Нужно ли платить налог на недвижимость, если его часть сдается в аренду?

Налог на недвижимость для физлиц: время платить по счетам!

Нужно ли платить налог на недвижимость, если его часть сдается в аренду?

Руководство к действию: если вы получили налоговое уведомление-решение (далее – НУР) на уплату налога на недвижимость, то, прежде чем уплатить налог в бюджет, убедитесь, что его сумма рассчитана органом ГФС правильно.

Для этого действуйте по алгоритму, предложенному в статье: тогда вы и лишнего не заплатите, и на штраф не попадете.

Когда надо уплатить налог на недвижимость по НУР

Как вы знаете, согласно пп. 266.7.2 Налогового кодекса (далее – НК), до 1 июля текущего года органы ГФС направляют физлицам (в т. ч. и предпринимателям) НУР об уплате налога на недвижимость за 2017 год (далее – налог). Это значит, что налог на недвижимость скоро придется уплатить.

В какой срок после получения НУР нужно уплатить налог?

Физлица уплачивают налог в течение 60 дней со дня вручения НУР (пп. «а» пп. 266.10.1 НК).

На заметку! НУР на уплату налога на недвижимость должно быть составлено по форме «Ф». Образец такого НУР приведен в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом Минфина от 28.12.15 г. № 1204 (далее – Порядок № 1204).

Как определить дату вручения НУР, чтобы рассчитать предельный срок уплаты налога?

Дата вручения зависит от того, каким образом вы получили НУР. И это очень важный момент, остановимся на нем подробнее.

Примите к сведению! НУР считается отосланным (врученным), если его:
  • вручили лично физлицу или его представителю (представитель – это лицо, действующее от имени налогоплательщика в соответствии с законом или на основании доверенности согласно ст. 19 НК);
  • отправили на адрес по месту жительства или по последнему известному месту жительства заказным письмом с уведомлением о вручении или согласно п. 42.4 НК средствами электронной связи (п. 3 разд. ІІІ Порядка № 1204).НУР не считается врученным, если, например, письмо с ним оставили в почтовом ящике, а не вручили вам лично (см. ОИР, категория 112.07)!

Если НУР не было вручено, налогоплательщик освобождается от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НК).

Теперь вернемся к дате вручения НУР. НК (ст. 42) и Порядком № 1204 предусмотрено, когда, кем и где проставляется дата вручения НУР. Так, в случае:

  • вручения лично под расписку – дату ставит физлицо (его представитель) на корешке НУР;
  • отправки заказным письмом – дату ставит орган ГФС на бланке уведомления о вручении и прикрепляет этот бланк к корешку НУР, который остался в органе ГФС;
  • при отправке средствами электронной связи – дату и время вручения орган ГФС указывает в квитанции о доставке в текстовом формате. Квитанция прикрепляется к корешку НУР, который остается в органе ГФС.

Как видите, надо быть очень внимательным, чтобы не пропустить последний день уплаты налога. За неуплату в течение установленного НК срока предусмотрен штраф (согласно п. 126.1 НК). Поэтому лучше не затягивать с уплатой до последнего дня.

Как перепроверить указанную в НУР сумму налога

Напомним несколько правил и норм, предусмотренных НК, которые помогут вам правильно рассчитать сумму налога и сверить ее с суммой, начисленной органом ГФС. Действуйте по такому алгоритму.

Шаг 1. Примените правильную ставку налога

Сумма налога зависит не только от общей площади недвижимости, но и от размера минимальной заработной платы (далее – МЗП) и установленной ставки.

Помните, что налог начисляется за предыдущий год (т. е. за 2017-й). Значит, и размер МЗП надо брать по состоянию на 1 января 2017 года (пп. 266.5.1 НК), то есть 3 200 грн. Тогда по общей формуле налог должен быть рассчитан так:

Общая площадь недвижимости (м2) х
х 3 200 грн. х Ставка налога (%). (1)

Обратите внимание! Ставку налога для своей недвижимости надо смотреть не в НК, а в обнародованных решениях местных органов власти или в органе ГФС по месту своей регистрации.

Дело в том, что в НК приведена максимальная ставка. Однако нормы пп. 12.4.1 и 266.5.1 НК указывают, что ставку налога устанавливают именно местные советы.

Обычно такие решения публикуются в местных печатных СМИ или обнародуются на сайте местного совета.

Также информацию о ставках налога местные органы власти передают органам ГФС до 25 декабря года, предшествующего отчетному (пп. 266.4.2 НК).

Шаг 2. Не забудьте о праве на льготы

Во-первых, льготы для физлиц установлены нормами НК. Например, пп. 266.4.1 НК предусмотрены льготы по налогу для жилой недвижимости, находящейся в собственности физлиц. Суть льгот в том, что в указанных пределах жилая площадь не облагается налогом. Так, не облагаемая налогом площадь составляет:

  • для квартиры/квартир независимо от их количества – 60 м2;
  • для жилого дома/жилых домов независимо от их количества – 120 м2;
  • для разных типов жилой недвижимости, в том числе их долей – 180 м2.

Эти льготы даются физлицу один раз в каждом отчетном году.

С учетом льгот формула для расчета налога за жилую недвижимость физлиц приобретет такой вид:

[Общая площадь недвижимости (м2) –
– Льгота (м2)] х
х 3 200 грн. х Ставка налога (%). (2)

Важный нюанс! Если льгота применяется к нескольким объектам жилой недвижимости (квартирам, жилым домам или разным типам), то рассчитанная сумма налога распределяется органом ГФС пропорционально удельному весу общей площади каждого из объектов жилой недвижимости (пп. «г» пп. 266.7.1 НК).

Например, в собственности физлица находится квартира общей площадью 52 м2 и дом общей площадью 220 м2. Можно применить льготу к недвижимости в размере 180 м2. Площади объектов недвижимости для начисления налога будут рассчитаны следующим образом:

[52 – 52 : (52 + 220) х 180] = 17,6 (м2); [220 – 220 : (52 + 220) х 180] = 74,4 (м2).

То есть площадь двух объектов недвижимости, за которую надо уплатить налог, составит 92 м2 (17,6 м2  + 74,4 м2), а на 180 м2 (52 м2 + 220 м2 – 92 м2) предоставляется льгота.

Это надо знать! Льгота предоставляется человеку на недвижимость, а также на ее доли, находящиеся в собственности, и не зависит от количества собственников одной и той же недвижимости. Например, если площадь квартиры 120 м2, и два собственника имеют в ней по 60 м2, то никто из них не будет уплачивать налог за эту квартиру. В то же время если один из собственников использует свою часть квартиры для ведения предпринимательской деятельности, то льгота будет предоставлена только другому собственнику – тому, кто использует свою жилплощадь для жилья.

Во-вторых, вашей недвижимости могут «полагаться» дополнительные льготы. Их устанавливают местные органы власти в своих решениях на основании тех же норм, что и в случае установления ставок. Размер «местной» льготы и ее наличие зависят от таких факторов, как:

  • имущественное состояние и уровень доходов физлица – для жилой и нежилой недвижимости;
  • вид имущества, которое является объектом налогообложения, – для нежилой недвижимости.

В каких случаях льготы не предоставляются?

Приведенные выше льготы не предоставляются (пп. 266.4.3 НК):

  • если площадь жилой недвижимости выше пятикратного размера не облагаемой налогом площади, предусмотренной пп. 266.4.1 НК (например, если общая площадь квартиры более 300 м2);
  • если недвижимость используется физлицом для получения дохода (сдается в аренду, используется в предпринимательской деятельности и т. п.).

Если физлицо осуществляет предпринимательскую деятельность по адресу своего места жительства (в квартире или доме), применяются льготы к такому жилью или нет?

Нет, на такое жилье льготы не распространяются. Ведь в этом случае недвижимость используется физлицом для получения дохода (пп. 266.4.3 НК).

Шаг 3. Проверьте, не надо ли вам уплачивать дополнительную сумму налога

Нормами НК предусмотрен случай, когда налог на недвижимость, рассчитанный по общим правилам (см. формулу (1)), увеличивается.

Это бывает, если в собственности у физлица есть квартира или дом (или их доли) общей площадью свыше 300 м2 и 500 м2 соответственно. В этом случае физлицу придется уплачивать ежегодно по 25 000 грн.

«сверху» за каждой такой объект недвижимости (пп. «ґ» пп. 266.7.1 НК).

Но допустим, что такая квартира или дом разделены на количество долей, принадлежащих разным собственникам, и доля каждого меньше размера, при котором действует требование об увеличении налога. Тогда уплачивать дополнительные 25 000 грн. никто из собственников не должен.

Формула для расчета дополнительного налога на недвижимость имеет такой вид:

[Общая площадь недвижимости (м2) –
– Льгота (м2)] х 3 200 грн. х
х Cтавка налога (%) + 25 000 грн. (3)

Шаг 4. Посмотрите в документах дату приобретения права собственности на недвижимость

Это актуально, если вы приобрели недвижимость в середине отчетного (прошлого) года. В этом случае орган ГФС должен пересчитать вам налог исходя из количества месяцев, в которых вы владели этой недвижимостью.

Это надо знать! B случае продажи недвижимости в середине года налог также должен быть пересчитан в сторону уменьшения.

Итак, если недвижимость была приобретена/продана в течение отчетного года, то налог уплачивается таким образом (пп. 266.8.1 НК):

  • первым собственником – с 1 января до начала месяца, в котором утрачено право собственности на объект недвижимости;
  • следующим собственником – с начала месяца, в котором получено право собственности, и до конца года (а в случае продажи в течение этого года – до начала месяца, в котором он утратил право собственности).

Например, первый собственник дома продал его в мае 2017 года. Документы на право собственности у второго собственника оформлены в том же месяце. Второй собственник перепродал дом третьему собственнику в декабре 2017 года. Тогда налог за 2017 год будет уплачен следующим образом:

  • первый собственник уплатит налог за январь – апрель;
  • второй – за май – ноябрь;
  • третий – только за декабрь.

Точно так же рассчитывается налог и в случае постройки нового объекта недвижимости в течение отчетного года. То есть налог уплачивается с начала месяца, в котором у физлица возникло право собственности на новый объект (пп. 266.7.2 НК).

Шаг 5. Сверьтесь с органом ГФС

В любой момент вы можете провести сверку с органом ГФС по поводу начисления налога. Сверить можно такие данные (пп. 266.7.3 НК):

  • типы и количество объектов недвижимости и их долей, находящихся в вашей собственности;
  • размер общей площади жилой и нежилой недвижимости;
  • права на пользование льготами по уплате налога;
  • размер ставки налога;
  • начисленная сумма налога.

Для этого вам нужно написать заявление на имя начальника органа ГФС по месту жительства в произвольной форме.

Если по результатам такой сверки будут выявлены расхождения между данными, имеющимися у ГФС, и документацией, имеющейся у вас, то ГФС пересчитает сумму налога. И отправит (вручит) вам новое НУР, с правильными суммами налога. А предыдущее НУР будет считаться отмененным (отозванным).

Хотим предупредить! На сверку возьмите оригиналы документов на право собственности недвижимости. Если необходимо будет выполнить перерасчет налога, ГФС будет это делать, опираясь только на оригиналы.

Рекомендации

Получив НУР на уплату налога на недвижимость, вы можете перепроверить начисленную сумму налога. Это вполне в ваших силах – вам только надо следовать предложенному нами алгоритму:

1. Проверьте, какая ставка налога установлена в решении местного органа власти для вашей недвижимости (в газете, на сайте или в ГФС).

2. Уточните, есть ли у вас право на пользование льготами. Льгота, уменьшающая налогооблагаемую площадь жилой недвижимости, предусмотрена НК. Но и в решении органов местной власти также могут быть установлены дополнительные льготы.

3. Обратите внимание на общую площадь вашей жилой недвижимости: возможно, налог на недвижимость будет дополнительно увеличен.

4. Если вы продали или приобрели недвижимость в течение отчетного (прошлого) года – проверьте дату перехода к вам права собственности. Налог должен быть пересчитан исходя из месяцев владения этой недвижимостью.

5. Сверьтесь с органом ГФС в части начисленного налога и информации, влияющей на его сумму. Могут быть выявлены расхождения, в результате чего налог вам пересчитают.

Источник: «Баланс» № 57-58, который вышел из печати 16.07.18 г.

Источник: https://balance.ua/ru/news/post/nalog-na-nedvizhimost-dlya-fizlic-vremya-platit-po-schetam

Налог на имущество: как его уменьшить?

Нужно ли платить налог на недвижимость, если его часть сдается в аренду?

Если вы так и не заплатили имущественный налог за 2016 год (это надо было сделать до 1 декабря 2017-го), может, не все еще и потеряно — по крайней мере, в плане штрафов.  В Москве, например, срок начисления пеней по этой статье перенесен с 1 декабря 2017 на 1 июля 2018.

как платить налоги в 2018 году? 

В этом году правила уплаты налога поменялись. Платить мы будем меньше, чем ожидалось. И не все.

Подробнее — Налог на имущество: как сэкономить

Кто заплатит больше всех

Новый налог вводится постепенно, на полную мощность он должен выйти только к 2020 году, а пока что для граждан в целом ряде регионов действуют коэффициенты (определенный процент от полной суммы налога), которые становятся больше с каждым годом.

Сумма налога, которую россияне получили в 2017 году, рассчитана с коэффициентом 0,4, в следующем году это будет уже 0,6, в 2019-м – 0,8, а в платежках 2020 года должна быть указана уже полная сумма – 0,1% от кадастровой стоимости недвижимости.

Для элитного жилья, к слову, ставка по закону может устанавливаться выше (максимум в три раза). Так, московские объекты стоимостью 10-20 млн руб. облагаются уже по 0,15 от кадастра, 20-50 млн руб. – по 0,2, а 50-300 млн руб. – по 0,3.

Хуже собственникам апартаментов – как и другие нежилые объекты недвижимости (за исключением гаражей и машиномест с их гуманным коэффициентом в 0,1), они облагаются имущественным налогом по ставке 0,5%, если площадь  недвижимости — до 150 кв.

м, и коэффициентом 2%, если площадь выше. Т.е. если площадь апартаментов составляет 200 кв. м, 150 кв. м облагаются по ставке 0,5%, и еще 50 кв.м — как 2%.  Исключение — московские апартаменты, включенные в специальный реестр (постановление правительства Москвы от 26.10.

2016 №706-ПП), площадью не более 300 кв. м и кадастровой стоимостью не менее 100 тыс. руб. за метр. Для таких объектов на излишки площади (все, что больше 150 кв.

м)  действует более низкая ставка в 1,5% — при условии, если в апартаментах не зарегистрированы юрлица, и недвижимость не используется для предпринимательской деятельности.

Посмотреть, какова кадастровая оценка вашей недвижимости, можно на публичной карте Россрестра на официальном сайте rosreestr.ru/site. 

Долги по налогам на имущество спишут

Что не облагается налогом 

Облагается не вся площадь недвижимости – из площади квартиры вычитается 20 кв. м, комнаты – 10 кв. м, жилого дома – 50 кв. м. Если объектов в собственности несколько, льгота будет распространяться только на один из них – каждого вида, т.е.

на одну квартиру, один дом, один участок, один гараж и т.п. Наличие этой льготы, кстати, означает еще, что квартира-студия площадью 18 кв. м или комната 10 и менее кв.

м не облагаются имущественным налогом (отрицательная налогооблагаемая база принимается равной нулю).

 

Пример расчета налога: квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб. 

6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади 

40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база 

4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога, к которой до 2019 года включительно применяются вышеперечисленные коэффициенты.

Идея 1. Проверить расчеты за налоговыми органами

К сожалению, суммы в платежках довольно часто в разы превышают приведенную, учитывая категорию недвижимости и обязательные вычеты, не облагаемые налогом. Уже на этом этапе порой удается снизить стоимость платежа в разы.

Например, пользователь фейсбука Елена П. рассказывает, что указанная в налоговом уведомлении сумма (около 18 тыс. рублей) оказалась почти в четыре раза выше той, что должна была получиться при правильном расчете.

В налоговой инспекции, куда Елена пришла со своими цифрами (кадастровая оценка дома плюс результат работы налогового калькулятора www.nalog.

ru), ей за 10 минут безо всяких проблем распечатали новую квитанцию – уже с верной суммой.

Еще одна посетительница налоговой, Татьяна Г., выяснила, что вообще не должна платить имущественный налог, поскольку имеет инвалидность II группы. Одно плохо – в прошлом году налог уже был один раз уплачен, и вернуть его не получится. 

Налоговый орган не заинтересован минимизировать платежи, в связи с чем часто встречаются суммы, превышающие действительный налог.

Сергей Пивоварчикуправляющий партнер Consul Group

Мораль простая: если сумма налога смущает или кажется слишком большой, сверяйтесь с кадастровой оценкой и проверяйте сумму с помощью налогового калькулятора.

Проверять надо вообще все: вычтены ли из расчетной базы полагающиеся по закону метры, применен ли коэффициент, учтены ли имеющиеся у собственников льготы и т.п.

А главное – не поленитесь один раз прийти со своими сомнениями и расчетами в налоговую.

 

Разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с «произволом» государственных оценщиков.

Также разница в сумме налогов аналогичных объектов может быть связана с некоторым «произволом» кадастровой оценки.

«Бывают очень сильные различия даже по квартирам на смежных улицах, это зависит от методов оценки инженеров, которые совершенно «не попадают в рынок», – поясняет Юлия Дымова, директор отделения вторичной недвижимости Est-a-Tet. Что тут можно сделать? Оспорить государственную кадастровую оценку недвижимости.

Идея 2. Оспорить кадастровую оценку

Это можно сделать как в специальной комиссии при Росреестре или в суде.

Оснований для пересмотра два: недостоверность или недостаточная полнота сведений об объекте на момент оценки (например, не учли, что дом аварийный).

Второй – установление кадастровой стоимости в размере рыночной на дату оценки (на основании ст. 66 Земельного кодекса РФ).

Владельцы недвижимости могут, согласно закону, выбрать в качестве налогооблагаемой базы рыночную стоимость своей недвижимости.

 

П. 3 ст. 66 ЗК РФ. В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости.

Владельцам недвижимости, решившим оспорить государственную кадастровую стоимость, потребуется заключение независимого оценщика (в Москве для собственников квартир стоимость услуги составляет около 5000 руб.), которое предоставляется в комиссию при Росреестре. Физлицу можно идти и сразу в суд, в обход Росреестра, но логичнее сначала все же в комиссию — это шанс получить пересмотр с меньшими издержками. 

 

Росреестр удовлетворил только около 40% обращений по поводу пересмотра кадастровой оценки недвижимости

Увы, как говорит Сергей Пивоварчик, вариант отказа комиссии очень вероятен: «По нашим данным, за период 2016-2017 гг. в комиссию обратились 409 собственников жилых квартир с кадастровой стоимостью менее 30 000 000 руб. (средняя кадастровая стоимость квартиры 13 000 000 руб.).

Из этих 409 собственников только 169 получили положительное решение. Т.е., около 40% от обратившихся. А при отказе придется все равно идти в суд, снова собирать документы и, если вы сами не юрист, нанимать защитника для судебного процесса. Даже самый дешевый юрист потребует не меньше 30 тыс. руб.

за подготовку административно-искового заявления, подачу его в суд и поход как минимум на одно заседание».

Если речь о земельном участке, чаще всего «выгоднее оплатить налог, чем спорить, учитывая дополнительные расходы на подготовку отчета об оценке», считает Юлия Дымова.

Стоимость услуги, включающей отчет независимого оценщика и экспертизу в СРО, у фирм-посредников начинается для частных лиц от 35-50 тыс. руб.

Сама по себе независимая оценка и экспертиза СРО никакого пересмотра не гарантируют, но являются условием для подачи заявления.

Вариант 1. Убедить суд пересмотреть госоценку на основании недостоверности или недостаточной полноты сведений потребует немалых усилий. По закону, доказывать обстоятельства, подтверждающие неправильную оценку, граждане должны самостоятельно.

Список документов для предоставления в суд:

  1. заявление;
  2. справка о кадастровой стоимости, где должны содержаться сведения о тех результатах кадастровой оценки, которые оспариваются, плюс дата последней оценки;
  3. копия правоустанавливающего документа, заверенная нотариусом;
  4. документы, доказывающие неточность оценки и/или наличие ошибок;
  5. заключение оценщика, прошедшее экспертизу СРО;
  6. квитанцию госпошлины (300 руб.).

Допустимо приложить и другие материалы, поддерживающие позицию налогоплательщика, а также решение комиссии Росреестра (если такое есть). Но главное, чтобы все обязательные документы были в комплекте и правильно оформлены, иначе заявление вернут.

Разумеется, можно привлечь к подготовке дела профессионального юриста, но это, опять же, расходы. Расценки могут варьироваться.

Часто размер гонорара «привязан» к конкретной сумме, которую юристы сэкономят для налогоплательщика после пересмотра результатов кадастровой оценки, но определенный минимум заплатить придется при любом исходе дела. Ориентироваться стоит на сумму в 30-50 тыс. рублей.

Вариант 2. Идея установить в качестве налогооблагаемой базы именно рыночной стоимости не выгодна владельцам «обычных» квартир – до 10-15 млн руб., считает Сергей Пивоварчик: «Пример: квартира, база налога по кадастровой стоимости – 10 млн руб. Рыночная стоимость – 7 млн руб. При удачном пересмотре оценки ее хозяин сэкономит 3 млн*0,1% = 3000 руб.

в год, и это без учета действующих коэффициентов, в реальности экономия еще меньше. Но человек потратит кучу времени, сил плюс около 5000 руб. на отчет оценщика и 400 руб. на выписку из ЕГРН об основных характеристиках квартиры и зарегистрированных правах».

То есть, исходя из приведенных экспертом данных, «на окупаемость» ситуация выйдет только на третий год после пересмотра.

Шансы на успех

Насколько велик шанс, что кадастровая стоимость, которая вас не устраивает, будет пересмотрена? Здесь имеет смысл ориентироваться на статистику Росреестра: с 1 января по 30 ноября 2017 года комиссиями было принято 57,7 тыс.

заявлений (доля физлиц в этом объеме – около 40%). При этом 54 тыс. заявлений касались принятия кадастровой стоимости, равной рыночной, и только в 2900 речь шла о недостоверности оценки. Положительное решение принято по 23,3 тыс.

заявлений о рыночной стоимости и всего по 848 заявлениям о неправильной оценке.

Результаты рассмотрения заявлений в судебном порядке за тот же период: 11,5 тыс. споров (чуть меньше половины заявителей – физлица), из них 842 – о недостоверной оценке и более 10 тыс. – о принятии кадастровой стоимости, равной рыночной. В 50% всех случаев требования удовлетворены, в 7% – нет, остальные дела на момент публикации материала находятся на рассмотрении.

Идея 3. Оформить недвижимость на «льготников»

Как еще можно сэкономить? Можно, например, оформить недвижимость на кого-то из родственников-льготников следующих категорий:

  • Пенсионеры (в том числе пенсионеры по потере кормильца),
  • инвалиды детства,
  • инвалиды I и II групп,
  • участники Великой Отечественной войны,
  • чернобыльцы,
  • военные,
  • родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе.

Пенсионерам теперь можно не платить земельный налог

Важно! Федеральное налоговое законодательство не содержит никаких льгот по имущественному налогу для малолетних собственников, говорит Ольга Гаращенко, генеральный директор АКГ «Эксклюзив консалтинг». Но иногда такие льготы включают местные законы. В Подмосковье есть несколько таких прецедентов – в Люберцах и Истре, например, налог не платят дети из многодетных семей. В Москве таких льгот нет.

Несовершеннолетний ребенок, который является собственником квартиры, платит имущественный налог в полном размере. Платят, конечно родители и им нужно не забыть это сделать – уведомления часто не приходят, и о том, что надо оплатить налог еще за сына-дошкольника, можно и не вспомнить.

Важно! От налога освобождается только один объект каждого вида. «Например, пенсионер, имеющий в собственности две квартиры, участок с расположенным на нем домом и гараж, освобождается от налога на одну квартиру, жилой дом на участке, и гараж, – разъясняет Ольга Любомирова, юрист компании Dream Realty. – Налог на землю и вторую квартиру придется уплатить».

Также, по словам эксперта, не будут платить налог граждане, занимающиеся творческой деятельностью на помещения и сооружения, которые используются ими в качестве мастерских, студий.

Кроме того, как рассказывает Ольга Гаращенко, от уплаты налога на имущество освобождены индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему, если объект используется в предпринимательской деятельности.

Правда, эти условия не распространяются на объекты, входящие в перечень торговых и деловых центров, а также объектов стрит-ритейла и общепита, утвержденный постановлением правительства Москвы.

перечень утвержден Постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 №700-ПП.

По сути, это могут быть переведенные в нежилые помещения квартиры (обычно они располагаются на первых этажах), которые используются как магазины или офисы.

Статья была исправлена

Источник: https://www.cian.ru/stati-nalog-na-imuschestvo-kak-ego-umenshit-276223/

Успеть заплатить. «Инструкция по налогам»

Нужно ли платить налог на недвижимость, если его часть сдается в аренду?

1. С чего начать

Сумма, которую ждет от вас государство, записана в налоговом уведомлении— получить его проще всего в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Альтернатива — бумажные уведомления, их рассылают тем, кто личный кабинет не завел. Это менее надежно — дело даже не в нестабильной работе почты, просто на пути бумаги до почтового ящика есть простор для различных случайностей.

Да и при любой спорной ситуации придется лично идти в налоговую.

Теоретически, какой-то сбой может помешать доставить уведомление и в личный кабинет. Когда начинать волноваться?

Срок платежа — 2 декабря, и за 30 дней до этой даты платежка должна была быть у вас на руках. Если уведомления до сих пор нет, пора срочно проявить инициативу

Внимание: начиная с этого года, к уведомлению больше не прикладываются заполненные квитанции на оплату! Указываются только реквизиты для перечисления денег.

Если в собственности несколько объектов недвижимости — скажем, квартира, дача и земельный участок — отдельное уведомление должно быть по каждому из них.

Если недвижимость в долевой собственности, платежки получает собственник каждой доли.

2. Как платить

1. На сайте Госуслуг можно провести оплату как с авторизацией, так и без.

Будьте внимательны: на сайте Госуслуг отражается только задолженность, поэтому начисленный налог на недвижимость не будет виден до 2 декабря.

2. Через личный кабинет на сайте ФНС. Можно войти как с помощью ИНН и пароля, так и через сайт Госуслуг (если у вас оформлена учетная запись).

Начиная с 2019г. на сайте nalog.ru можно оплачивать налоги с помощью единого налогового платежа, заранее зачисляя деньги на авансовый «кошелек». Плюсы этого способа: не нужно искать реквизиты и перечислять разные суммы по разным уведомлениям (на квартиру, на земельный участок), сумма сама спишется с баланса; деньги в «кошелек» можно вносить небольшими суммами в течение года.

3. Сколько надо платить 

С 2015 года имущественный налог начали считать по кадастровой стоимости жилья. Впрочем, процесс идет в разных регионах с разной скоростью, и где-то на новый расчет перешли в 2015-м, где-то после, а где-то еще не перешли вообще.

Посмотреть, какова кадастровая оценка вашей недвижимости, можно на публичной карте Россрестра на официальном сайте: rosreestr.ru/site.

Налог платится не со всей площади жилья.

Из площади квартиры вычитается 20 кв. м (так называемый налоговыйвычет), из площади комнаты — 10 кв. м, дома/коттеджа — 50 кв. м. 

То есть, за студию площадью менее 20 кв.м или комнату менее 10 платить не надо вообще. Но если вычитать есть из чего, оставшееся будет налоговой базой.

Полная сумма имущественного налога рассчитывается как 0,1 от базы.

пример расчета налога

Квартира площадью 60 кв. м, кадастровая стоимость – 6 млн руб.

6 000 000/60=100 000 руб. за кв. м 60-20=40 кв. м налогооблагаемой площади;

40*100 тыс.=4 млн руб. – налогооблагаемая база;

4 000 000*0,1%=4000 руб. – полная сумма налога.

Если недвижимость в долевой собственности, налоговый вычет делится по количеству собственников. То есть: 2 собственника квартиры с равными долями — каждый может вычесть из своей доли по 10 кв. м. Три собственника с равными долями — по 3,3 кв. м. Если доли не равны, считать надо пропорционально размеру доли.

Итак, получили налогооблагаемую базу и рассчитали полную сумму налога.

На самом деле, мы  будем платить еще меньше — к полной сумме применяются понижающие коэффициенты: 0,2, 0,4 или 0,6 (это максимум).

При этом законом от августа 2018 года предельный рост суммы в платежке ограничен 10% в год.

Конкретный коэффициент зависит от региона. Если у вас уже 0,6 — можно расслабиться: больше не вырастет. 

Если 0,4 — через год коэффициент вырастет на 10%, еще через год — до 0,6.

Если 0,2 — на следующий год будет 0,3, еще через год — 0,4 и так вплоть до 0,6.

Посмотреть, как платится налог в этом году в конкретном регионе, можно в базе на сайте налоговой службы: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/nalog_na_imush_fl/perehod_ks.xlsx 

Если вы видите в таблице, что дата перехода на налог по кадастровой стоимости не установлена, выдыхайте — дальше пока можно не читать, вы платите по старинке, и дата перемен неизвестна.

Если год указан как 2019 — в этом году все по-старому (налог в конце года мы платим не за текущий год, а за прошлый), а в 2020-м полная сумма считается уже как в вышеприведенном примере, а коэффициент — 0,2. Дальше прибавляйте по 10% в год, пока не упретесь в 0,6.

Если указан 2018 год, платим по коэффициенту 0,2. Далее — см. пример выше.

Если 2017-й — применяете коэффициент 0,4, если 2016-й или 2015-й — 0,6.

4. Исключения из правил

Вышесказанное относится к владельцам жилья, причем к тем из них, кто не имеет права на льготы. Некоторые россияне заплатят меньше или больше, чем следует из сказанного в предыдущей части.

Больше:

Имущественный налог может быть выше для собственников дорогого жилья. Так, при стоимости квартиры в 10-20 млн руб. полная сумма налога может быть рассчитана не как 0,1, а как 0,15 от налогооблагаемой базы, в 20-50 млн руб. — как 0,2, а в 50-300 млн руб. — как 0,3.

Не повезло владельцам апартаментов. Как и любая нежилая недвижимость (не считая гаражей и машиномест — их налог рассчитывается, как и для жилья), апартаменты облагаются налогом по ставке 0,5-2 от налогооблагаемой базы.

Конкретная цифра зависит от площади объекта. Есть одно исключение — апартаменты из специального московского реестра, предусмотренного постановлением правительства Москвы от 26.10.2016 №706-ПП.

Но и в этом случае ставка выше, чем для квартир.

Еще одна плохая новость — нововведения 2018 года на апартаменты не распространяются, так что в конце концов, если ничего не изменится, налог будет исчисляться без понижающих коэффициентов.

Меньше:

Имущественный налог не платят льготники. К ним относятся:

  • Пенсионеры и предпенсионеры (мужчины в возрасте от 60 лет, женщины — от 55 лет);
  • инвалиды детства;
  • инвалиды I и II групп;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • чернобыльцы;
  • военные;
  • родители и супруги военных и госслужащих, погибших на службе.

Льгота распространяется только на один объект недвижимости. Если их в собственности несколько, а льгота только одна, на остальные налог платить придется.

Хорошая новость: льготный объект можно выбрать самому, для этого нужно указать его в уведомлении, полученном из налоговой. Также данная льгота работает по умолчанию: налоговая сама выберет ту квартиру или земельный участок, на который приходится наибольший налог.

С 2019 г. меньше заплатят многодетные семьи, в которых трое и больше несовершеннолетних детей.

Дополнительный вычет из общей площади жилья (помимо обычного для всех налогового вычета 20 кв. м) для многодетных составит на каждого ребенка до 18 лет: для квартиры или ее части – 5 кв. м, для жилого дома или его части – 8 кв. м.

Например, если семья с тремя несовершеннолетними детьми проживает в квартире площадью 70 кв. м, расчет осуществляется по формуле: 70 – 20 – 3х5 = 35. То есть, всего за 35 кв.м.

Также многодетные семьи освобождаются от уплаты налога земельного налога на участок 6 соток. Если семья владеет участком 9 соток, платить налог нужно будет всего за 3 сотки.

Для того, чтобы получить эти льготы, необходимо подать соответствующее заявление в налоговую – как лично, так и через кабинет налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru

5. Я не согласен с размером налога. Что делать?

Оспаривать сумму большинство юристов советует уже после оплаты, с надеждой на последующий перерасчет. Хотя конкретная ситуация зависит от того, насколько завышена сумма в платежке.

Если сумма завышена в несколько раз (иногда такое тоже бывает), имеет смысл пройти следующий алгоритм:

  1. проверить кадастровую оценку на сайте,
  2. вычесть «лишний» метраж, не забывая о долях (если недвижимость в долевой собственности)
  3. уточнить действующий в регионе коэффициент.

И если полученная сумма действительно отличается от указанной в платежке в разы — БЕГОМ В НАЛОГОВУЮ! 

Если ошибка на их стороне, вам должны дать корректную платежку. 

Еще лучше, если у вас уже есть личный кабинет на сайте ФНС: идете туда, заходите в раздел «Мое имущество», в карточке объекта находите ссылку «Сообщить об ошибке». Второй вариант: раздел «Жизненные ситуации», вариант «Налог исчислен неправильно или по неверным данным». Никто, кстати, не мешает перестраховаться и задействовать оба варианта.

Если кадастровая оценка вашей недвижимости вызывает вопросы, есть два пути:

  1. оспорить ее в Росреестре
  2. или оспорить в суде.

Выбрали первый вариант — вполне можно потом попасть и в суд, если Росреестр навстречу не пойдет (шансы примерно 40 на 60). Но при удаче обойдетесь «малой кровью» — сэкономите на издержках (минимальное юридическое сопровождение в Москве — от 30 тысяч рублей).

Оснований для пересмотра всего два:

Первый — неправильная или неполная информацияоб объекте на момент оценки (скажем, не учли, что дом относится к ветхому фонду).

Второй – можно потребовать установить кадастровую стоимость равной рыночной (если, например, «убитую» квартиру по кадастру оценили в разы выше продажной стоимости).

Оспаривание в любом случае потребует заключения независимого оценщика, причем за ваш счет. Расходы в Москве для собственника квартиры — в районе 5000 рублей.

Статистика показывает, что во втором случае (просить приравнять кадастровую стоимость к рыночной) шансы на успех выше, чем в первом (доказывать неполноту или неправильность информации об объекте).

Если новый порядок расчета налога в вашем регионе будут вводить только в перспективе, а кадастровая оценка вас беспокоит уже сейчас — мониторьте время от времени новости по теме: сейчас рассматривается инициатива, по которой все ошибки в оценке предлагается трактовать в пользу собственника.

Проект разработан Министерством экономического развития. Законопроект предполагает также, что в случае завышения оценки ее потом пересчитают за весь период с внесения ошибочных данных в ЕГРН. Так что отслеживать ход закона имеет смысл и тем, кто уже недоволен оценкой, но так и не смог (или не захотел) ее оспорить.

6. Я не заплатил вовремя. Что теперь?

Теперь — пени и штрафы.

Если до 3 декабря включительно налог не оплачен, начисляются пени. Формула расчета такая:

Пеня = (Неуплаченная сумма налога * ставка рефинансирования / 300) * Количество дней просрочки

Пример: для налога в 4000 рублей пеня, таким образом, составит чуть более 13,3 рублей в день.

Если систематически не платить налог, скорее всего, будет выставлен дополнительный штраф в 20% от годового платежа.

Кроме того, налоговая может подать в суд и взыскать налог в судебном порядке. Такое взыскание возможно, если с момента неуплаты прошло 3 года (то есть, в декабре 2019-го взыскивать старые долги). В качестве вишенки на торте может выступать еще и запрет на выезд за границу, если такое решение по суду вынесет пристав. Для этого достаточно накопить долгов на 10 000 руб. и больше.

Иллюстрации: Дмитрий Максимов

Источник: https://www.cian.ru/stati-uspet-zaplatit-instruktsija-po-nalogam-287187/

Доходы от сдачи квартир в аренду и продажи мебели облагаются налогом: почему об этом нужно знать

Нужно ли платить налог на недвижимость, если его часть сдается в аренду?

— Мы остановились на том, что люди, сдававшие свое имущество в аренду, обязаны подать декларацию о доходах по итогам года. Речь идет о домах и квартирах?

— Налог уплачивается при сдаче не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков. Налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду автотранспорта и другого движимого имущества.

Кстати, тут есть нюанс. Если недвижимость или другое имущество арендует юридическое или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 18 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

В случае, если имущество сдается в аренду физическому лицу, налог и военный сбор платит арендодатель — человек, сдающий такое имущество.

— А если заверить договор аренды у нотариуса, тогда он станет налоговым агентом?

— В данном случае нет. Нотариус может только заверить договор аренды имущества. Правильность уплаты налога он не проверяет.

— Большинство людей никаких договоров не заключают. И как вы их отследите?

— Для выявления таких лиц мы работаем с органами исполнительной власти, жэками, консьержами, дворниками, поселковыми и уличными комитетами, беседуем с соседями, родственниками. Кроме того, информация о том, что человек нелегально сдает квартиру или дом в аренду, поступает от других граждан.

— Бывших жен, мужей. Ясно. Допустим, человек квартиру не сдавал, а продал. Он обязан подавать декларацию?

— В первую очередь хочу отметить, что при продаже на протяжении года не более одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, сумма не подлежит налогообложению при условии, что такое имущество находилось в собственности человека дольше трех лет.

— То есть если я куплю квартиру и продам ее не через три года, а через год, то заплачу налог?

— Да. Зато у нас не облагается налогом доход, полученный от продажи унаследованного имущества.

— А если все-таки человек продал в 2018 году две квартиры?

— В таком случае он должен при продаже второй квартиры уплатить налог на доходы физических лиц и полуторапроцентный военный сбор (естественно, при условии, что квартира, которая в течение года была продана первой, находилась в собственности более трех лет).

При этом кодекс обязывает нотариусов проверять уплату налога перед заверением сделки. Нотариус может заверить договор купли-продажи или обмена только при наличии оценочной стоимости недвижимости и документа об уплате налога.

К тому же все нотариусы ежеквартально подают информацию о подобных договорах (включая стоимость недвижимости и сумму уплаченного налога) в налоговые органы.

Таким образом, после нотариального заверения сделки налог считается уплаченным и декларацию людям подавать не нужно.

— Допустим, человек продал не квартиру, а мебель, одежду, картину…

— Это еще один случай, который обязывает при получении дохода подавать декларацию, но при условии, что продажа была осуществлена другому физическому лицу (не налоговому агенту). Суммы, полученные от продажи движимого имущества, в том числе мебели, шуб, украшений, произведений искусства и так далее, подлежат налогообложению.

— Любые суммы или те, которые превышают какой-то порог?

— Налогообложению подлежит вся сумма. Минимума, при котором доход не облагается, нет.

— По какой ставке?

— В данном случае кодекс относит такие доходы к так называемым другим, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 18 процентов.

Если человек продал из рук в руки какое-либо имущество (кроме недвижимости и автотранспортных средств) и получил от другого физического лица деньги, то по закону он обязан подать декларацию и уплатить налог в размере 18 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

«Доходы от реализации первого за год автомобиля не облагаются налогом»

— Еще один момент. Человек продал в 2018 году автомобиль. Считаются ли налоговыми агентами комиссионные площадки, через которые люди реализуют машины?

— Прежде всего хочу отметить: если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл, мопед, то налог в данном случае не взимается. И декларацию продавцу такого автотранспорта подавать не нужно. А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов и военный сбор — 1,5 процента.

— Значит, если человек продал за год несколько легковых автомобилей, то только после продажи второй (третьей и так далее) машины ему нужно будет заплатить пятипроцентный налог с доходов плюс полуторапроцентный военный сбор?

— Да.

— Предположим, человек продал в прошлом году один легковой автомобиль и один мотоцикл.

— Доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла не облагаются налогом. Также важно знать, что средства от продажи других автотранспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

— Например, лодки или яхты?

— Именно так.

— Декларацию продавцу второго и последующих автомобилей подавать придется?

— Если сделка была оформлена через посредника — налогового агента или непосредственно в органе регистрации транспортных средств (сервисном центре МВД), но без регистрации у нотариуса, то такой посредник (сервисный центр МВД) обязан ежеквартально подавать информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы. Но при этом продавец должен подать декларацию, поскольку посредник является налоговым агентом только в части информирования налоговых органов о сделке. Обязанность по уплате налога и сбора в таком случае возлагается на продавца автотранспорта.

— А если сделку оформили у нотариуса, он считается налоговым агентом?

— В том, что касается всего движимого имущества, нотариус удостоверяет соответствующий договор купли-продажи или обмена объектов движимого имущества (кроме первой продажи легковых автомобилей, мотоциклов, мопедов) только при наличии документа о его оценке и документа об уплате в бюджет продавцом или сторонами договора мены налога и сбора, исчисленных исходя из цены, указанной в договоре, но не ниже среднерыночной стоимости имущества.

— Значит, сначала человек платит налог и только потом может заверить его у нотариуса?

— Совершенно верно.

— И нотариус проверит сумму?

— Именно так.

— А декларацию продавцу нужно подавать?

— В случае заверения сделки нотариусом — нет.

«Подарки облагаются точно так же, как и наследство»

— Тогда такой вопрос. Человек получил наследство. Ему нужно подавать декларацию? Наследство вообще облагается налогом?

— Ответ на этот вопрос зависит от степени родства и резидентского статуса наследника.

— В каком смысле?

— В самом прямом. Имущество, унаследованное членами семьи первой и второй степени родства, облагается налогом на доходы физических лиц по нулевой ставке.

— То есть налог с такого наследства не платится вообще?

— Да, в таком случае налог платить не нужно. Кроме того, наследники освобождены от декларирования этого дохода.

— Кто относится к членам семьи первой и второй степени родства?

— К членам семьи первой степени родства относятся супруги (муж и жена), родители, дети (в том числе усыновленные). Ко второй степени родства относятся родные братья и сестры, бабушки и дедушки (родители отца и матери), внуки.

— Получается, если в 2018 году я получила квартиру от бабушки в наследство, то не должна платить налог и подавать декларацию?

— Более того, поскольку налог не взимается, то наследник даже не обязан проводить оценку унаследованного имущества. В первую очередь это важно в случае унаследования недвижимости.

— Но кто-то же платит налог при получении наследства?

— Люди, получившие наследство от остальных (более дальних) родственников, а также просто от знакомых. Наследство, полученное от такой категории граждан, подлежит налогообложению. Например, при унаследовании имущества от родного дяди или тети налог и сбор придется платить.

Более того, если такими наследниками не был уплачен налог до нотариального оформления объектов наследства, то они еще и обязаны подать декларацию. Также заплатить налог обязаны все, кто получил наследство от нерезидента.

Даже, если такие нерезиденты считаются членами семьи первой и второй степени родства.

— Выходит, если мой отец не был резидентом Украины и оставил мне наследство…

— …то вы должны заплатить налог на доходы физических лиц и военный сбор. При этом отмечу, что облагается налогом наследство как полученное от нерезидента, так и полученное на территории Украины наследство — но нерезидентом.

— Значит, если я завещаю квартиру сыну, который принял гражданство Польши…

—…то он также будет обязан уплатить налог при унаследовании имущества.

— Какой?

— Наследство, полученное от нерезидента или нерезидентом, облагается по ставке 18 процентов. А все остальное унаследованное имущество (за исключением наследства от родственников первой и второй степени родства) — по ставке 5 процентов.

Также, кроме налога на доходы физических лиц, граждане обязаны уплатить военный сбор, который составляет 1,5 процента от стоимости унаследованного или подаренного имущества. Исключение составляют лица, получившие доходы от унаследованных средств, имущества, имущественных или неимущественных прав, которые облагаются по нулевой ставке.

— Так проще моему отцу, который является нерезидентом, мне такую квартиру подарить!

— Ничего не проще. Согласно нормам Налогового кодекса, подарки облагаются точно так же, как и наследство: по тем же ставкам и на тех же условиях. Но следует отметить, что в таком случае факт дарения не только квартиры, но и другого имущества должен быть оформлен соответствующим образом. Кроме того, для целей налогообложения должна быть проведена оценочная стоимость подарка.

— За подарки тоже нужно платить налоги?

— Да. Облагаются налогом те подарки, которые были получены не от родственников первой и второй степени родства. Так что говорить о налогообложении этих двух доходов (наследства и подарков) можно обобщенно. В уплате налога есть несколько нюансов, о которых я хочу рассказать.

Во-первых, если наследником выступает нерезидент Украины, налог на доходы физических лиц и военный сбор должны быть уплачены до нотариального оформления объектов наследования, при этом декларация не подается. В противном случае нотариус не выдаст свидетельство о праве наследования.

Во-вторых, в случае перехода к наследнику права на получение страховых выплат страховая компания выступает налоговым агентом. Поэтому людям, унаследовавшим такие выплаты, не нужно подавать декларацию.

В-третьих, если наследник-резидент самостоятельно, до нотариального оформления объектов наследования, уплатил налог (сбор), ему тоже не надо подавать декларацию по итогам года.

— А как он подтвердит, что налог был уплачен к моменту оформления наследства или дарственной?

— При оформлении наследства или договора дарения у нотариуса нужно показать ему квитанцию об уплате налога и сбора в бюджет. Нотариус в свою очередь отобразит в форме № 1ДФ, на какую сумму имущество вы унаследовали или получили в подарок. И сколько уплатили в бюджет.

— Выходит, что подавать декларацию о доходах должен человек, получивший наследство от дальнего родственника или от иностранца и не уплативший налог перед оформлением свидетельства?

— Именно так. Наследник, не уплативший налог до нотариального оформления, обязан сделать это по итогам года путем подачи декларации.

Еще раз напоминаю, что декларационная кампания в этом году длится до 2 мая включительно.

Получить бесплатные консультации и помощь в заполнении декларации можно в Центрах по обслуживанию налогоплательщиков. Также всю необходимую информацию можно узнать, позвонив в контакт-центр ГФС по номеру 0−800−501−007. Звонки со стационарных телефонов Украины бесплатные.

Кроме того, на официальном сайте ГФС создан баннер «Деклараційна кампанія — 2019» http://sfs.gov.ua/deklaruvannya-dohodiv-gromadyan/ с размещением информации по декларированию и примерами заполнения декларации.

Источник: https://fakty.ua/298264-dohody-ot-sdachi-kvartir-v-arendu-i-prodazhi-mebeli-oblagayutsya-nalogom-pochemu-ob-etom-nuzhno-znat

Всё о кредитах
Добавить комментарий