Обязан ли оплатить перерасчет в налоговую за 2011, 2012 года?

Ответы на актуальные вопросы по уплате имущественного налога | «Гарант-Сервис» г. Ярославль

Обязан ли оплатить перерасчет в налоговую за 2011, 2012 года?

Уплатить имущественные налоги следует до 1 ноября

В связи с изменением в 2012 году сроков уплаты имущественных налогов и формы уведомления об уплате налогов у населения возникает немало вопросов. Сегодня мы попросили ответить на некоторые из них начальника отдела камеральных проверок № 2 Межрайонной ИФНС России № 3 по Ярославской области Любовь Александровну Чернышову.

— Любовь Александровна, кто является плательщиками данных налогов?

— Все, кто имеет в собственности имущество: квартиру, дом, гараж, иные строения и сооружения, должны уплатить налог на имущество физических лиц. Собственники земли – соответственно земельный налог.

Транспортным налогом облагаются все те, кто имеет в собственности транспортные средства: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, авто­бусы, иные самоходные машины и меха­низмы на пневматическом и гусеничном ходу, яхты, парус­ные суда, катера, снегоходы, мотосани, мо­торные лодки и т.д.

— Какие перемены произошли в текущем году?

— В связи с изменением законодательства с 2012 года все вышеназванные налоги уплачиваются по истечении налогового периода (года), поэтому в прошлом году платежные извещения, к примеру, по налогу на имущество, гражданам не приносили. В 2012 году начислены налоги за 2011 год.

И срок уплаты всех имущественных налогов теперь будет единым – не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Изменилась и форма уведомления. Она не содержит подписи должностного лица и печати.

Кроме того, в одном уведомлении будут отражены начисления сразу по всему имуществу, находящемуся в собственности налогоплательщика: квартире, гаражу, земле, транспортным средствам и т.д., если они находятся на территории, подведомственной, к примеру, нашей налоговой инспекции.

Впервые вместе с налоговым уведомлением в конверт будет вложен бланк заявления. Оно заполняется и направляется в инспекцию, если в полученном уведомлении обнаружится недостоверная информация о собственниках и объектах налогообложения.

— В чем, на Ваш взгляд, преимущества и недостатки введения такого налогового уведомления?

— Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

 Какой раньше был порядок оплаты имущественных налогов?

— Никаких изменений при оплате имущественных налогов не произошло. Как и раньше, к налоговому уведомлению прилагаются платежные документы на оплату налогов, по которым необходимо своевременно произвести оплату через сберегательные банки, через кассы органов местного самоуправления.

В настоящее время налогоплательщики, имеющие кредитные карты в Сбербанке России, Газпромбанке, Промсвязьбанке, Петербургском Социальном Коммерческом Банке, КИВИ Банке, Судостроительном банке, Банке Таврический, получив налоговое уведомление, могут оплатить налог по индексу документа, который располагается в левом верхнем углу платежного документа.

— До какого срока налогоплательщики должны получить налоговое уведомление?

— Примерно до 15 сентября 2012 года налогоплательщикам должны быть высланы уведомления. Если по какой-либо причине они не дойдут до адресата, нужно обратиться в налоговый орган для получения платежных документов в целях своевременной уплаты налога.

Напоминаю также, что для получения льгот по налогам необходимо уведомить об этом налоговый орган. Если сообщение о предоставлении льгот не было написано ранее или требуется (при определенных обстоятельствах) его обновление, желательно сделать это заблаговременно.

— Поясните порядок уплаты имущественных налогов: суммируются ли налоги за все имущество в целом или налог на каждый вид имущества начисляется и оплачивается отдельно?

— Зачисление в бюджет суммы каждого из имущественных налогов осуществляется по отдельному коду бюджетной классификации. Таким образом, по каждому имущественному налогу оплата производится отдельно.

Следует также иметь в виду, что если физическое лицо имеет по одному налогу несколько объектов налогообложения (к примеру два земельных участка в разных муниципальных образованиях, например, в г. Рыбинске и в г. Пошехонье), то в данном случае будут сформированы разные платежные документы на уплату налога, исчисленного в отношении указанных объектов.

— Как быть, если имущество зарегистрировано в разных инспекциях (например, дачный участок находится в соседнем районе, а квартира в городе)?

— Уведомления на уплату налогов должны прислать те инспекции, к которым относятся муниципальные образования, где находится имущество гражданина.

— В каком порядке налоговыми органами обрабатываются заявления, которые налогоплательщик, получив вместе с налоговым уведомлением, высылает потом в инспекцию?

— Форма заявления налогоплательщика, которая печатается и направляется с налоговым уведомлением, необходима для уточнения информации в случае обнаружения налогоплательщиком в налоговом уведомлении неточностей или недостоверной информации.

В заявлении предусмотрено три раздела:

1. «Объект налогообложения, сведения о котором содержатся в налоговом уведомлении, не принадлежат мне на праве собственности, владения, пользования».

В данном разделе налогоплательщик может указать сведения об объектах, которые отражены в налоговом уведомлении, но уже проданы налогоплательщиком, либо никогда не были в собственности.

2. «В налоговом уведомлении отсутствуют сведения об объектах налогообложения».

В данном разделе указывается информация о тех объектах, которые принадлежат налогоплательщику на праве собственности, но в налоговом уведомлении они не отражены и по ним не исчислен налог.

3. «В налоговом уведомлении приведены неверные данные».

В данном разделе указывается информация об объекте налогообложения, отраженном в налоговом уведомлении, в характеристиках которого обнаружена ошибка, например, неправильно указана налоговая база (т.е.

количество лошадиных сил транспортного средства, кадастровая стоимость земельного участка, инвентаризационная стоимость имущества), или доля в праве на объект налогообложения, или период владения объектом и т.

д.

Налогоплательщик может направить заявление в адрес ИФНС в бумажном виде почтовым отправлением, либо опустив письмо в почтовый ящик в инспекции, либо в электронном виде через сайт ФНС России.

Налоговые органы, получая заявления налогоплательщиков, рассматривают их в общем порядке в сроки, установленные для рассмотрения обращений граждан.

В первую очередь уточняется информация, указанная в заявлении, по базе налоговых органов. Если произошла техническая ошибка, исправляют ее и сообщают об этом налогоплательщику. Если ошибка повлияла на сумму налога, делают перерасчет суммы налога и направляют новое налоговое уведомление в адрес налогоплательщика.

В случае отсутствия информации в базе данных налогового органа или несоответствия информации, указанной в заявлении, сведениям, содержащимся в базе данных налогового органа, инспекция направляет запрос в регистрирующие органы, предоставившие информацию, на основании которой исчислен налог.

После получения ответа от указанных органов, подтверждающего данные налогоплательщика, в базу данных налогового органа вносятся соответствующие изменения и направляется ответ заявителю.

Если изменения, внесенные в базу данных налогового органа, влияют на сумму налога, налоговый орган осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

— Как налоговые органы осуществляют обратную связь с налогоплательщиками по итогам рассмотрения обращения?

— Налоговые органы направляют ответ налогоплательщику либо по почтовому адресу, либо по электронному, указанному в заявлении.

— Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?

— В заявлении, заполненном по форме, предложенной налоговыми органами и направляемой вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).

Что касается оплаты, то в случае, если указан неверный адрес, оплатить налог можно, но необходимо сообщить в налоговую инспекцию об изменении адреса.

Если перечень имущества не соответствует действительности, то до уплаты налога лучше обратиться в инспекцию.

— Что будет, если налог не уплачен в установленный срок?

— Если налог не уплачен своевременно, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

 Кроме того, при отсутствии уплаты налога в установленный срок налоговый орган направляет налогоплательщику требование для добровольного погашения задолженности с указанием суммы задолженности по налогу и пеней, а в случае неисполнения требования информация о задолженности передается в суд.

 Необходимо отметить также, что заказное письмо считается полученным по истечении шестидней с даты его направления (ст. 52 «Налогового кодекса Российской Федерации, в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

Это значит, что, независимо от того, получил налогоплательщик письмо или нет, в соответствии с законодательством оно будет считаться полученным по истечении шести дней с даты его направления налоговым органом.

— Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?

— В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог не был исчислен по каким-либо причинам (например, в налоговом органе отсутствовали сведения о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Это значит, что налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

— Можно ли с помощью интернета узнать необходимую информацию об имущественных налогах?

— На сайте ФНС России есть такие онлайн-сервисы, как «Имущественные налоги: ставки и льготы», «Узнай свою задолженность». С помощью последнего можно не только узнать о наличии или отсутствии задолженности, но и оплатить ее, не отходя от своего компьютера. Кстати, оплата задолженности по налогам через Интернет осуществляется без комиссий. 

Убедительная просьба к налогоплательщикам – своевременно исполнить свою обязанность по уплате налогов в бюджет своего региона!

Источник: http://garant76.ru/otvety-na-aktualnye-voprosy-po-uplate-imushhestvennogo-naloga/

Справка по результатам изучения практики применения судами Самарской области законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

Обязан ли оплатить перерасчет в налоговую за 2011, 2012 года?

Обзор документа

Справка по результатам изучения практики применения судами Самарской области законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

В связи с поручением Верховного Суда Российской Федерации в Самарском областном суде проведено изучение судебной практики по делам, возникшим в связи с нарушениями налогового законодательства.

Согласно запросу для обобщения из судов Самарской области поступило 522 гражданских дела, рассмотренные в период с 2011 года по июнь 2014 год.

При составлении обзора предметом изучения так же являлись апелляционные определения судебной коллегии по гражданским делам Самарского областного суда и постановления президиума Самарского областного суда.

Из поступивших на обобщение дел можно выделить следующие категории:

1. По искам налоговых инспекций о взыскании налога на доходы физических лиц

Всего рассмотрено в годИски удовлетвореныОтказано в удовлетворении искаПроизводство по делу прекращено
2011 — 282431
2012 — 363411
2013 — 2812142
2014 — 1293

2. По искам налоговых инспекций о взыскании транспортного налога с физических лиц

Год рассмотренияИски удовлетвореныОтказано в удовлетворении искаПроизводство по делу прекращено
2011 — 13112
2012 — 312731
2013 — 39336
2014 — 494063

3. По искам налоговых инспекций о взыскании земельного налога с физических лиц

Год рассмотренияИски удовлетвореныОтказано в удовлетворении искаПроизводство по делу прекращено
2011 — 301956
2012 — 261213
2013 — 332832
2014 — 433742

4. По искам налоговых инспекций к физическим лицам о взыскании налога на имущество

Год рассмотренияИски удовлетвореныОтказано в удовлетворении искаПроизводство по делу прекращено
2011 — 301956
2012 — 161213
2013 — 332832
2014 — 433742

Анализ указанных статистических данных позволяет сделать вывод об увеличении количества гражданских дел по искам о взыскании транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Производство по указанным делам прекращалось, в основном, в связи с принятием судом отказа истца от иска в виду добровольной оплаты ответчиками задолженности по налогам и пени.

Основаниями для отказа в удовлетворении исковых требований налоговых органов являлись пропуск налоговым органом срока для обращения в суд с иском о взыскании задолженности, а так же оплата ответчиками недоимки по налогам и пени после обращения налоговой инспекции с иском в суд.

5. По заявлениям налогоплательщиков по оспариванию решений, действий (бездействия) налоговых органов.

Для обобщения практики рассмотрения гражданских дел данной категории из судов Самарской области поступило 22 гражданских дела, по которым решения судов первой инстанции вынесены:

в 2011 году — 3

в 2012 году — 9

в 2013 году — 8

в 2014 году — 2.

Заявления налогоплательщиков по оспариванию решений, действий (бездействия) налоговых органов удовлетворены по 8 гражданским делам, отказано по 14 гражданским делам.

При рассмотрении гражданских дел, связанных с нарушениями налогового законодательства, судами области учитываются следующие положения законодательства.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора и прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора или с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

В силу статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена самостоятельно налогоплательщиком в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации (пункт 2 статьи 45 НК РФ).

При изучении практики применения судами области законодательства о налогах и сборах выделены следующие вопросы:

1. Вопросы подсудности гражданских дел, вытекающих из налогового законодательства.

2. Применение судами положений налогового законодательства, устанавливающих процедуру и сроки взыскания налога, сбора, пеней, штрафа.

3. Практика рассмотрения гражданских дел по искам налоговых инспекций о взыскании налога на доходы физических лиц.

4. Практика рассмотрения гражданских дел по искам налоговых инспекций о взыскании транспортного налога.

5. Практика рассмотрения гражданских дел по искам налоговых инспекций о взыскании земельного налога.

6. Практика рассмотрения гражданских дел по искам налоговых инспекций о взыскании с физических лиц налога на имущество

7. Практика рассмотрения гражданских дел по искам налоговых органов о привлечении к субсидиарной ответственности физических лиц и взыскании убытков, связанных с нарушением требований Федерального закона от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

8. Иные вопросы рассмотрения гражданских дел.

1. Вопросы подсудности гражданских дел, вытекающих из налогового законодательства

Обобщение показало, что судами области правильно применяются нормы гражданско-процессуального и налогового законодательства, регулирующие подсудность дел.

Судами учитывается, что Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 324-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» в статью 48 Налогового кодекса Российской Федерации внесены изменения, которыми установлен порядок обращения налогового органа в суд.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно действующему гражданско-процессуальному законодательству приказное производство является упрощенной формой судопроизводства в отличие от искового производства. Требования о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица зачастую носят бесспорный характер.

Данная правовая позиция отражена так же в «Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2011 года» (утверждена Президиумом Верховного Суда РФ 07.12.2011 года).

Обобщением установлены случаи неверного применения указанных норм права судами первой инстанции.

Пример:

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/8277809/

Годовой перерасчет в случае применения НСЛ. Оплата труда, № 24, Декабрь

Обязан ли оплатить перерасчет в налоговую за 2011, 2012 года?

Оплата труда Декабрь, 2012/№ 24 https://i.factor.ua/journals/ot/2012/december/issue-24/article-69243.html

ГОДОВОЙ ПЕРЕРАСЧЕТ В СЛУЧАЕ ПРИМЕНЕНИЯ НСЛ

Татьяна РУДАЯ, главный редактор (e-mail: t.rudaya@id.factor.ua)

Согласно Налоговому кодексу Украины работодатель обязан провести годовой перерасчет суммы доходов и суммы налоговой социальной льготы по итогам 2012 года. Каким образом необходимо проводить такой перерасчет в случае, если работники пользовались налоговой социальной льготой, и как его результаты отражаются в Налоговом расчете по форме № 1ДФ?

(г. Харьков)

Случаи проведения перерасчета, в том числе годового, определены в п.п. 169.4.2 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ).

Так, согласно п.п. «а» п.п. 169.4.2НКУ работодатель налогоплательщика обязан осуществить, в том числе по месту применения налоговой социальной льготы (далее — НСЛ), с учетом положений абзаца второгоп. 167.

1 НКУ, перерасчет сумм доходов, начисленных такому налогоплательщику в виде заработной платы, а также сумм налоговой социальной льготы по итогам каждого отчетного налогового года во время начисления заработной платы за последний месяц отчетного года.

Таким образом, перерасчет сумм заработной платы и сумм НСЛ необходимо провести по итогам 2012 года в декабре 2012 года .

Годовой перерасчет проводится с целью обеспечения выполнения норм НКУ относительно ограничения размера заработной платы отчетного налогового месяца, который дает право налогоплательщику на применение НСЛ, и проверки правильности начисления налога на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) за каждый отдельный налоговый период (месяц) (см. разъяснение ГНСУ из Единой базы налоговых знаний на с. 11).

Алгоритм проведения годового перерасчета с учетом разъяснений специалистов налоговой службы, предоставленных в Единой базе налоговых знаний, таков:

1. Уточняются начисленные в течение года месячные доходы с учетом сумм, которые были начислены непосредственно за соответствующие отчетные месяцы (отпускные, больничные и т. п.). Отметим, что по соответствующим месяцам должна быть также разнесена сумма индексации, в случае если она была начислена сразу за несколько месяцев.

То же самое касается и исправления ошибок в начислении зарплаты и других выплат. В случае если они в дальнейшем корректировались в большую или в меньшую сторону в связи с допущенной бухгалтером ошибкой, то при проведении годового перерасчета должна быть определена по месяцам соответствующая (правильная) сумма заработной платы.

Уточненные месячные налогооблагаемые доходы рассчитываются каждый отдельно как объекты налогообложения.

2. Проверяются (уточняются) основания для применения НСЛ. Для этого бухгалтер должен проверить наличие заявления работника о применении НСЛ и подтверждающих документов, если их предоставление является обязательным.

3. Рассчитанная по каждому месяцу 2012 года сумма заработной платы сравнивается с предельной суммой зарплаты, дающей право на применение НСЛ.

Напомним, что предельная сумма зарплаты, дающей право на применение НСЛ, в общем случае в 2012 году составляет 1500 грн.

, а предельная сумма зарплаты, дающей право на применение НСЛ на детей, для одного из родителей составляет 1500 грн. x количество детей.

4. Проверяется правильность применения конкретных НСЛ к зарплате каждого месяца, а также правильность применения соответствующих ставок НДФЛ.

5. По каждому месяцу 2012 года определяется сумма НДФЛ.

6. Производится расчет годовой суммы НДФЛ путем суммирования сумм НДФЛ, определенного по результатам перерасчета каждого отдельного месяца 2012 года.

7. Сравнивается рассчитанная сумма НДФЛ с суммой НДФЛ, которая фактически удержана за год.

Рассмотрим условный числовой пример.

Пример. Работник был принят на работу с 1 июля 2011 года. В бухгалтерию им было подано заявление на применение НСЛ согласно п.п. «а» п.п. 169.1.1 НКУ.

В мае 2012 года работнику была начислена сумма отпускных в размере 964,80 грн., приходящаяся на июнь 2012 года. В сентябре 2012 года работнику ошибочно была излишне начислена зарплата в сумме 130 грн. Эту ошибку бухгалтер исправил в октябре 2012 года, отсторнировав данную сумму зарплаты от зарплаты, начисленной за октябрь 2012 года.

Сумма начисленной зарплаты и сумма удержанного НДФЛ с учетом применения НСЛ по данным бухгалтерии составили (см. с. 14):

Расчетный период 2012 годаСумма начисленного дохода, грн.Сумма ЕСВ, грн.НСЛ, грн.Сумма удержанного НДФЛ, грн.
Январь1290,0046,44536,50106,06
Февраль1290,0046,44536,50106,06
Март1290,0046,44536,50106,06
Апрель1350,0048,60536,50114,74
Май2314,80(в том числе отпускные за июнь — 964,80)83,33334,72
Июнь221,057,96536,50
Июль1450,0052,20536,50129,20
Август1450,0052,20536,50129,20
Сентябрь1600,00(в том числе излишне начисленная зарплата в размере 130 грн.)57,60231,36
Октябрь1340,00(сумма излишне начисленной зарплаты в размере 130 грн. отсторнирована)48,24536,50113,29
Ноябрь1540,0055,44222,68
Декабрь1540,0055,44222,68
Итого16675,85600,33x1816,05

Для того чтобы провести перерасчет, в первую очередь необходимо зарплату отнести к соответствующему месяцу. Это значит, что:

— сумма отпускных, начисленных в мае за июнь 2012 года (964,80 грн.), должна быть отнесена к доходу за июнь 2012 года;

— зарплата за сентябрь 2012 года должна быть уменьшена на излишне начисленную сумму (на 130 грн.);

— зарплата за октябрь 2012 года должна быть принята на уровне 1470 грн., т. е. без учета исправления ошибки.

Ниже приведем результаты проводимого перерасчета.

Расчетный период 2012 годаСумма начисленного дохода, грн.Сумма ЕСВ, грн.НСЛ, грн.Сумма удержанного НДФЛ, грн.
Январь1290,0046,44536,50106,06
Февраль1290,0046,44536,50106,06
Март1290,0046,44536,50106,06
Апрель1350,0048,60536,50114,74
Май1350,0048,60536,50114,74
Июнь1185,85(в том числе отпускные — 964,80)42,69536,5091,00
Июль1450,0052,20536,50129,20
Август1450,0052,20536,50129,20
Сентябрь1470(1600 — 130)52,92536,50132,09
Октябрь1470,0052,92536,50132,09
Ноябрь1540,0055,44222,68
Декабрь1540,0055,44222,68
Итого16675,85600,33x1606,60

По результатам перерасчета сумма излишне удержанного НДФЛ составила 209,45 грн. (1816,05 — — 1606,60).

Указанная сумма должны быть возвращена работнику путем уменьшения суммы НДФЛ, начисленной в декабре 2012 года.

Получается, что за декабрь 2012 года сумма НДФЛ, которую следует удержать из зарплаты, составит:

222,68 — 209,45 = 13,23 (грн.).

В Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года результаты годового перерасчета следует отражать таким образом:

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 4 квартал 2012 года

123456789
162789898999442000442000349203492010101

Источник: https://i.factor.ua/journals/ot/2012/december/issue-24/article-69243.html

Вопрос-ответ

Обязан ли оплатить перерасчет в налоговую за 2011, 2012 года?

15.03.2017
Началась деклационная кампания по НДФЛ 2017 года Какие основные изменения в налоговом законодательстве вступили в силу в 2017 году?
В текущем году декларационная компания имеет ряд особенностей по сравнению с предыдущими периодами.

Во-первых, в случае, если налог не был удержан налоговым агентом, то представлять декларацию по НДФЛ самостоятельно физлицу будет не нужно. В его адрес от налогового органа поступит налоговое уведомление и квитанция на уплату налога (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса в редакции Федерального закона от 29 декабря 2015 г. № 396-ФЗ).

Причем платежный документ будет сформирован на основании сведений о невозможности удержать налог и суммах налога, которые передают налоговые агенты (п. 5 ст. 226 НК РФ). Оплатить такой налог необходимо будет не позднее 1 декабря 2017 года.

Во-вторых, начиная с текущего года физлица, получившие доход от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, будут рассчитывать НДФЛ по новым правилам.

Так, если доход от продажи объекта недвижимости ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи, то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7 (п. 5 ст. 217.1 НК РФ в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

Кроме того, налог с дохода от продажи недвижимого имущества, приобретенного после 1 января 2016 года, рассчитывается по новым правилам: если доход от продажи объекта недвижимости существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то НДФЛ рассчитывается исходя из суммы кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Кто должен декларировать доходы?
Представить декларацию 3-НДФЛ будет необходимо, если налогоплательщик продал в 2016 году недвижимое имущество, находившееся в собственности менее предельного срока владения (ст. 217.1 НК РФ). Также декларацию следует заполнять тем лицам, которые в 2016 году принимали дорогие подарки, получили выигрыш в лотерею, либо сдавали имущество в аренду или получали доход от зарубежных источников (ст. 208 НК РФ). Задекларировать полученные в 2016 году доходы должны также ИП, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой (п. 1-6 ст. 227 НК РФ). Представить декларацию о полученных в 2016 году доходах физлицам необходимо до 2 мая 2017 года включительно. Отметим, что установленный срок подачи декларации по форме 3-НДФЛ – не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако в текущем году этот день приходится на выходной, следовательно, он переносится на первый следующий за ним рабочий день – 2 мая (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить не позднее  15 июля 2017 года (абз. 3 п. 3 ст. 229 НК РФ). В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрено наказание в виде штрафа. Так, за непредставление декларации в срок он составит 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер штрафа за неуплату НДФЛ будет равен 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). Что такое обновлённая форма декларации 3-НДФЛ?
Добавим, что в прошлом году в форму декларации 3-НДФЛ были внесены изменения. Соответственно, подача декларации за 2016 год должна происходить по новой форме. Какие существуют способы подачи декларации? Декларацию в налоговый орган налогоплательщик может предоставить лично или через представителя (при наличии нотариально заверенной доверенности), направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Отправить декларацию можно и через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав документ неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик сможет сам бесплатно получить в разделе «Профиль» своего ЛК-2. К декларации можно приложить электронные копии документов, подтверждающих право на заявленные налоговые вычеты, и также подписать их электронной подписью. Посещать налоговую инспекцию, чтобы продублировать отчёт на бумаге, после отправки подписанной декларации о доходах с документами в электронном виде не требуется. Ход и результаты проверки декларации будут доступны также в ЛК-2. Как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
Для получения логина и пароля к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы (www.nalog.ru) налогоплательщику следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных инспекций) независимо от места постановки на учёт с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на налоговый учёт физического лица (ИНН). Что будет, если не предоставить декларацию?
В случае несвоевременного предоставления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей. Как получить консультацию?
Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному телефонному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Задать вопрос оператору можно в рабочие дни по понедельникам и средам – с 9:00 до 18:00, вторникам и четвергам – с 9:00 до 20:00, пятницам – с 9:00 до 16:45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона-автоинформатора. ДЛЯ СПРАВКИ Режим работы Межрайонной ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре: Понедельник с 9.00 до 18.00 часов; Вторник с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно); Среда с 9.00 до 18.00 часов; Четверг с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно); Пятница с 9.00 до 17.45 часов;

1 и 3 субботы с 10.00 до 15.00 часов.

11.04.2016
Кто должен декларировать доходы?
Обязанность по предоставлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ возникает у тех граждан, которые в 2015 году, например, получили доходы:
– от продажи имущества, находящегося в собственности на момент продажи менее трёх лет (например, квартира, дом, автомобиль, земельный участок и т.п.

);
– по договорам гражданско-правового характера (например, от сдачи имущества в аренду);
– в виде различного рода выигрышей и призов (в лотереях, в казино, тотализаторах, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.);
– от продажи ценных бумаг, акций;
– в порядке дарения (недвижимость, транспортные средства, акции, доли т.д.

) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником.

Кроме того, такая обязанность имеется у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, арбитражных управляющих и других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой.

Размер имущественного вычета по доходам от продажи по-прежнему зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, но не может превышать:

1 млн рублей – при продаже жилой недвижимости и земельных участков;

250 тысяч рублей – при продаже иного имущества.

В какой срок предоставляется декларация?
Срок подачи декларации о полученных доходах за 2015 год по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками, в том числе физическими лицами, на которых возложена такая обязанность, с учётом праздничных дней истекает 4 мая 2016 года.

На граждан, предоставляющих налоговую декларацию за 2015 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ  (стандартных, социальных, имущественных), установленный срок подачи декларации (4 мая 2016 года) не распространяется.Такие декларации можно предоставить в любое время в течение всего года.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2015 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию не позднее 4 мая 2016 года.

Что такое обновлённая форма декларации 3-НДФЛ?
Налогоплательщики – физические лица должны отчитываться за 2015 год по новой форме декларации 3-НДФЛ.

Она утверждена приказом ФНС России от 27.11.2015 N ММВ-7-11/544@.

В новой редакции изложены: раздел 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога…», лист Б, лист Д2, лист Е1, лист Е2, лист Ж.

В обновлённой форме учтены изменения, касающиеся особенностей налогообложения доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте, налогообложения сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, уточнения порядка предоставления налоговых вычетов (включая предоставление налоговыми агентами социальных вычетов по расходам на лечение и образование), изменения ставки налога по доходам в виде дивидендов.

Как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ?
Заполнить декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ) в электронном виде и отправить её в инспекцию по месту жительства без личного визита в налоговый орган поможет электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК-2) на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Для этого пользователям сервиса в разделе «3-НДФЛ» необходимо воспользоваться услугой «Заполнить/отправить декларацию онлайн».

Сервис предоставляет возможность переносить персональные сведения в декларацию в автоматическом режиме, самостоятельно рассчитать необходимые показатели, даёт подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении отчёта.

Кроме того, заполнить налоговую декларацию можно, используя специальную компьютерную программу, получив её в налоговом органе либо скачав с сайта ФНС России www.nalog.ru (в разделе «Программное обеспечение»).

Данная программа удобна тем, что не только упрощает процесс заполнения декларации, но и автоматически проверяет наличие необходимых реквизитов, обязательных к заполнению, а также формирует и выводит на печать на основании введённых данных только необходимые листы декларации.

Какие существуют способы подачи декларации?
Декларацию в налоговый орган налогоплательщик может предоставить лично или через представителя (при наличии нотариально заверенной доверенности), направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Отправить декларацию можно и через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписав документ неквалифицированной электронной подписью, которую налогоплательщик сможет сам бесплатно получить в разделе «Профиль» своего ЛК-2. К декларации можно приложить электронные копии документов, подтверждающих право на заявленные налоговые вычеты, и также подписать их электронной подписью.

Посещать налоговую инспекцию, чтобы продублировать отчёт на бумаге, после отправки подписанной декларации о доходах с документами в электронном виде не требуется. Ход и результаты проверки декларации будут доступны также в ЛК-2.

Как подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц»?
Для получения логина и пароля к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте налоговой службы (www.nalog.

ru)  налогоплательщику следует лично обратиться в любую налоговую инспекцию (кроме специализированных инспекций) независимо от места постановки на учёт с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на налоговый учёт физического лица (ИНН).

Что будет, если не предоставить декларацию?
В случае несвоевременного предоставления декларации по форме 3-НДФЛ предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей.

Как получить консультацию?
Получить консультации по вопросам декларирования доходов и получения налоговых вычетов можно по бесплатному телефонному номеру единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Задать вопрос оператору можно в рабочие дни по понедельникам и средам – с 9:00 до 18:00, вторникам и четвергам – с 9:00 до 20:00, пятницам – с 9:00 до 16:45. В нерабочее время информирование налогоплательщиков осуществляется в режиме телефона-автоинформатора.

ДЛЯ СПРАВКИ
Режим работы Межрайонной ИФНС России №7 по Ханты-Мансийскому автономному округу –Югре:
Понедельник с 9.00 до 18.00 часов;
Вторник с 9.00 до 17.00 часов (с 17.

00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Среда с 9.00 до 18.00 часов;
Четверг с 9.00 до 17.00 часов (с 17.00 до 20.00 часов одно дежурное окно);
Пятница  с 9.00 до 17.45 часов;
1 и 3 субботы с 10.00 до 15.

00 часов.

19.11.2013
Вопрос 1. В каком порядке физические лица производят оплату имущественных налогов?
Ответ:

Источник: http://www.admoil.ru/nalogovaya-vopros-otvet

Всё о кредитах
Добавить комментарий