Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

Что делать, если работодатель задерживает выплату зарплату?

Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

Задержка зарплаты – кризисная примета, свойственная многим украинским компаниям. Что делать сотрудникам, которым вовремя не выплачивают кровно заработанное? “Деньги” выяснили, как работникам получить то, что им причитается.

Сергей – менеджер в одном из подразделений крупного металлургического холдинга, принадлежащем одной из самых мощных украинских финансово-промышленных групп. Свою немаленькую по докризисным меркам зарплату он не видел уже три месяца. Его подчиненным чуть легче, им в сентябре заплатили за июль.

“Я не знаю, что мне делать в этой ситуации. С одной стороны, улучшения металлургам пока ждать не приходится, и у всех моих коллег есть проблемы.

С другой, мне не хочется работать самому и нечем мотивировать своих людей – когда не платят зарплату, все сложные системы показателей качества труда, а также мои призывы и увещевания бесполезны”, – разводит он руками.

В такой нелегкой ситуации сейчас оказались не только металлурги. “К сожалению, от задержек зарплаты не застрахованы сегодня работники ни одной отрасли, – констатирует Алексей Захаров, президент рекрутингового портала SuperJob.

– Конечно, в первую очередь задержки зарплаты грозят наиболее пострадавшим от кризиса сферам — тем, где сотрудники уже длительное время работают в режиме неполной рабочей недели, находятся вчастично оплачиваемых или неоплачиваемых отпусках”.

Г-н Захаров, правда, сразу подчеркнул разницу в восприятии словосочетания “задержка заработной платы” сотрудниками и работодателями.

Первые считают “задержкой” даже несколько дней (к примеру, вместо 10-го числа деньги выдали 15-го), а для вторых это сроки, установленные законодательством (например, наказание за задержки зарплат, согласно ст.

175 Уголовного кодекса Украины, начинаются с “задержки более чем на месяц…”).

Главные орудия пролетариата

У тех же, кто страдает от длительных задержек зарплаты, есть несколько способов реагирования. Если выстроить их по убыванию степени разрушительности, получится:

1. “Война”2. Шантаж3. Переговоры

4. Увольнение

Увольнение в ситуации невыплаты зарплаты – это сильный, разумный и относительно безболезненный поступок. До кризиса, когда вакансий вокруг было море, все остальные способы можно было бы и не рассматривать. Не нравятся условия труда – “голосуй ногами”. Сейчас вакансий мало.

Проще всего тем профессиям, на которые и сейчас большой спрос. Как уже неоднократно писали “Деньги”, самая популярная у работодателей профессия, естественно, “менеджер по продажам”.

По словам г-на Захарова, спросом, как и до кризиса, пользуются работники бухгалтерии — на них приходится 4,2% всех вакансий SuperJob.ru.

“Но играет роль не только профессия, но и профессиональный уровень. Проще всегда квалифицированному специалисту, человеку с уверенными профессиональными навыками. По-прежнему в сложной ситуации остаются молодые специалисты и неквалифицированный персонал”, – отметил г-н Захаров.

О шантаже “Деньги” уже писали. Опасная это штука. Но иногда действенная. К примеру, в металлургическом холдинге, где работает Сергей, сотрудники именно так и поступают. “У нас все подразделения периодически ходят к высшему руководству и устраивают коллективные истерики. Шантажируют тем, что перестанут выпускать продукт.

Мне как менеджеру это непонятно, но после таких истерик деньги на зарплату всегда находятся”, – удивляется он. Тем, кто собирается прибегнуть к шантажу, стоит отдавать себе отчет, что совершенно не обязательно реакция будет положительной.

Возможно, после него придется перейти к этапу “войны”, а кроме того, стоит сразу заготовить заявление об уходе.

Переговоры – конструктивный метод. “Наилучшим выходом из ситуации являются переговоры, которые строятся на учете интересов сторон”, – уверяет руководитель Украинского центра медиации при Киево-Могилянской бизнес-школе Галина Еременко, что и не удивительно: для нее переговоры — хлеб насущный.

Стороны могут проводить переговоры самостоятельно или с помощью посредников (медиаторов).

“Суть метода медиации заключается в том, что медиатор помогает сторонам осознать свои интересы, оценить ценность каждого из них, понять свой “план В” на случай, если соглашение не будет достигнуто, и совместить интересы сторон таким образом, чтобы в результате переговоров был достигнут консенсус, а полученное решение каждая из сторон считала бы справедливым по отношению к себе”, – рассказывает г-жа Еременко.

Как пояснила Галина Еременко, для работодателя “план В” может заключаться в замене недовольных сотрудников новыми работниками, которых предложенные условия будут устраивать (даже если это будет происходить только некоторое время). Для сотрудников это наличие альтернативных предложений по трудоустройству.

Чтобы проиллюстрировать преимущества метода, Галина Еременко рассказала “Деньгам” одну историю. В суде находился на рассмотрении спор, связанный с тем, что производственное предприятие задерживало зарплату.

В результате медиации выяснилось, что работники больше всего страдали от неопределенности, отсутствия информации и нормальных коммуникаций с топ-менеджментом предприятия, что придавало спору сильную эмоциональную окраску и подталкивало к совершению неадекватных поступков.

Представитель работодателя же не имел соответствующих полномочий, поэтому прямых контактов с членами трудового коллектива избегал. В глазах коллектива это выглядело как игнорирование его проблем.

“Когда ситуация прояснилась, стороны четко согласовали сроки отсрочки платежей по зарплате, а также договорились, каким образом они будут действовать в том случае, если события будут разворачиваться по наихудшему сценарию. Так как ситуация на рынке труда не очень благоприятна, представители трудового коллектива поняли, что они вместе с работодателями находятся “в одной лодке”, – подытожила г-жа Еременко.

“Война” – метод самый убийственный, однако закон именно его и рекомендует. Как сообщил “Деньгам” директор Государственного департамента надзора за выполнением законодательства о труде “Госнадзортруда”, главный государственный инспектор труда Украины Владимир Сумовский, согласно ст.

233 КЗоТ Украины, в случае нарушения законодательства об оплате труда работник имеет право обратиться в суд с иском о взыскании причитающейся ему заработной платы без ограничения срока давности: “Согласно ст. 2 Хозяйственного процессуального кодекса Украины, за защитой своих прав гражданин может обратиться в местный суд по месту расположения предприятия”.

К слову, отстаивать свое право на оплачиваемый труд в суде, по закону, можно бесплатно.

Помимо судов, существует и другие органы, способные помочь обиженным сотрудникам. Надо только туда сообщить, что на предприятии непорядок.

“Надзор и контроль за выполнением законодательства о труде осуществляют специальные уполномоченные на это органы и инспекции, которые в своей деятельности не зависят от собственника предприятия”, – пояснил чиновник.

Общественный контроль осуществляют профсоюзы, а высший надзор за исполнением законов о труде осуществляет генеральный прокурор Украины и подчиненные ему прокуроры.

Обратившись с жалобой на своего работодателя, сотрудники могут спровоцировать на предприятии проверку.

“Проверки по вопросам оплаты труда осуществляет Государственный департамент надзора за исполнением законодательства о труде и его территориальные органы, а также местные Главные управления труда и социальной защиты”, – объясняет г-н Сумовский.

По его словам, руководство предприятий, где несвоевременно выплачивают зарплату, может быть привлечено к дисциплинарной, административной и уголовной ответственности согласно законодательству – согласно ст. 36 Закона Украины “Об оплате труда”.

Пользоваться этим методом стоит особенно осторожно. Потому что на войне без жертв не обходится — причем с обеих сторон.

“В случае если права работников защищались в суде, проблемы могут продолжаться на этапе исполнения вынесенных решений.

Кроме того, в неприятной ситуации могут оказаться “защитники прав трудящихся”, так как у работодателя может возникнуть желание оказывать на них различного рода давление вплоть до увольнения “по статье”, – предупреждает Галина Еременко.

Почему они так?

Михаил Ильяшев, управляющий партнер юридической фирмы “Ильяшев и партнеры”, полагает, что прежде чем переходить к конкретным действиям, сотрудникам стоит прояснить для себя мотивы работодателя. “В целом можно говорить, что существует две причины, по которым не выплачивается заработная плата, – поясняет юрист.

– Либо у работодателя нет денег, чтобы ее платить, либо у него нет такого желания”.

Если у работодателя деньги есть, но они расходуются на иные цели, а не на выплату заработной платы, то, по словам г-на Ильяшева, работник, обратившись в прокуратуру, может инициировать привлечение руководителя работодателя к уголовной ответственности.

“Если же у работодателя просто нечем платить зарплату, то тут об уголовной ответственности говорить уже не приходится, и единственный путь – это подача искового заявления в суд с целью получить решение о взыскании долга, а впоследствии в процессе исполнения этого решения обращать взыскание на имущество работодателя”, – советует юрист.

Источник: https://forinsurer.com/public/09/10/15/3935

Уголовная ответственность генерального директора ООО

Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

Должность директора компании предполагает высокий уровень ответственности: перед государством, собственниками, партнерами, сотрудниками. Разбираем ситуации, когда наступает уголовная ответственность руководителя организации и что нужно делать, чтобы избежать проблем с законом.

Неуплата налогов

Наивно полагать, что в наше время, когда у налоговиков много инструментов для выявления «уклонистов», компанию не коснутся санкции в случае неуплаты налогов или иных обязательных взносов. В Уголовном кодексе перспективы изложены доходчиво. Так, по статье 199 применяются наказания за недоимку по самой организации, а по 199.1 — за неисполнение обязанностей налогового агента.

Лицо, организовавшее преступление самостоятельно или же под давлением (в т. ч. моральным) которого руководитель был склонен к совершению преступления, а равно оказывающее содействие в этом посредством дачи советов, указаний и т. п., также будет нести ответственность в зависимости от содеянного (п. 7 постановления пленума ВС РФ «О практике применения судами…» от 28 декабря 2006 года № 64).

Ответственность за неуплату налогов ООО и ИП

Но этими двумя статьями «налоговые» уголовные санкции вовсе не ограничиваются.

Сюда же можно отнести и ст. 199.4 УК РФ. В ней говорится об уклонении от уплаты «несчастных» страховых взносов. Хотя формально платежи в ФСС и не относятся к налогам, но для организации это в любом случае — часть фискальной нагрузки.

А если недоимка уже выявлена, но компания скрывает от взыскания свои деньги или другие активы, то применяется ст. 199.2 УК РФ.

Но и это еще не все. Нередко организации «химичат» с налогами при помощи фирм-однодневок. К слову, об ответственности за вывод наличности через такие вот ООО мы подробно рассказываем здесь, а про обналичку через ИП — здесь.

Если организация с целью уменьшить налоговые и прочие платежи в бюджет ввязывается в схемы с однодневками, к директору могут быть применены санкции еще по ряду уголовных статей:

  • по статье 327 за подделку документов (вся документация, связанная с фиктивными сделками в рамках схемы, признается поддельной);
  • по статье 171 за незаконное предпринимательство (она применяется к руководителю однодневки);
  • по статье 172 (схемы, связанные с однодневками, как правило, включают в себя незаконную обналичку денежных средств. Поэтому иногда следователи пытаются квалифицировать их осуществление как незаконную банковскую деятельность);
  • по статьям 174 и 174.1 (они применяются за легализацию/отмывание денег или имущества, полученного противозаконным путем).

Наказание по налоговым и смежным статьям УК при наличии отягчающих обстоятельств (особо крупный размер, группа) становится более суровым: штраф до 2 млн рублей, дисквалификация до пяти лет, лишение свободы до семи лет.

Нарушения трудового законодательства

Привлечь директора ООО к уголовной ответственности в трудовой сфере можно по следующим основаниям:

Здесь наиболее суровое наказание (до пяти лет лишения свободы) грозит за невыплату зарплаты или нарушение правил охраны труда, если они повлекли тяжкие последствия.

Нарушения прав кредиторов

Кроме рассмотренных выше статей, посвященных особым видам долгов, существует и «общая» статья 177 УК РФ, в которой говорится о злостном уклонении от закрытия долгов перед кредиторами.

А если должник пытается обмануть банк, то применяется статья 176 УК РФ — «Незаконное получение кредита»

Особая ситуация возникает, когда долги компании столь велики, что приводят ее к банкротству. Тогда при нарушениях могут быть задействованы сразу три уголовные статьи:

  1. Статья 195 применяется, если был нарушен порядок проведения процедуры банкротства.
  2. Санкции по статье 196 предусмотрены для руководителей, которые преднамеренно обанкротили фирму.
  3. Статья 197 используется при ложном сообщении о несостоятельности компании.

По долговым нарушениям самые существенные санкции накладываются за преднамеренное банкротство. В этом случае генеральному директору придется заплатить штраф, сумма которого может достигать 500 тыс. рублей, или же лишиться свободы лет на шесть.

Уголовная ответственность директора по иным основаниям

Здесь в первую очередь нужно упомянуть о различных видах мошенничества (статьи 159-159.6 УК РФ).

Важно!

Во всех случаях, когда преступное деяние не подходит под «специальные» статьи, перечисленные выше, — может использоваться универсальный вариант — мошенничество.

Близки по смыслу к мошенническим и статьи 160 и 165 УК РФ. В первой из них говорится о растрате, а во второй — об ущербе, нанесенном вследствие злоупотребления доверием.

Главы 22 и 23 УК РФ содержат ряд статей, по которым может быть наказан руководитель компании. Среди них:

Из перечисленных статей максимальные санкции предусмотрены за коммерческий подкуп. Если его размер внушителен (от 1 млн руб.), то срок лишения свободы может достигать 12 лет, либо виновнику придется заплатить штраф, размер которого может достигать пяти млн руб. или до девяностократной суммы взятки.

Как привлечь руководителя к уголовной ответственности

Одного факта нарушения для этого мало. Необходимо еще выполнение следующих условий:

  1. Если нарушение связано с финансовой сферой, то ущерб должен быть не менее определенного (крупного) размера. Для разных статей УК этот размер отличается. Например, за задолженность перед бюджетом уголовная ответственность директора компании наступает, если сумма превысила 5 млн. руб. При незаконном предпринимательстве лимит ниже — 2,25 млн руб.
  2. Необходимо учитывать срок давности. К слову, он зависит от тяжести преступления, о чем говорится в статье 15 УК РФ. В частности, крупная задолженность по налоговым платежам без отягчающих обстоятельств —это преступление небольшой тяжести, применительно к которому срок давности равен двум годам. Если же мы говорим про особо крупный масштаб отмывания денег, то данное деяние считается тяжким преступлением.

Руководитель может быть привлечен к ответственности за него в течение 10 лет, даже если уже давно уволился из проверяемой компании.

Как можно избежать уголовных и других санкций

Как было показано выше — существенная часть санкций к руководителю применяется в связи с неуплатой налогов.

Да и другие проблемы (задолженность перед кредиторами, сотрудниками и даже банкротство) нередко связаны именно с претензиями контролирующих органов.

Чтобы снизить фискальную нагрузку, но при этом избежать внимания проверяющих, необходимо организовать систему налогового планирования. А уж если же речь идет о крупных суммах — целесообразно обратиться к налоговому консультанту.

Главные условия нашей работы — абсолютная законность любого действия и ориентация на бизнес-цели клиента.

Вывод

Основания, по которым директора фирмы могут привлечь к уголовной ответственности, разнообразны и связаны с задолженностью перед государством, кредиторами и работниками компании.

Санкции вариативны и зависят от массы условий (размер, в группе или единолично, однократно/многократно и пр.):

  • штраф — до 5 млн рублей;
  • дисквалификация — до 5 лет;
  • лишение свободы — до 12 лет.

Одной из самых существенных статей затрат любой организации являются налоги и другие обязательные платежи. Грамотно построенная система налогового планирования — важнейшее условие обеспечения безопасности бизнеса и руководителя лично.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaya-otvetstvennost-generalnogo-direktora-ooo/

Получаю черную зарплату. Чем я рискую и чем рискует работодатель?

Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

Здравствуйте. Я несколько лет работаю в организации, которая сдает в аренду помещения и определенного вида технику, не хочу вдаваться в детали. Сотрудников не оформляют по трудовому договору и никаких налогов ни за что не платят в принципе уже на протяжении долгих лет.

Вопрос следующий: могут ли у этой организации быть проблемы, если кто-то даст наводку налоговой? Правильно ли я понимаю, что отсутствие трудового договора дает мне возможность просто уйти в любой момент, а работодателю — уволить меня? Как грамотно действовать и какие моменты нужно учесть?

У меня черная зарплата. Каждый раз это либо обычный перевод на карту, либо наличные. Части, которую я получаю официально, «по документам», попросту нет.

Если будете публиковать, измените имя на Евгений. Спасибо

Расскажу, что ждет вас и работодателя при негативном сценарии и как его избежать.

Начнем с того, что получать черную зарплату невыгодно лично вам. Подробно мы об этом уже писали, поэтому вкратце озвучу, чем вы рискуете.

Вас могут уволить в любой момент. Поскольку отношения не оформлены договором, работодатель может в любой момент прекратить ваше сотрудничество. Формально он ничего вам не должен: ни предупреждать об увольнении, ни платить компенсацию.

Работодатель может вас не увольнять, а просто перестать платить. Может так получиться, что вы проработаете месяц, а в результате останетесь без денег.

Если вы решите сменить работу, рискуете не получить расчет за последний месяц. Вы имеете право уйти в любой момент, поскольку тоже ничего не должны работодателю. Но лучше делать это сразу после очередного расчета.

И главное: вы сильно рискуете получить штраф от налоговой. Об этом дальше.

Налоговая может провести проверку и компании, и работника за последние три года и в результате начислить налоги, взносы, пени за просрочку и штрафы.

Если работодатель не заплатил за вас НДФЛ, то он не выполнил обязанности налогового агента. За это налоговая назначает штраф по ст. 123 НК в размере 20% от суммы налога.

Приведу пример, где налоговая оштрафовала завод, который не платил НДФЛ за своих работников.

Суд первой инстанции согласился с налоговой, но апелляционный суд посчитал иначе. Не было оснований считать этих лиц работниками завода, ведь зарплату им платили сторонние организации.

Дело дошло до Арбитражного суда Уральского округа. Он спросил самих физлиц, чьими работниками они были. Они сказали, что работают на заводе. Деньги получали регулярно на одни и те же счета. Организации, через которых работникам платили зарплату, сами не перечисляли в бюджет НДФЛ. Завод справедливо привлекли к ответственности по ст. 123 НК.

За непредставление налоговой декларации вам грозит отдельный штраф по ст. 119 НК — от тысячи рублей до 30% от суммы по декларации. Штрафы по ст. 122 и 119 могут суммироваться.

Если вам нравится ваша работа, а закон нарушать не нравится, легализуйте свой заработок. Проще всего сделать это, открыв ИП. Вы сами будете платить государству налог с доходов и взносы. Почитайте, зачем это делать. На УСН вы можете платить не 13% с доходов, а всего 6%.

Схема, когда работников оформляют как ИП, гораздо лучше схемы, когда их вообще не оформляют. Но она тоже незаконна. Трудовые отношения требуют трудового договора.

Работники не ведут предпринимательскую деятельность и платят 13% НДФЛ, а работодатель должен оплачивать им отпускные, больничные и декретные. Налоговая может прийти с проверкой, доначислить налог и будет права.

Налоговый режим для самозанятых тоже подходит только для случаев, когда у вас нет работодателя.

Если вы работаете как фрилансер и компания платит вам за проектную работу, проблем быть не должно. Если же у вас чисто трудовые отношения, будет правильным заключить трудовой договор.

Обычно люди идут на это, когда работодатель перестает им платить. В результате они получают запись в трудовой книжке о работе, восстанавливают страховой стаж для пенсии и получают компенсации за неиспользованные отпуска.

Женщина обратилась в суд и потребовала защитить ее права. Суд опросил свидетелей и установил факт ее трудовых отношений с ИП с того момента, когда ее фактически допустили к работе.

ИП пришлось внести запись в трудовую книжку о приеме на работу и увольнении по собственному желанию, уплатить страховые взносы за все время ее работы, выплатить долги по заработной плате и неиспользованному отпуску.

Собирайте доказательства того, что вам регулярно выплачивали деньги, что вы работали по графику и работодатель обеспечивал условия для вашей работы. Заручитесь поддержкой свидетелей — это могут быть коллеги. Все это поможет доказать в суде, что трудовые отношения с работодателем действительно возникли.

Но предсказать решение суда невозможно. Обращение в суд — это крайний случай. Лучше заранее оформить трудовой договор.

Евгений, сейчас у вас такие варианты:

  1. Найти официальную работу, получить зарплату на старом месте и сразу после этого уволиться оттуда.
  2. Оформить ИП или выбрать режим самозанятости и работать с тем же работодателем по гражданско-правовым договорам.
  3. Обратиться в суд и заставить работодателя заключить с вами трудовой договор. Скорее всего, после этого вам все равно предстоит искать новую работу.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ask/cash-in-hand/

Как собственнику законно вывести деньги из компании — Право на vc.ru

Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Советы юриста адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнёры» Антона Селивёрстова.

Антон Селивёрстов

Часто владельцам бизнеса нужно получить средства от своей же компании (например, от ООО). Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации (например, если он единственный участник), уплатив при этом один единственный налог. Однако юридическая реальность куда более сурова.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё свой доход, свои долги, своё имущество. То есть с юридической точки зрения прибыль компании не может являться прибылью физического лица — её единственного владельца. Хотя по факту это так.

Именно поэтому есть затруднения в случае, когда учредитель хочет вывести средства из бизнеса без продажи своей доли. С индивидуальными предпринимателями всё проще: прибыль от их деятельности принадлежит только им.

Существует несколько способов вывода денег из ООО. В этой статье доход и расход ООО рассматриваются как фактические доходы и расходы его владельца, а дополнительные финансовые издержки при работе с банками, госпошлины и траты на нотариуса не учитываются.

Распределение прибыли

В ООО нет дивидендов, поэтому аналог операции называется «распределение прибыли». Сначала единственный владелец принимает решение о распределении прибыли (раз в год, в полгода или в квартал) с установлением срока выплаты. Порядок распределения прибыли должен быть зафиксирован в Уставе.

Организация на общей системе налогообложения (ОСН) до распределения прибыли должна заплатить налог на прибыль организаций (НПО) по ставке 20%. Если распределённая прибыль выплачивается не деньгами, а имуществом, то налоговая инспекция может признать такую выплату реализацией имущества и доначислить налог на добавленную стоимость (НДС).

Компания на упрощённой системе налогообложения (УСН) платит налог в размере 6% от дохода либо 15% от величины «доходы минус расходы».

После уплаты налога юрлицом налог будет платить физическое лицо. С выплаченной распределённой прибыли учредитель должен будет заплатить 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Точнее, компания перечислит налог за физлицо, поскольку она является его налоговым агентом.

Предположим, что доход компании составил 4 млн, расход 3 млн, прибыль 1 млн рублей. Владелец хочет вывести всю прибыль. Рассмотрим, какие в итоге суммы он получит на руки в зависимости от вида налогообложения фирмы.

Если организация на ОСН, то расчёт будет таким: 1 млн (прибыль) — 200 тысяч (НПО) — 104 тысячи (НДФЛ) = 696 тысяч рублей. При этом НДФЛ исчисляется из дивиденда, который после уплаты НПО составляет 800 тысяч рублей.

Если компания на УСН платит налог 6% с дохода, то считаем так: 1 млн (прибыль) — 240 тысяч (доход) — 99 тысяч (НДФЛ) = 661 тысяч рублей.

Если организация на УСН платит налог 15% с величины «доходы минус расходы», то расчёт следующий: 1 млн (прибыль) — 150 тысяч (доход минус расходы) — 116 тысяч (НДФЛ) = 734 тысячи рублей.

Трудовой договор

Распространённый способ вывода денежных средств из компании — заключение трудового договора с учредителем, например, на позицию директора. В этом случае владельцу может выплачиваться зарплата и премия.

По общему правилу помимо НДФЛ с выплаченной суммы (зарплата + премия) исчисляются ещё и страховые взносы в размере 30%: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС). Размер и порядок выплаты премии должны определяться трудовым договором или локальным нормативным актом.

Премии не могут иметь форму материально-денежной помощи или выплаты к празднику, они обязательно должны быть экономически обоснованы, связаны с трудовой функцией и подтверждаться отчётом о проделанной работе и доказательствами. Иначе налоговая взыщет штраф и доначислит налог.

Важно, что зарплата, премия и взносы учитываются в качестве расхода компании, поэтому они уменьшают налог на прибыль. НДФЛ выплачивается из зарплаты работника, взносы исчисляются из зарплаты, но уплачиваются компанией из собственных средств. В итоге сумма получается больше, чем при распределении прибыли.

Этот способ выгодно применять компаниям, у которых пониженная ставка по взносам. Например, участникам особых экономических зон, компаниям-производителям на УСН.

Гражданско-правовой договор

С учредителем может быть заключён и гражданско-правовой договор (ГПД). Например, договор возмездного оказания услуг. В этом случае не уплачивается только взнос на социальное страхование (2,9%), все остальные взносы (ОПС 22%, ОМС 5,1%) нужно оплатить.

При этом есть риск — гражданско-правовой договор может быть признан ничтожным, поскольку нельзя заключать ГПД с самим собой. Однако судебная практика показывает, что на самом деле можно.

Учредитель — ИП

Ситуация меняется, если учредитель — ИП и между ним и ООО заключается гражданско-правовой договор (услуг, аренды, агентский, о передаче интеллектуальных прав и так далее). При этом желательно, чтобы сторону ООО представлял коммерческий директор или иное лицо по доверенности, не являющееся участником общества.

В этом случае владелец компании платит налог по УСН: 6% с доходов или 15% с величины «доходы минус расходы». Что касается страховых взносов, то их размер за год составляет не менее 32 тысяч рублей. ИП уплачивает их самостоятельно.

Чтобы избежать претензий со стороны ФНС в получении необоснованной налоговой выгоды, договор должен быть реальным. Например, договор аренды может быть подтверждён фактическим нахождением имущества и документов юрлица в помещении.

Договор о передаче интеллектуальных прав — наличием зарегистрированного товарного знака, его передачей (по акту) и использованием обществом и так далее.

Реальность договора услуг может быть доказана следующим образом: ООО выдаёт доверенность на коммерческого директора; директор заключает договор с ИП-учредителем; ИП предоставляет, например, управленческие услуги, формируя при этом максимально подробный отчёт.

Важный момент. При заключении договора с ИП есть риск доначисления налога и переквалификации договора налоговой инспекцией. В одном деле ООО сначала уволило своих работников. Затем все они (26 человек) зарегистрировались как ИП и заключили гражданско-правовой договор с обществом.

Налоговая переквалифицировала данные отношения в трудовые и доначислила налоги и взносы в размере 2,5 млн рублей.

Договоры оказания услуг по своему содержанию являлись трудовыми договорами, так как в них прописывались конкретные должностные обязанности в течение длительного срока, определённый режим труда и отдыха, материальная ответственность и прочее. Суд в трёх инстанциях это решение поддержал.

Выдача займа

Заём — несложный, быстрый, но рискованный способ. Ранее широко использовалась схема с безвозвратным займом (когда его списывали как расход). Сейчас налоговая внимательно наблюдает за выдачей займов учредителям, легко вскрывая эту схему.

Последствия невозврата серьёзные: начиная от налоговой и административной ответственности и заканчивая уголовной. Особо пристальное внимание уделяется займам свыше 600 тысяч рублей, поскольку банк, делающий перевод, обязан сообщить о нём Росфинмониторингу. Последний может передать информацию ФНС.

Заём может быть выдан, если средства необходимо получить срочно. ООО выдаёт заём учредителю под процент. Проценты по займу считаются прибылью общества, поэтому с них нужно платить налог на прибыль. Основная сумма займа не считается доходом физического лица и не является расходом ООО: облагаются налогом только проценты.

Часто срок возврата займа продлевается, пока в конечном счёте он не «прощается» организацией. В этом случае возникает риск доначисления НПО и НДФЛ, а также штрафа.

Если заём выдаётся без процентов или под низкий процент, то налоговая может вменить экономию на процентах и доначислить НДФЛ физлицу по повышенной ставке в 35%.

Процент по займу нужно устанавливать не меньше, чем две трети ставки рефинансирования. Сейчас это примерно 4,8%.

Аналогом безвозвратного займа является выдача чека или векселя. Но этот способ давно не применяется, поскольку незаконен и может привести к штрафам, доначислениям налогов и уголовной ответственности.

Расход на хозяйственные нужды компании и представительские расходы

Быстрый и понятный способ, но он ограничен ситуациями и суммами.

К примеру, собственнику нужен ноутбук.

Для этого он покупает его за счёт компании, использует в личных целях, но готовит отчёт об использовании, который можно будет в дальнейшем представить налоговой в качестве доказательства или банку (формально устройство нужно для работы). Способ подходит, если владельцу нужно потратить небольшие деньги. Конкретного предела по суммам нет, но траты должны быть рациональные, для работы.

Главное правило — любая покупка должна объективно привязываться к деловым целям. Но если налоговая докажет, что купленное за деньги компании имущество не используется в деловых целях, она доначислит физлицу НДФЛ, а компании доначислит налог, так как такие траты учитываются в качестве расхода у юрлица. Расход признают завышенным.

Аналогичная ситуация и с представительскими расходами. Например, владелец может оплатить отпуск (суточные, проживание, перелёты, переезды), если он связан с деловыми целями.

Для владельца нет универсального и наиболее выгодного способа вывода средств из своей компании. Для каждого случая подходит свой способ, при этом желательно их комбинировать. К примеру, если нужно купить сотовый телефон, нет смысла распределять ради этого прибыль. Также следует учитывать доходы и расходы компании, вид деятельности и систему налогообложения.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/44738-kak-sobstvenniku-zakonno-vyvesti-dengi-iz-kompanii

Трудовой Кодекс – ТК РФ – Глава 39. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКА

Можно ли привлечь директора к уголовной ответственности, если он перестанет платить мне зарплату?

– Глава 39. МАТЕРИАЛЬНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ РАБОТНИКА

Статья 238. Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный работодателю

Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб. Неполученные доходы (упущенная выгода) взысканию с работника не подлежат.

Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.Часть третья утратила силу. – Федеральный закон от 30.06.2006 N 90-ФЗ.

Статья 239. Обстоятельства, исключающие материальную ответственность работника

Материальная ответственность работника исключается в случаях возникновения ущерба вследствие непреодолимой силы, нормального хозяйственного риска, крайней необходимости или необходимой обороны либо неисполнения работодателем обязанности по обеспечению надлежащих условий для хранения имущества, вверенного работнику.

Статья 240. Право работодателя на отказ от взыскания ущерба с работника

Работодатель имеет право с учетом конкретных обстоятельств, при которых был причинен ущерб, полностью или частично отказаться от его взыскания с виновного работника.

Собственник имущества организации может ограничить указанное право работодателя в случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, учредительными документами организации.

Статья 241. Пределы материальной ответственности работника

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Статья 242. Полная материальная ответственность работника

Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере.Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Работники в возрасте до восемнадцати лет несут полную материальную ответственность лишь за умышленное причинение ущерба, за ущерб, причиненный в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения, а также за ущерб, причиненный в результате совершения преступления или административного проступка.

Статья 243.

Случаи полной материальной ответственности

Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба возлагается на работника в следующих случаях:1) когда в соответствии с настоящим Кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;2) недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;3) умышленного причинения ущерба;4) причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;5) причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;6) причинения ущерба в результате административного проступка, если таковой установлен соответствующим государственным органом;7) разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;

8) причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

Статья 244. Письменные договоры о полной материальной ответственности работников

Письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности , то есть о возмещении работодателю причиненного ущерба в полном размере за недостачу вверенного работникам имущества, могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.Перечни работ и категорий работников, с которыми могут заключаться указанные договоры, а также типовые формы этих договоров утверждаются в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Статья 245. Коллективная (бригадная) материальная ответственность за причинение ущерба

При совместном выполнении работниками отдельных видов работ, связанных с хранением, обработкой, продажей (отпуском), перевозкой, применением или иным использованием переданных им ценностей, когда невозможно разграничить ответственность каждого работника за причинение ущерба и заключить с ним договор о возмещении ущерба в полном размере, может вводиться коллективная (бригадная) материальная ответственность.Письменный договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности за причинение ущерба заключается между работодателем и всеми членами коллектива (бригады).По договору о коллективной (бригадной) материальной ответственности ценности вверяются заранее установленной группе лиц, на которую возлагается полная материальная ответственность за их недостачу. Для освобождения от материальной ответственности член коллектива (бригады) должен доказать отсутствие своей вины.При добровольном возмещении ущерба степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется по соглашению между всеми членами коллектива (бригады) и работодателем. При взыскании ущерба в судебном порядке степень вины каждого члена коллектива (бригады) определяется судом.

Статья 246. Определение размера причиненного ущерба

Размер ущерба, причиненного работодателю при утрате и порче имущества, определяется по фактическим потерям, исчисляемым исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба, но не ниже стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени износа этого имущества.

Федеральным законом может быть установлен особый порядок определения размера подлежащего возмещению ущерба, причиненного работодателю хищением, умышленной порчей, недостачей или утратой отдельных видов имущества и других ценностей, а также в тех случаях, когда фактический размер причиненного ущерба превышает его номинальный размер.

Статья 247.

Обязанность работодателя устанавливать размер причиненного ему ущерба и причину его возникновения

До принятия решения о возмещении ущерба конкретными работниками работодатель обязан провести проверку для установления размера причиненного ущерба и причин его возникновения. Для проведения такой проверки работодатель имеет право создать комиссию с участием соответствующих специалистов.

Истребование от работника письменного объяснения для установления причины возникновения ущерба является обязательным. В случае отказа или уклонения работника от предоставления указанного объяснения составляется соответствующий акт.(часть вторая в ред. Федерального закона от 30.06.

2006 N 90-ФЗ) Работник и (или) его представитель имеют право знакомиться со всеми материалами проверки и обжаловать их в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Статья 248. Порядок взыскания ущерба

Взыскание с виновного работника суммы причиненного ущерба, не превышающей среднего месячного заработка, производится по распоряжению работодателя. Распоряжение может быть сделано не позднее одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

Если месячный срок истек или работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб, а сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок, то взыскание может осуществляться только судом.

При несоблюдении работодателем установленного порядка взыскания ущерба работник имеет право обжаловать действия работодателя в суд.Работник, виновный в причинении ущерба работодателю, может добровольно возместить его полностью или частично.

По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. В этом случае работник представляет работодателю письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием конкретных сроков платежей.

В случае увольнения работника, который дал письменное обязательство о добровольном возмещении ущерба, но отказался возместить указанный ущерб, непогашенная задолженность взыскивается в судебном порядке.

С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.Возмещение ущерба производится независимо от привлечения работника к дисциплинарной, административной или уголовной ответственности за действия или бездействие, которыми причинен ущерб работодателю.

Статья 249. Возмещение затрат, связанных с обучением работника

В случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.

Статья 250. Снижение органом по рассмотрению трудовых споров размера ущерба, подлежащего взысканию с работника

Орган по рассмотрению трудовых споров может с учетом степени и формы вины, материального положения работника и других обстоятельств снизить размер ущерба, подлежащий взысканию с работника.Снижение размера ущерба, подлежащего взысканию с работника, не производится, если ущерб причинен преступлением, совершенным в корыстных целях.ЧАСТЬ ЧЕТВЕРТАЯ

trudkodeks.ru/trudkodeks/trud/trudovoj_kodeks_-_tk_rf_-_glava_39.html

18.08.2019 – Артем Белевитнев

Источник: https://trudkodeks.ru/trudkodeks/trud/trudovoj_kodeks_-_tk_rf_-_glava_39.html

Всё о кредитах
Добавить комментарий