимо, чтобы за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) данного налогоплательщика без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе установлен в статье 273 Налогового кодекса РФ.

Такой вариант налогообложения, во-первых, доступен только небольшим фирмам.

Ну, а во-вторых, очевидно, что он содержит все вышеуказанные отрицательные моменты и отнюдь не решает проблему сближения бухгалтерского и налогового учета туристической организации. Кроме того, разница в ставках налога на прибыль и единого налога также «голосует» в пользу «упрощенки».

Налог на добавленную стоимость

Наверное, самый важный момент заключается в том, что организация при переходе на общую систему налогообложения становится плательщиком НДС. Так как покупателями путевок, как правило, являются физические лица, налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость им не нужен.

Следовательно, уплата НДС будет связана с удорожанием путевок и, как следствие, со снижением конкурентоспособности бизнеса.

Но небольшие организации смогут избежать этой проблемы, получив освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Налогового кодекса РФ.

Главное условие здесь – выручка за три последовательных календарных месяца не должна превышать в совокупности два миллиона рублей (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ).

Организации, претендующие на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 статьи 145 Налогового кодекса РФ, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Если вы решите перейти на общую систему налогообложения, то для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС достаточно будет принести в налоговую инспекцию только выписку из книги учета доходов и расходов (п. 6 ст. 145 Налогового кодекса РФ).

Документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

1) документы, подтверждающие, что в течение срока освобождения сумма выручки за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;

2) уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Форма уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС утверждена приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342.

В период применения освобождения по статье 145 Налогового кодекса РФ организация выставляет счета-фактуры, не выделяя в них НДС (п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Так как она выписывает счета-фактуры без налога, она не обязана вести книги покупок и продаж, а также представлять декларацию по НДС, за исключением случаев исполнения обязанностей налогового агента, а также ввоза товаров на территорию РФ.

Важно запомнить

Скорее всего, упрощенная система налогообложения по-прежнему будет востребована туристическими фирмами, несмотря на отмену льготы по ведению бухгалтерского учета.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/508566.html

Общая система налогообложения ОСНО —

Какой налоговый режим выбрать в данной ситуации?

Открывая новый бизнес, его владелец должен правильно выбрать форму налогообложения, по которой он будет работать.

Законодательством РФ предусмотрено несколько налоговых режимов, из которых следует выбрать, не препятствующий основной цели любого дела – получению прибыли.

В данной статье мы расскажем об ОСНО – это вид налогообложения, наиболее распространенный у хозяйствующих субъектов в РФ.

Что такое ОСНО

Общая система налогообложения может называться самым непростой в РФ. Для нее характерно множество налогов, обязательный налоговый и бухучет в полном объеме. Также общий режим налогообложения подразумевает обязательную уплату всех общих налогов хозяйствующим субъектом.

Важно! в зависимости от области деятельности, с ИП или фирмы может взиматься ряд дополнительных взносов в местный бюджет.

По стандартной системе налогообложения работают:

  • когда вместе с заявлением о регистрации субъектом хозяйствования не было подано заявление о желании работать по УСН или на прочих специальных режимах, то есть, не был сделан выбор к моменту регистрации;
  • если бизнесмен или юрлицо по ряду причин не имеют больше права работать на льготных налоговых режимах, они переводятся на обычную систему налогообложения;
  • когда плательщик любого из вида налогов с самого начала деятельности не подходит под ограничения и требования, установленные для льготного режима, используется общепринятая система налогообложения;
  • если плательщик налогов попросту не осведомлен о наличии прочих налоговых режимов, для него также будет использоваться общая налоговая система;
  • также общий налоговый режим задействуют, когда субъект хозяйствования обязан уплачивать  НДС;
  • юридические лица, работающие в сфере здравоохранения или образования;
  • при наличии других обстоятельств, вынуждающих бизнесмена или компанию выбрать общий вид налогообложения.

Причиной, по которой основная система налогообложения – самая распространенная в России у больших и средних фирм, является возможность для хозяйствующего субъекта вести любой вид деятельности, без ограничений по стоимости имущества, числу сотрудников и полученным доходам. Общая форма налогообложения подразумевает необходимость для предприятия уплачивать НДС, а это значит, что и сотрудничать ему предпочтительнее с теми, кто оплачивает данный налог.

В каких ситуациях выгодно применять осно

Несмотря на то, что ОСНО довольно непростая, применение ее оправдано:

  • когда наибольшая часть осуществляемой хозяйствующим субъектом деятельности касается торговли оптовыми партиями;
  • возможностью документально подтверждать убытки от деятельности и не облагаться налогом;
  • если значительное количество контрагентов также работает на общей форме налогообложения, а значит – заинтересовано во «входящем» НДС;
  • когда компания вправе пользоваться льготами по налогу на прибыль;
  • при регулярном ввозе товаров на таможенную территорию нашей страны (уплачиваемый при импорте продукции НДС возможно вернуть позже);
  • возможностью снижения ставки для компаний, понесших убытки за предыдущий отчетный период.

Также преимущества общей системы налогообложения очевидны для фирм с представительствами и филиалами, с быстрым увеличением выручки и высоким оборотом.

Какие налоги платятся при ОСНО

Для удобства восприятия вся информация о том, какие же налоги при работе по общей системе налогообложения уплачивают хозяйствующие субъекты, представлена в следующей таблице:

Название налоговИспользуемая ставкаСроки оплатыКто уплачивает
НДСВ среднем может достигать 0, 10 или 18 в процентахНе позже двадцать пятого числа месяца, очередным за оконченным периодом (кварталом) налогообложения по одной трети суммы в месяц либо одним платежом до двадцать пятого числа последующего за прошлым кварталом месяцаИП и юрлица
Налог на прибыльсоставляет двадцать процентовВыплаты авансов (если предприятие соответствует критериям пункта третьего статьи 286 Российского НК) – на протяжении двадцати восьми дней после того, как окончился отчетный период (квартал) Выплаты авансов до двадцать восьмого числа 1 раз в месс. Налог по окончанию года – до двадцать восьмого марта приходящим за отчетным годаОрганизации
НДФЛсоставляет 13%, 30%уплачивается до середины июля (пятнадцатого числа) года, пришедшим за отчетнымОплачивается индивидуальными предпринимателями
Налог на имущество физлицаот 0,1 до 2 (в процентах, по решению местных органов власти)Ежегодный налог должен быть уплачен до первого декабря идущего за отчетным годаОплачивается индивидуальными предпринимателями
Налог на имущественную собственность предприятияне свыше 2,2 процента (по решению местных органов власти)  Регулярные выплаты по авансам и налог оплачиваются в период, который регламентируется нормативными актами субъектов РФПредприятия

Кратко рассмотрим уплачиваемые при ОСНО налоги:

Налог на прибыль особо тщательно оценивается налоговыми государственными структурами. Все дело в том, что подтвердив свои расходы, предприятие может снижать базу своего налогообложения. НК содержит  требования к расходам, заявленным плательщиком налога: обязательно документальное их подтверждение и экономическая обоснованность.

НДС – самый непростой налог при ОСНО для его понимания, отчетности, уплаты и возврата. Он косвенный, и его реальными плательщиками выступают потребители продукции или услуг. В качестве налоговой базы для него берется стоимость реализованных продуктов, услуг, работ.

НДФЛ – еще один непростой налог, поскольку взимается как с доходов обычных физлиц, так и с дохода, получаемого бизнесменом от его деятельности. Ставки налога по нему колеблются, по каждой предусмотрен утвержденный порядок для установления налоговой базы. По сути, НДФЛ схож с налогом на прибыль юрлица.

Налог на имущество ИП и организаций очень похож.

Для индивидуального предпринимателя, как и для обычного физлица, объектом налогообложения будет выступать только принадлежащая ему недвижимость (в случае, если он пользуется ею для осуществления предпринимательской деятельности). Для юрлица объект обложения налогом в данной ситуации – его движимое и недвижимое имущество, учтенное на балансе в качестве основных средств.

Фиксированный взнос индивидуального предпринимателя – обязательный платеж любого ИП, вне зависимости от количества работников (или их отсутствия), выбранной формы налогообложения, суммы прибыли.

Для 2018 года этот размер достигает 32 тысячи 385 рублей, оплачивать ее можно любыми частями, главное требование – она должна быть внесена в полном объеме до тридцать первого декабря отчетного годового периода.

Налоги и платежи за работников – страховые взносы и НДФЛ, уплачиваемые ИП или организацией, выступающими работодателями. Суммы этих платежей удерживаются с доходов, получаемых сотрудниками.

Отчетность ОСНО

Если хозяйствующим субъектом для своей работы выбрана общая система налогообложения, отчетность должна сдаваться строго в определенные сроки и состоять из таких документов:

  • налоговых деклараций;
  • отчетности за сотрудников;
  • КУДиР;
  • бухгалтерских отчетов.

Важно! следует отметить, что отчетность при ОСНО (ее состав) различается в зависимости от вида деятельности и других, важных для конкретного хозяйствующего субъекта факторов. ИП и организации на ОСНО сдают отчетность в сроки, определенные законами и постановлениями РФ.

Осно для ип

При традиционной системе налогообложения для работающего на ней ИП обязательным является ведение бухучета и налоговой отчетности в полном объеме, поэтому чаще всего ИП, ведущие деятельность на ОСН, пользуются услугами штатного бухгалтера или специалиста, работающего по договору аутсорсинга. ИП на общей системе работает в соответствии с Положениями о бухучете, а также с законами РФ. Всю первичную документацию ИП, работающий на условиях общего режима налогообложения, должен сохранять не менее 4 лет (для предъявления при возможной камеральной проверке).

ИП. работающие по общей системе налогообложения, должны вести бухучет, а также и налоговый, с соблюдением некоторых особенностей:

  1. Первичная документация по НДС для ИП, которые осуществляют деятельность на условиях ОСНО, учитывается в журналах покупки и реализации.
  2. КУДиР должна вестись ИП, ведущим деятельность на общей системе налогообложения, по установленной форме.
  3. Бухучет как доходов, так и расходов, должен вестись ИП на выбранной им ОСНО, используя кассовый метод.
  4. Необходимо, чтобы все операции (как по доходам, так и по расходам), подтверждались первичной документацией.
  5. Общая система налогообложения означает для ИП обязательную фиксацию прибыли и издержек, участвующих в вычислении налога на доход.
  6. В счетах-фактурах нужно выделять сумму НДС, которую ИП — контрагент, работающий на общей системе, в будущем сможет предъявлять в налоговые органы, чтобы получить вычет.

Для полного понимания вопроса также важно знать, что сдает ИП, выбравший для себя работу на ОСНО.

Утвержденная отчетность для индивидуальных предпринимателей, использующих в работе ОСНО

Известен факт, что отчетность работающих на ОСНО российских ИП может различаться в зависимости от наличия/отсутствия у бизнесмена работников.

Также то, какую отчетность сдает в Российской Федерации ИП на ОСНО, зависит от оборотов за отчетный период.

Отчетность, которую сдает ИП, работающий на выбранной им ОСНО без оборотов, состоит из документов с нулевыми показателями по НДС и налогу на прибыль ИП, и в такой же отчетности о НДФЛ.

Бухгалтерская отчетность ИП на ОСНО, представлена: расчетом 6-НДФЛ ИП, использующим ОСНО; данными о среднесписочном количестве работников; справками и декларациями установленного образца.

Отчеты по налогам для ИП на ОСНО, не использующим наемную рабочую силу, представлены: декларациями по НДС, а также ф. 3 и 4-НДФЛ для российских ИП, ведущих деятельность по ОСНО.

Налог на доходы физлиц, используемый для ИП вместо налога на прибыль, можно уменьшить, подтвердив официально расходы, влияющие на размер дохода предпринимателя. Состав подобных расходов идентичен тому, который используется при расчете налога на прибыль для юрлиц.

Особенности ОСНО при работе по этому режиму ООО

Общая система налогообложения в России для ООО предусматривает сдачу следующей отчетности:

  • налоговых деклараций;
  • бухгалтерских отчетов для ООО на ОСНО;
  • журналы учета прибыли и издержек при общем налогообложении российских ООО;
  • отчетов для фондов при общем режиме налогообложения для отечественных ООО;

Важно! налоговую декларацию по НДС нужно направлять строго в электронном виде. Подача ее иным способом для ООО, ведущих деятельность на общей системе налогообложения считается нарушением налогового законодательства.

Требования при переходе на ОСНО в 2018 году

Для деятельности по ОСНО не требует специального заявления, если хозяйствующий субъект при регистрации не заявил о своем намерении работать по одному из специальных утвержденных налоговых регламентов. Также переход на общую систему налогообложения происходит, когда ИП или организация перестали соответствовать требованиям льготных режимов (к примеру, не внесли вовремя некоторые обязательные платежи).

Переход с УСН на ОСНО

Переход с упрощенки на общую систему налогообложения повлечет как изменение объема налогов, так и увеличение количества бухгалтерских отчетов. Существует ряд ситуаций, когда можно перейти на ОСНО с УСН:

  • при добровольном прекращении использования упрощенки;
  • при вынужденном прекращении использования УСН.

Формы и сроки подачи уведомлений при переходе на общую систему налогообложения с УСН утверждены действующим законодательством РФ, также как и правила перехода с УСН на ОСНО.

Правовыми последствиями перехода с упрощенки на ОСНО являются расчет и оплата налогов, не являвшихся обязательными при УСН. Также переход с УСН на ОСНО для ООО и ИП в 2018 году подразумевает ведение полной формы бухучета.

Перед тем, как перейти с УСН на ОСНО, следует воссоздать детализацию учета по счетам на основании первичной документации.

Особенности перехода с УСН на ОСНО:

  1. Перед тем, как ООО или ИП перейти на ОСНО с УСН, следует признать расходы и доходы.
  2. Остатки (остаточная стоимость) при переходе из УСН в ОСНО рассчитывается согласно нормам, изложенным в НК РФ.
  3. НДС при переходе с УСН на ОСНО становится обязательным платежом для любого хозяйствующего субъекта. Налоговым кодексом и ФНС даются детальные разъяснения касательно необходимости переоформления счетов-фактур при переходе с упрощенки на ОСНО с обязательным выделением НДС.

Переход с ЕНВД на правила ОСНО

Следует знать, что переход на условия общей системы налогообложения с применявшейся раньше ЕНВД допускается только после направления заявления об этом в органы налоговой инспекции.

Перед тем, как хозяйствующим субъектам перейти на работу по ОСНО после ЕНВД, они подают заявление по установленным образцам. Убрать убыток при переходе на ОСНО с режима ЕНВД невозможно, поскольку Главой 26.

3 отечественного НК не предусмотрено уменьшение размеров ЕНВД на суммы недостач и убытков.

Возможно ли выполнить переход с ЕСХН на режим ОСНО

Для всех хозяйствующих субъектов переход с используемой ранее ЕСХН на  общую систему по налогообложению осуществляется только после направления уведомления по стандартному образцу в налоговую.

Возможен как переход с использовавшегося режима ЕСХН на условия ОСНО по инициативе субъекта хозяйствования, так и автоматический, когда предприниматель или юрлицо лишаются право работать с использованием льгот.

Некоторые налоги, в числе которых и НДС, до перехода с льготного режима ЕСХН на налогообложение по ОСНО должны быть пересчитаны, это — необходимая процедура. Учет основных средств при переходе к ОСНО после работы по ЕСХН выполняется, руководствуясь правилами, утвержденными действующим законодательством РФ.

Как выполняется переход на ОСНО после патента

Сменить режим налогообложения и перейти на общую систему после работы по патенту  возможно по прошествии пяти дней после направления заявления о таком желании в налоговую. Автоматический переход с патента на ОСНО происходит, когда ИП лишается прав использования патента.

Источник: http://ecrurl.ru/statii/obshhaja_sistema_nalogooblozhenija_osno

Какой налоговый режим выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО

Какой налоговый режим выбрать в данной ситуации?

Алексей Крайнев, налоговый юрист

Специалисты советуют решать глобальные задачи по методу «швейцарского сыра», выгрызая в них «дырки» и тем самым разделяя на более простые.

Давайте поступим так же и с выбором режима налогообложения. Здесь у нас есть две подзадачи: определить возможность и оценить целесообразность применения налогового режима. Каждую из них разобьем на еще более мелкие.

В итоге получим правила выбора режима налогообложения. Итак, начнем.

Ограничения: выручка и стоимость ОС

Перейти на спецрежимы — «упрощенку», ЕНВД, ЕСХН — могут не все налогоплательщики, а только те, кого государство считает действительно нуждающимися в поддержке. Поэтому для перехода на льготное налогообложение установлены достаточно жесткие ограничения.

В первую очередь они касаются таких экономических показателей, как выручка и стоимость ОС (ст. 346.13 НК РФ). Обратите внимание, что эти лимиты установлены как на дату подачи заявления о желании сменить режим налогообложения, так и на весь период его применения.

Поэтому первое правило — оцените не только текущие показатели, но и свои возможности и намерения по росту. Второе правило. Если ваша текущая выручка укладывается в лимиты, что называется, впритирку, мы не рекомендуем вам переходить на спецрежим.

Бизнес — штука непредсказуемая. Превысить установленный лимит на два-три миллиона можно по причинам, которые нельзя предугадать заранее. Например, на размере выручки может отразиться инфляция, открытие станции метро рядом с торговой точкой или закрытие крупного магазина и т п.

Так что важно иметь небольшой запас для применения льготы. Обратный переход в середине года может оказаться очень болезненным и нивелировать все полученные плюсы от пониженной ставки налога.

Организационные ограничения

Помимо экономических ограничений, для спецрежимников в НК РФ установлены и организационные, например запрет на филиалы и представительства для применения УСН (ст. 346.12 НК РФ). Есть ограничения и по видам деятельности для УСН и «вмененки».

Так, на УСН не могут перейти ломбарды, налогоплательщики, реализующие или производящие подакцизные товары и др. ЕНВД же в принципе применяется по четко определенным в НК РФ видам деятельности (ст. 346.26 НК РФ).

Поэтому третье правило звучит так: проверьте, нет ли факторов, при наличии которых НК РФ запрещает применение льготных режимов.

Повышаем эффективность

У некоторых налогоплательщиков сразу возникает вопрос, как можно обойти подобные ограничения? И они начинают, например, дробить бизнес по направлениям и так снижают выручку и стоимость ОС.

Или выделяют филиалы и представительства либо «запретные» виды деятельности в отдельные организации. Однако прежде чем предпринимать подобные действия, мы советуем вам внимательно изучить Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.

2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

В нем судьи достаточно подробно рассматривают такое понятие, как «деловая цель». В частности, указано, что налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. В переводе с юридического языка это означает, что дробление бизнеса и создание новых юридических лиц исключительно для целей перехода на спецрежим может быть признано незаконным.

Поэтому четвертое правило звучит так: нельзя оптимизировать бизнес под налоговый режим. Это не значит, что путь закрыт.

Налоговую оптимизацию необходимо проводить одновременно с неналоговой, тем самым повышая эффективность бизнеса в целом.

Поэтому нужно сделать расчеты, которые будут подтверждать, что новая организационная структура принесет больше прибыли, увеличатся обороты, снизятся издержки и т.п.

Изучаем местное законодательство

Завершающий этап этого блока касается ЕНВД. Итак, пятое правило — не забудьте изучить местное законодательство в тех регионах, где вы планируете вести бизнес. Какие именно виды деятельности подпадают под этот спецрежим?

Оцениваем целесообразность

Теперь перейдем ко второй части — оценке целесообразности применения того или иного налогового режима.

Сразу скажем, что универсального способа найти самый выгодный налоговый режим без детального анализа структуры выручки и состава затрат каждого конкретного предприятия нет.

К тому же часть налогов (например, ЕНВД и ЕСХН) вообще не является производной от финансовых результатов, а предполагает в основе некую условную величину — вмененный или ожидаемый доход.

Доходы или прибыль

При выборе в качестве возможного льготного режима налогообложения упрощенной системы для налогоплательщиков очень важен вопрос о выборе объекта обложения. Напомним, что законодатель предоставляет возможность платить либо 6 % с дохода, либо 15, но с разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ).

Так вот, первое правило выбора между ними таково: низкая ставка с оборота выгодна при высокорентабельной деятельности, например такой, как сдача имущества в аренду. Также выгода этой ставки очевидна в тех случаях, когда бизнес строится на множестве мелких операций, подтвердить расходы по которым зачастую сложно.

Но тут уже реальной альтернативой может быть ЕНВД, если таковой введен.

Ставка же 15% с разницы между доходами и расходами выгодна для менее рентабельных видов деятельности, например для торговли и производства. При условии, конечно, что расходы будут подтверждены надлежащими документами.

Если перевести эти рассуждения на язык цифр, то получим и второе правило. Из простого соотношения ставок можно сделать следующий вывод:

  • если расходы составляют более 60% от доходов, выгодно применять ставку 15% к базе «доходы минус расходы»;
  • если расходы составляют менее 60% от доходов — перевес (при прочих равных) будет за ставкой 6% к базе «доходы».

Обратите внимание, что эти подсчеты проведены без учета страховых взносов. А они, напомним, вычитаются из сумм единого налога и могут снижать его вдвое (ст. 346.21 и 346.32 НК РФ). Так что прикидка очень общая и дает нам третье правило: целесообразность применения спецрежимов зависит от количества наемных сотрудников и их фонда оплаты труда.

Налог на имущество

Еще один момент, который нужно учесть, когда речь идет о целесообразности применения спецрежимов, связан с недавними изменениями в Налоговом кодексе.

Так, в 2014 году введена обязанность спецрежимников уплачивать налог на имущество по тем объектам недвижимости, по которым налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

«Под кадастр попадают» (если откинуть имущество иностранцев) два типа объектов (ст. 378.2 НК РФ):

  1. Административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
  2. Нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания. При этом в кодексе приведены определения всех этих терминов, включая и то, что понимается под фактическим использованием.

Но самое главное, что налог на имущество по кадастровой стоимости рассчитывается не для всех перечисленных объектов, а только для тех, которые органы власти субъектов РФ включат в специальный перечень. Помимо перечня, региональные власти устанавливают еще и ставку налога по таким объектам. Так что без изучения регионального законодательства в этом вопросе налогоплательщикам не обойтись.

Собственно владельцам объектов, которые «попадают под кадастр», необходимо учесть эту составляющую в расчетах налоговой нагрузки. При этом не забывайте, что налог на имущество по таким объектам платить придется как при применении льготного режима, так и при отказе от него (ст. 373 НК РФ).

То есть четвертое правило звучит так: наличие на балансе административных и офисных центров не делает спецрежим нецелесообразным автоматически. Это увеличивает совокупную налоговую нагрузку и может быть основанием для повышения эффективности бизнеса, но об этом мы уже говорили.

Транзакционные издержки

Пятое правило: не забудьте учесть издержки, связанные с налоговым администрированием при том или ином налоговом режиме.

Тут надо посчитать не только количество деклараций, которые придется заполнять и сдавать при каждом из них, но и необходимость ведения бухгалтерии в полном объеме, собирать и хранить документы, обосновывающие расходы, проводить работу с контрагентами по получению от них таких документов и тому подобное. Все эти нюансы также важны и могут оказать значительное влияние на конечный выбор, воздействуя, например, на размер фонда оплаты труда и сумму взносов.

Минимальные платежи

Следующий элемент целесообразности, на который стоит обратить внимание, выбирая режим налогообложения, касается минимальных налоговых платежей.

Напомним, что фирмы, практически не ведущие деятельность, все равно должны будут заплатить в бюджет некую сумму, если выбрали режим налогообложения в виде ЕНВД, ЕСХН или УСН с базой «доходы минус расходы».

Поэтому для небольших предприятий, деятельность которых нестабильна, актуально шестое правило: сравните минимальные суммы, которые нужно будет уплатить по каждому из оцениваемых вариантов. Возможно, спецрежим окажется для вас не таким уж льготным.

Взаимоотношения с контрагентами

Наконец, последний по порядку, но не по важности момент, который стоит учесть, связан со взаимоотношениями с контрагентами. Оцените, насколько им выгодно будет работать с вами, если вы измените режим налогообложения.

Не повлечет ли это для них неудобств, например, в связи с тем, что по вашим поставкам они не смогут принять к вычету НДС. Если ваш бизнес связан с поставками по госзаказу, не забудьте уточнить, сможете ли вы участвовать в конкурсных процедурах, если перейдете на льготный режим налогообложения.

Причем речь идет не о прямых запретах, а о возможности предоставить нужный комплект документов для проведения процедуры госзаказа.

Источник: https://kontur.ru/articles/2280

Всё о кредитах
Добавить комментарий