Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

Содержание
  1. ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?
  2. Налогообложение ип в 2019-2020 годах: какую систему выбрать и применять, виды и формы, пошаговая инструкция — Сайт о
  3. Виды налогообложения ИП
  4. 1. ОСНО
  5. 2. УСН
  6. 3. ЕНВД
  7. 4. ПСН
  8. 5. ЕСХН
  9. Выбираем лучший режим
  10. Советы для новичков
  11. Как перейти на режимы
  12. Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие важные новости!
  13. Какое налогообложение выбрать для ИП строительство?
  14. Краткая характеристика режимов налогообложения
  15. Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП
  16. Подбор оптимальной системы налогообложения ИП
  17. Бизнес в Интернете
  18. Оказание услуг физическим и юридическим лицам
  19. Какая система налогообложения лучше для кафе?
  20. Выбор режима налогообложения для ИП
  21. Выбор режима налогообложения для ООО
  22. Налогообложение для ресторана
  23. УСН «Доходы минус расходы»
  24. Налоги вырастут: бизнес в Приморье прощается с ЕНВД
  25. Енвд себя исчерпал
  26. На общем режиме уйдут в минус
  27. Корректировки УСН
  28. Жесткая посадка
  29. Выбор типа организации и режима налогообложения для кафе и ресторана
  30. Основная система налогообложения

ОСНО, УСН, ЕНДВ, патент, самозанятость – что выбрать?

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

При том, что в нашей стране сегодня только ленивый не занимается бизнесом, в массе информации о налогах, налоговых режимах и льготах далеко не каждый может понять, как зарегистрировать свой бизнес, какую выбрать систему налогообложения, чтобы это было максимально выгодно для него, чтобы со своих доходов можно было не только платить мзду государству, но и себе получалось оставить какую-то часть на развитие бизнеса и не только.

С большими организациями все понятно: Есть ОСНО, т е. основная система налогообложения, которая включает в себя целый перечень налогов, и от которой никуда не деться, если у тебя крупный бизнес.

С организациями с оборотом до 150 млн. руб (в 2019 г.), относящимися к среднему бизнесу, тоже более или менее понятно. Чаще всего эти организации с ОСНО переходят на УСН (упрощенную систему налогообложения) и, соответственно, выбирают в качестве налогообложения «ДОХОДЫ» или «ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ», в зависимости от вида деятельности.

Выбираем самозанятость

Именно для них, а точнее, для того, чтобы этих людей вывести из тени, в Госдуме разработали законопроект о самозанятых, который вполне успешно реализуется пока в 4 российских регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане.

С 1 января 2020 года самозанятыми можно будет стать еще в 19 регионах: «Санкт-Петербурге, в Воронежской, Волгоградской, Ленинградской, Нижегородской, Новосибирской, Омской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областях, в Красноярском и Пермском краях, в Ненецком автономном округе, Ханты-Мансийском автономном округе – Югра, Ямало-Ненецком автономном округе, в Республике Башкортостан».

Гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого, может заниматься оказанием любых услуг. На сайте ФНС в разделе, посвященном НПД (налогу на профессиональный доход), есть примеры самозанятости.

Это удаленная работа через электронные площадки, оказание косметических услуг, сдача квартир в аренду, услуги по перевозке пассажиров, юридические консультации и ведение бухгалтерии, проведение мероприятий и праздников и др.

Самозанятый может заниматься розничной и оптовой торговлей, но исключительно товаром собственного производства. Например, если человек выращивает цветы или держит кур, шьет сумки или пишет картины, он может открыть свой магазинчик и торговать этим товаром. А вот перепродажей чужих товаров заниматься уже нельзя.

Если самозанятый реализует услугу или товар физическим лицам, он уплачивает налог в размере 4% с дохода, если юридическим, то 6%. При этом, он не ведет никакой отчетности, просто ежемесячно платит налог через специальное мобильное приложение «Мой налог». При неуплате, правда, можно нарваться на большие неприятности. После второго нарушения срока оплаты могут отобрать весь доход.

И еще, что здорово, самозанятый по желанию платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если ему нужен страховой стаж, он платит взносы, если нет, например, уже есть необходимый стаж, или человек является пенсионером, он вполне может обойтись без страховых взносов.

Для самозанятых предусмотрены и ограничения: предельный размер выручки для них составляет 2,4 млн. рублей. Кроме того, им нельзя нанимать сотрудников.

Но как бы то ни было, следует просчитывать свою выгоду!

Когда стать ИП?

Платить 4 или 6 процентов очень удобно при оказании услуг. Но как только вы достигли дохода в 1 млн. руб., выгоднее перейти на ИП с режимом УСН «Доходы». Там налог составляет 6% с доходов, он уменьшается на величину страховых взносов. И налог заплатили, и стаж сохранили!

А если вы занимаетесь розничной или оптовой торговлей, и у вас большие расходы на производство товара, его хранение, аренду, и, кроме того,нужен страховой стаж, гораздо выгоднее зарегистрировать ИП на режиме УСН «доходы минус расходы».

Там минимальный налог составляет 1% с выручки, либо вменяемые от 5 до 15 % (в зависимости от региона) с прибыли. Есть у этого и минус: если это розничная торговля в Москве, ИП на УСН платит торговый сбор.

Когда лучше ИП на ЕНВД или патенте

ИП на УСН может иметь доход до 150 млн. руб.в год и имеет право нанимать сотрудников. Что касается отчетности по УСН, в 2020 году налоговики обещают ее убрать..

В случае, когда речь идет об обороте более 2,4 млн. рублей, выгодно сразу регистрировать ИП с режимом ЕНВД или патентной системой. Но, к сожалению, эти режимы власти сворачивают, сильно ограничивая виды деятельности по ним и обещая совсем их прикрыть в 2021 году.

Но, тем не менее, если вы предприниматель не в Москве и не торгуете подакцизными и маркированными товарами, в 2020 году вполне реально перейти на режим ЕНВД или патент. А в Москве — патент. На ЕНВД платится фиксированный годовой налог, сумма которого зависит от региональных коэффициентов и площади. На этом режиме налог в 2019 г.

уменьшается на всю сумму уплаченных страховых взносов ИП без сотрудников и на 50% взносов при наличии наемных работников. На патентной системе также платится фиксированный налог, сумма которого зависит от вида деятельности. Он рассчитывается, исходя из средней доходности по виду деятельности, умноженной на 6%. Платить его можно сразу за весь период работы, либо частями.

Например, годовой патент на розничную торговлю в 2019 г. в Москве в Южном Бутове стоил 84000 руб. То есть, средний годовой доход в этом округе составил 1400000 руб. Умножаем его на 6% и получаем годовую стоимость патента. Соответственно, за квартал это будет в 4 раза дешевле.

А также, при торговле на ПСН розничными товарами в Москве индивидуальный предприниматель освобожден от торгового сбора. Важно иметь в виду, что данная налоговая ставка может применяться ИП только при условии, что средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек.На сегодня патентную систему можно применить по 63 видам деятельности.

Список видов деятельности указан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 346.43), они разрешены по всей России. Местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ. Например, в 2017 году в Москве разрешали покупать патенты тем ИП, которые занимаются вендингом (то есть, продают товары через торговые автоматы).

Также патентная система распространяется в столице на такие виды предпринимательской деятельности, как ремонт и пошив одежды и обуви, ремонт и обслуживание бытовой техники, услуги няни или сиделки, репетиторские услуги, изготовление изделий художественных промыслов, экскурсионные услуги, деятельность переводчиков и некоторые другие.

Поэтому не помешает уточнить список действующих видов деятельности для ИП на патенте на следующий год в своей налоговой инспекции.

Приятно, что можно совмещать режимы УСН и патент, УСН и ЕНВД, посчитав, в каких случаях это выгодно.

Индивидуальный предприниматель без сотрудников и малых доходах может перейти в статус самозанятого, уведомив об этом налоговые органы. Тогда при продаже физическим лицам налог с дохода упадет до 4%, он сможет не платить страховые взносы и торговый сбор в Москве.

Но этот предприниматель и не сможет совмещать деятельность самозанятого с другими режимами, возможными для ИП.

В любом случае, прежде, чем заняться какой-либо деятельностью, всегда

нужно просчитать свою выгоду и выбрать с умом систему налогообложения.

Источник: https://versia.ru/osno-usn-endv-patent-samozanyatost-chto-vybrat

Налогообложение ип в 2019-2020 годах: какую систему выбрать и применять, виды и формы, пошаговая инструкция — Сайт о

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом.

Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощенная система налогообложения;
  • ПСН — патентная система налогообложения;
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность
Декларация по НДСЗа каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИРПо просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

  • Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
  • Кадровая книга;
  • Отчетность по страховым взносам;
  • И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза
НДФЛ13%Весь доход
НДС0-18%Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество2,2%Средняя стоимость имущества за год
Земельный0,3 — 1,5%Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинскогоДействующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

  • Акцизы;
  • Водный;
  • За биоресурсы;
  • За добычу ископаемых;
  • Взносы за работников;
  • Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима.

К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

  • 6% на УСН доходы;
  • 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

  • Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
  • Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

  • Со штатом 100 человек;
  • С годовым доходом от 60 млн.;
  • Плательщикам ЕСХН;
  • С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
  • Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

  • Невозможность продажи товаров с НДС;
  • Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

  • Налоговую декларацию;
  • Учет физ. показателей;
  • Отчетность за работников;
  • Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

  • Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
  • Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
  • Нельзя нанимать свыше 100 человек.
  • Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован. Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

  • ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
  • ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
  • УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
  • УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

  • Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
  • Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
  • Типа системы, которую применяют партнеры;
  • Надобности в экспорте и импорте;
  • Площади торгового зала для розничной торговли;
  • Площади зала обслуживания для общепита;
  • Количества транспортных средств для грузоперевозок;
  • Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

  • Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
  • Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
  • Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
  • Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

  • Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
  • Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
  • Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источник:

Налоги ИП в 2020 году: изменения, новые законы и другие важные новости!

Моя традиционная сводная статья, в которой я собираю изменения по налогам и взносам для ИП на 2020 год. Надеюсь, она Вам тоже будет полезной.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью блога, в которой я более подробно все рассказываю. Поэтому, рекомендую прочесть статьи по ссылкам, а не только анонсы =)

Также рекомендую посмотреть видео, в которых я наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время на просмотр, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество частых вопросов от ИП.

Источник: https://yarsch26.ru/prochee/nalogooblozhenie-ip-v-2019-2020-godah-kakuyu-sistemu-vybrat-i-primenyat-vidy-i-formy-poshagovaya-instruktsiya.html

Какое налогообложение выбрать для ИП строительство?

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

В настоящий момент в РФ официально утверждены 6 режимов налогообложения: 5 специальных и 1 общий. Попробуем разобраться, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП в том или ином случае.

Специальные или особые системы налогообложения имеют ограничения по видам деятельности, количеству наемных работников и размеру дохода, а также по перечню лиц, которым разрешено применять тот или иной режим налогообложения.

Общая или традиционная система налогообложения не имеет никаких ограничений и может применяться всеми налогоплательщиками, вне зависимости от их организационно-правовой формы, уровня доходов, количества работников и вида осуществляемой деятельности.

Подбор оптимальной для ИП системы налогообложения должен учитывать ряд основных факторов: вид осуществляемой деятельности, регион (муниципальное образование) в котором она будет вестись, а также категорию лиц, которым будут оказываться услуги, реализовываться товар или выполняться работа. Рассмотрим на примере какую систему налогообложения выбрать для ИП, осуществляющего разные виды деятельности.

Краткая характеристика режимов налогообложения

Перед тем, как переходить к непосредственному подбору системы налогообложения, сделаем небольшой обзор действующих в РФ режимов уплаты налогов для ИП.

Примечание: в обзоре будут рассмотрены наиболее популярные для ИП особые системы налогообложения: упрощенная (УСН), вмененная (ЕНВД) и патентная (ПСН). Общая система налогообложения в статье рассмотрена не будет, так как применяется довольно редко и выгодна лишь в тех случаях, когда ИП работает с контрагентами, также применяющими ОСНО.

Сравнение наиболее выгодных систем налогообложения для ИП

Таблица № 1. Специальные системы налогообложения для ИП

ОснованиеУСНОЕНВДПСНО
По каким видам деятельности можно применятьПо всем видам деятельностиПо видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.26 НК РФПо видам деятельности, перечисленным в п.2 ст. 346.43 НК РФ
Кто не может применятьНе могут применять режим лица, указанные в п. 3 ст.346.12 НК РФНе могут применять режим лица, указанные в п. 2.2 ст. 346.26 НК РФНе применяется в случае осуществления предпринимательской деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом п. 6 ст. 346.43 НК РФ
Налоги, уплачиваемые на режимеЕдиныйЕдиный вменныйНалог в виде стоимости патента
Налоговая базаДля УСН 6% – доходы Для УСН-15% доходы, уменьшенные на расходыВмененный государством доходПотенциально возможный к получению доход
Налоговый периодгодкварталКоличество месяцев, на которые приобретен патент
Периодичность уплаты налога (авансовых платежей)Авансовые платежи по итогам каждого квартала (1 кв., полугодия и 9 мес.) Налог – по итогам годаНалог по итогам каждого кварталаСтоимость патента оплачивается одним или 2 платежами, в зависимости от того, на какой срок приобретен патент
Возможность учета уплаченных страховых взносовДа УСН 6% – уменьшают налог к уплатеУСН 15% – включаются в состав расходовДа, уменьшают налог к уплатеНет
ОтчетностьДекларация по итогам годаДекларация по итогам каждого кварталаОтсутствует
Ограничения для примененияДоход за год – не более 150 млн.руб. Численность сотрудников – не более 100 человекОстаточная стоимость основных средств – не более 150 млн.руб.Общая численность сотрудников – не более 100 человекОбщая численность сотрудников – не более 15 человек Доход за год не более 60 млн.руб.

Подбор оптимальной системы налогообложения ИП

Рассмотрим на примерах, какие из систем налогообложения будут выгодны в той или иной ситуации.

Бизнес в Интернете

Для дистанционной торговли, а именно к такой ФНС относит торговлю в сети Интернет, в настоящий момент предусмотрено 2 режима налогообложения: ОСНО и УСНО.

Общая система налогообложения будет выгодна только для крупных интернет-магазинов, с большими оборотами, работающими в сфере оптовой торговли и имеющих контрагентов, также применяющих ОСНО.

Во всех остальных случаях, наиболее оптимальным для ИП, ведущего бизнес в сети, будет упрощенная система налогообложения.

При выборе указанного режима необходимо будет определиться с объектом налогообложения: УСН 6% (доходы) или УСН 15% (доходы минус расходы).

УСН 6% будет выгодна ИП:

  • Оказывающим услуги через Интернет.
  • Реализующим товар собственного производства.
  • Реализующим товар с высокой наценкой.

Таким образом, если размер расходов в среднем не превышает 65% от суммы полученного дохода, выгоднее применять УСН 6%. При этом, необходимо отметить, что никакие расходы, кроме уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, ИП при расчете налога учесть не может.

УСН 15% будет выгодна ИП:

  • Реализующим товары с невысокой наценкой.
  • Реализующим товары в кредит.

Учитывая изложенное, если расходы будут превышать 65 и более процентов от общей суммы дохода наиболее оптимальным в данной случае будет выбор объекта УСН 15%. При этом, ИП при расчете налога сможет учесть произведенные им расходы, включающие в том числе и страховые взносы.

Пример № 1. Интернет-магазин по продаже товаров

Исходные данные

Вид деятельности: торговля в сети Интернет

Наемные сотрудники: отсутствуют

Доход за 1 квартал 2018 года: 700 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета страховых взносов): 500 000 руб.

Сумма страховых взносов за себя: 8 096,5 руб.

Расчет налога УСН 15%

(Доход – Расход) х 15%

(700 000 – 500 000) х 15% = 30 000 руб.

Расчет налога УСН 6%

(Доход х 6%) – уплаченные страховые взносы

(700 000 х 6%) – 8 096,5 = 33 904 руб.

Вывод: применение УСН 15% в данном случае выгоднее, так как расходы превышают 65% от суммы полученного дохода

Оказание услуг физическим и юридическим лицам

При оказании услуг ИП могут использовать 3 режима налогообложения: УСН, ЕНВД и ПСН.

Выбор оптимальной системы зависит от вида осуществляемой деятельности, региона и муниципального образования в котором ведется данная деятельность, количества наемных работников, площади торгового зала, а также от того, кому данные услуги оказываются

Пример № 2. Парикмахерские услуги

Исходные данные:

Вид деятельности: бытовые услуги (парикмахерская)

Наемные сотрудники: 10, включая ИП

Место ведения деятельности: г. Раменское, Московская область

Доход за 1 квартал 2018 года: 3 200 000 руб.

Расход за 1 квартал 2018 года (без учета взносов): 400 000 руб.

Сумма страховых взносов ИП за себя и работников: 460 000 р.

Расчет ЕНВД за 1 квартал

(Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х 15% х 3 месяца) – страховые взносы

Примечание: базовая доходность и физический показатель для каждого вида деятельность указан в п. 32 ст. 346.29 НК РФ.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

К2 определяется законом муниципального образования, в котором ведется деятельность.

(7500 х 10 х 1, 868 х 1 х 15% х 3) = 63 045 руб.

Примечание: так как ИП имеет наемных работников, при расчете налога он может уменьшить его на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

Итого сумма налога к уплате за 1 квартал составит 31 523 руб. (63 045 : 50%).

Итого общая сумма платежей за страхование и по налогу составит 491 523 руб. (460 000 + 31 523).

Чистая прибыль – 2 308 477 руб. (3 200 000 – 400 000 – 491 523).

Расчет стоимости патента на 3 месяца

Размер налога на ПСН (стоимость патента на 3 месяца) составит 16 932 руб.

Примечание: при расчете стоимости патента и его оплате не учитываются страховые взносы, уплаченные как за сотрудников, так и за себя.

Итого общая сумма обязательных платежей составит 476 932 руб. (460 000 + 16 932).

Чистая прибыль – 2 323 068 руб. (3 200 000 – 400 000 – 476 932).

Заметка: рассчитать стоимость патента можно, воспользовавшись патентным калькулятором в статье – ПСН или патентная система налогообложения для ИП.

Источник: https://nataliplus-agency.com/kakoe-nalogooblozhenie-vybrat-dlya-ip-stroitelstvo/

Какая система налогообложения лучше для кафе?

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

Система налогообложения зависит от категории заведения. Например, для кофейни, пиццерии или кафе без продажи подакцизных товаров, лучше всего вести учет на специальных режимах налогообложения — упрощенной системе (УСН) или патенте. Из двух разновидностей УСН – «Доходы минус расходы» и «Доходы» ­– для малого бизнеса предпочтительнее вторая.

Выбор организационно-правовой формы – ИП или ООО – также имеет значение. Общество с ограниченной ответственностью, помимо налогового, должно вести и бухгалтерский учет. Индивидуальным предпринимателям этого делать не нужно, что существенно упрощает их жизнь. Если же в заведении планируется предоставлять полный комплекс услуг, то лучше выбрать общий режим налогообложения.

Выбор режима налогообложения для ИП

Начнем с индивидуального предпринимателя. При выборе ЕНВД или патента предприниматель должен вести только налоговый учет, а именно заполнять «Книгу доходов и расходов предпринимателя», в которой фиксируются только суммы доходов. Расходы в рамках этих режимов налоговую не интересуют.

Доходы учитывают при этих режимах кассовым методом: все, что приходит на расчетный счет от покупателей, считается доходом, за исключением некоторых случаев — например, при возвратах от подотчетного лица или от поставщика, когда заказчик оплачивает какую-то сумму, а потом поставщик возвращает деньги, потому что не смог выполнить поставку.

В итоге задача предпринимателя-ресторатора сводится только к ведению учета доходов, что сделать достаточно просто. Для этого не нужно какое-то специализированное программное обеспечение, требуется просто подсчитать суммы по банковским выпискам и по кассе.

Выбор режима налогообложения для ООО

Что же касается ООО, то здесь вместе с налоговым требуется вести и полноценный бухгалтерский учет. Основная сложность — формирование регистров бухгалтерского учета, или, как их еще называют, «проводок». Их нужно делать на каждую хозяйственную операцию:

  • приобретение товаров у поставщика;
  • продажа товаров;
  • выплата зарплат;
  • уплата налогов;
  • расчет и начисление налогов и т. д.

На любой факт хозяйственной деятельности нужно формировать реестры и отражать в соответствующих отчетах.Помимо этого, сдаются еще бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В этом отчете отражаются основные показатели бизнеса на 31 декабря:

  • состояние активов: оборудование для производства и торговли, мебель и т. п.;
  • сколько денег в остатках, сколько вам должны покупатели;
  • информация о пассивах: задолженностях и источниках дохода.

Кроме этого, может возникнуть дебиторская задолженность. Сейчас объясним, как это происходит, на примере. Допустим, ресторатор получил что-то от поставщика, но еще не заплатил ему — вот это и отражается в пассиве баланса.

Или учредители внесли какую-то сумму изначально на приобретение оборудования, все это — нераспределенная прибыль и убыток. Ко всеобщему сожалению предпринимателей, подобная отчетность ценности для них не имеет.

Но вы обязаны ее вести, так как это часть бухгалтерского учета, а ваш бизнес — юридическое лицо.

Рекомендация Фингуру: в качестве организационно-правовой формы для своего заведения лучше выбирать ИП. Это существенно снизит ваши трудовые и временные затраты, особенно, если вы не хотите нанимать бухгалтера или тратить свое время, вместо того, чтобы развивать бизнес.

Дальше мы расскажем, как можно сэкономить на услугах бухгалтера и организовать учет, какую форму налогообложения лучше выбрать для среднего и крупного бизнеса.

Налогообложение для ресторана

Как правило, большинство рестораторов выбирают УСН «Доходы минус расходы» или основную систему налогообложения. Часто бывает, что бизнес такой крупный, что выбора толком и нет, потому что пороговое значение по выручке за год составляет 150 млн рублей и, если заведение приносит больше, упрощенную систему выбрать уже не получится, приходится становиться на основной.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот режим выбирают, чтобы снизить налоговую нагрузку. Когда доля дохода, а именно чистой прибыли от общей выручки, небольшая, до 30%, то это действительно выгодно. Зачем платить 6% от всей выручки, если вы можете заплатить 15% от чистой прибыли, ведь в таком случае на оплату налогов уйдет почти в 2 раза меньше денег, чем было бы на основной системе налогообложения.

Но есть и обратная сторона такой формы налогообложения: дополнительная нагрузка с ведением учета. Расчеты ведутся как кассовым методом, так и начислением. То есть вам придется считать не только доходы, но и расходы, которые на УСН считать гораздо сложнее, чем на основной системе.

Нужно учитывать три фактора:

  1. Поступление товара, продуктов на склад.
  2. Оплата товаров, продуктов поставщику.
  3. Отгрузка (продажа) покупателю.

Обязательно соблюдение всех трех факторов, чтобы это можно было записать в расходы.

Например, кафе купило бутилированное пиво у поставщика → продало его гостю в заведении → получило деньги.

Если следовать логике, вот они — расход и доход, так как заведением ничего не производилось, а осуществлялась лишь перепродажа товара.

Но это будет расходом, только при условии, что за поставку кафе уже расплатилось с поставщиком. Так как, зачастую, у поставщиков есть условия с отсрочкой платежа на месяц или даже три. Выходит, что формально расчета с поставщиком не было.

В таком случае у есть доход, так как деньги получены, но расхода нет. И как только произойдет расчет за это пиво, именно в момент оплаты поставщику нужно сделать запись в книге расходов и доходов, что оплата за это конкретно этот товар прошла. Постоянно держать это в голове, довольно, сложно. Поэтому такой вид учета требует дополнительного оборудования, как минимум системы учета.

Также стоит учитывать и факт получения товара по накладной. Потому что для ресторатора может возникнуть еще одна неприятная ситуация. Например, вы проводите оплату поставщикам, но товары еще не получили, а продаете гостям товар из старых запасов.

В этом случае оплата и получение товара нельзя считать расходом. До тех пор, пока этот товар не будет продан.

Это касается не только товаров, но и ингредиентов для полуфабрикатов: только в момент отгрузки (продажи) гостю готовой продукции вы сможете записать это как расход.

Источник: https://rusbizinformation.com/kakaya-sistema-nalogooblozheniya-luchshe-dlya-kafe/

Налоги вырастут: бизнес в Приморье прощается с ЕНВД

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

Запущена поэтапная отмена ЕНВД. ИА PrimaMedia

Приморские предприниматели прощаются с «упрощенкой» — в крае начался поэтапный перевод налогоплательщиков с ЕНВД или единого налога на вмененный доход на другие системы налогообложения. Для большинства ИП это означает рост фискальной нагрузки на сотни тысяч рублей, сообщает ИА PrimaMedia.

Енвд себя исчерпал

Как заявляют в Минфине, до 2021 года ЕНВД должен быть отменен полностью. Упразднять налог на единый вмененный доход будут поэтапно.

В настоящий момент сменить систему налогообложения должны продавцы такой продукции, подлежащей маркировке со следующего года, как обувь, кожаные изделия, лекарства. Тысячи ИП готовятся к росту фискальной нагрузки.

Уже с января 2020 года бизнес-процессы станут для многих из них сложнее и дороже, ведь ЕНВД позволял платить налоги с площади, не требовал строгого документального учета товара и навыков бухгалтера.

«Уполномоченный при президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей Борис Титов просил Минфин продлить срок действия единого налога на вмененный доход для малого бизнеса по отдельным видам деятельности.

В Минфине ответили, что ЕНВД как система налогообложения себя исчерпал.

В любом случае, нужно понимать, после 2020 года его отменят совсем», — прокомментировала инициативу ведомства директор ООО «Центр независимых налоговых экспертиз» Галина Ткаченко корр. ИА PrimaMedia.

Как объясняет собеседница агентства, до 31 декабря 2019 года предприниматели, которые применяют ЕНВД и ведут торговлю товарами, подлежащими маркировке с 1 января 2020 года, должны определиться, на какую систему налогообложения они хотят перейти.

УСН (упрощенная система налогообложения) — 6% от суммы доходов, полученных за отчётный период. Или УСН — 15% от доходов минус расходы (патенты они так же применять не смогут), и подать в налоговую соответствующее заявление. Если такое заявление подано не будет, налогоплательщика автоматом переведут на ОСНО – общую систему налогообложения, самую разорительную для предприятий торговли.

На общем режиме уйдут в минус

«По нашим подсчетам, при переходе с ЕНВД на УСН налоговая нагрузка на предпринимателей, осуществляющих розничную торговлю и имеющих в своем ассортименте в том числе товары, подлежащие маркировке, увеличится в 3-7 раз и сделает доходность бизнеса значительно меньшей, а в большинстве случаев приближенной к нулю, — сообщили агентству в «Ассоциации малоформатной торговли» (АМТ).

Эксперты приводят примеры, подтверждающие этот вывод. Допустим, магазин формата «у дома» торгует продуктами питания повседневного спроса. Площадь торгового объекта 20 кв. метров облагается ЕНВД. Общая торговая выручка за 12 месяцев составляет 7,6 млн рублей, общие расходы – 7 млн, соответственно, прибыль до уплаты налогов – 600 тысяч.

Применяя специальный налоговый режим ЕНВД, магазин платит 43 тысячи налога на площадь в год, с учетом всех налогов и взносов у него остается 521,6 тысячи прибыли.

Применяя УСНО, посчитали в АМТ, он будет платить 181,3 тысячи налогов и сборов в год и порядка 240 тысяч рублей потребуется, чтобы оплатить труд бухгалтера.

Прибыль магазина уменьшится до 178,6 тысяч в год. На ОСНО она и вовсе уйдет в минус.

Таблица расчетов для магазина «у дома» площадью 20 кв. метров при общей годовой выручке 7,6 млн. Из материалов АМТ

«Предпринимательские объединения долго воевали с Минфином, отстаивая единый налог на вмененный доход. Еще в апреле «Опора России» направила главе Минфина — первому зампреду Правительства РФ Антону Силуанову обращение с критикой инициативы ввести запрет использовать ЕНВД.

В итоге в отношении ряда товаров, которые были занесены в перечень подлежащих маркировке с 2020 года, удалось добиться отсрочки – маркировать их начнут только с 2021 года, а следовательно, еще год предприниматели смогут применять ЕНВД», — поясняет член федерального президиума, координатор по Приморскому краю «Ассоциация малоформатной торговли» (АМТ) Сергей Коваленко.

Кстати, оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке, выступает ООО «Оператор-ЦРПТ» — «Центр развития перспективных технологий». 50% этой компании принадлежит структуре USM Holdings Алишера Усманова и его партнеров, еще по 25% — госкорпорации «Ростех» и управляющему партнеру Almaz Capital Partners Александру Галицкому.

Сейчас те налогоплательщики, которым отсрочка предоставлена не будет, готовятся «затянуть пояса».

«У меня есть выбор – УСН 6% или 15% от дохода минус расходы. Причем второй вариант выгоден только тем ИП, у которых прибыль составляет 20-30 процентов.

Если она составляет 60 процентов и выше, единственный выход – УСН 6 процентов. В моем случае это означает, что налоги вырастут на сотни тысяч рублей.

По сути, речь идет о «раскулачивании» бизнеса», — рассказала индивидуальный предприниматель Ирина Ничипорук.

Корректировки УСН

Эксперты Института уполномоченного по защите прав предпринимателей и различные бизнес-объединения сейчас пытаются в спешном порядке добиться смягчения жесткого налогового маневра.

«Пытаемся сохранить малые аптеки. Они не смогут применять ЕНВД уже с 01 января 2020 года. Без изменений УСН многие не смогут работать», — сообщает уполномоченный по защите прав предпринимателей в Приморском крае Марина Шемилина.

Ассоциация «Фармацевтическое содружество» провела опрос членов объединения, который показал, что маленькие аптеки не выдержат нагрузки от перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН), тем более на общий режим.

Марина Шемилина считает, что нужно спасать микробизнес. Из Марины Шемпилиной

«Нам нельзя допустить, чтобы микробизнес закрыл свои предприятия. Это не выгодно ни предпринимателям, ни региону, поэтому по результатам совещания принято решение о продолжении работы по двум направлениям, в том числе на региональном уровне мы с ассоциацией будем готовить экономическое обоснование для инициирования корректировки УСН для розничных аптек», — сообщает Марина Шемилина.

Галина Ткаченко также отмечает, что в Приморье многие предприниматели пока не до конца понимают, насколько остро стоит ситуация.

«Никто не подсчитает за вас, какой именно режим УСН вам подойдет – 6% или 15% доходов за минусом расходов. А доходы при этом должны быть документально подтверждены», — комментирует эксперт.

Жесткая посадка

По мнению Ткаченко, бизнес-сообщество должно активнее отстаивать свои права и включиться в работу по перенастройке действующих систем налогообложения, которые станут альтернативой единому налогу на вмененный доход.

«Важно знать, что на региональном уровне федеральные ставки могут варьироваться: при УСН «доходы» — от 1 до 6%, при УСН «доходы — расходы» — от 5 до 15%.

А есть еще патенты, которые так же, как и ЕНВД, нельзя применять при торговле маркированными товарами (патентная система налогообложения — это единственный режим, налоговая декларация по которому не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента, применяется только ИП — примечание редакции).

И они действительно выгодны для площади торгового зала до 50 кв. метров. Если площадь больше – патент взять невозможно, и в этом направлении тоже нужно вести работу на региональном уровне, с действующими депутатами», — говорит Ткаченко.

Характерно, что налоговые ужесточения ударят не только по средним и малым предприятиям (СМП), но и по крупным, которые больше не смогут применять ЕНВД для дробления бизнеса.

Хотя, благодаря жесткой фискальной политике эта практика постепенно уходит в прошлое, только за 2018 год налоговые органы взыскали с крупных ритейлеров Приморского края сотни миллионов налоговых сборов, которые участники рынка сэкономили, в том числе дробя торговые залы на участки ИП.

Пока бизнес-сообществу не удалось смягчить налоговый маневр Минфина. В АМТ считают, что в перспективе ужесточение фискальной политики может увеличить незаконный оборот промышленной продукции, повлечь за собой закрытие тысяч предприятий по всей стране, рост безработицы и увеличение цен.

197575

Источник: https://ussurmedia.ru/news/863824/

Выбор типа организации и режима налогообложения для кафе и ресторана

Какую систему налогообложения выбрать при перепродаже товара крупному бизнесу?

Система налогообложения зависит от категории заведения. Например, для кофейни, пиццерии или кафе без продажи подакцизных товаров, лучше всего вести учет на специальных режимах налогообложения — упрощенной системе (УСН) или патенте. Из двух разновидностей УСН – «Доходы минус расходы» и «Доходы» ­– для малого бизнеса предпочтительнее вторая.

Выбор организационно-правовой формы – ИП или ООО – также имеет значение. Общество с ограниченной ответственностью, помимо налогового, должно вести и бухгалтерский учет. Индивидуальным предпринимателям этого делать не нужно, что существенно упрощает их жизнь. Если же в заведении планируется предоставлять полный комплекс услуг, то лучше выбрать общий режим налогообложения.

Основная система налогообложения

Что касается основной системы налогообложения, то здесь используется чистый метод начисления. Не нужно следить за движениями денежных средств — только отчитываться о движении товаров.

Например, вы получили товары по накладной и оприходовали их на склад, дальше продали товары гостю. В этот момент происходит одновременно отражение выручки и себестоимости, и все сразу же списывается в расходы. Неважно, был ли он оплачен поставщику, он всегда уходит в затраты по себестоимости.

Но на основной системе нужно оплачивать еще и НДС. Он заложен в цену товаров, и в заведении будет считаться только как разница между входящей и исходящей величиной этого процента (сейчас он составляет 18%, с 2019 года — 20%). То есть это процент налога от закупочной цены и этот же процент от цены при продаже.

Источник: https://fingu.ru/blog/vybor-tipa-organizatsii-i-rezhima-nalogooblozheniya-dlya-kafe-i-restorana/

Всё о кредитах
Добавить комментарий