Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ | Нужна ли онлайн-касса для бюджетных учреждений

Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

Кому не нужно применять онлайн-кассу в работе? Какие виды деятельности могут работать без ККТ?

— Полностью освобождены от применения ККТ те, кто перечислен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Также освобождение получили ИП на патенте, кроме указанных в некоторых подпунктах п. 2 ст. 346.43 НК РФ:

  • парикмахерские и косметические салоны;
  • ремонт радиоэлектронной аппаратуры, бытовой техники, часов;
  • изготовление металлоизделий;
  • автомастерские;
  • грузовые перевозки;
  • пассажироперевозки на автомобильном и на водном транспорте;
  • ветеринарные клиники;
  • занятия спортом;
  • охота;
  • меддеятельность и фармацевтика;
  • прокат;
  • производство молочной продукции;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • ремонт компьютеров.

Не продлена ли отсрочка по использованию ККТ ИП без наемных работников на спецрежимах до 1 июля 2020 года?

— Госдума рассматривает законопроект об отсрочке для ИП без работников, реализующих товары собственного производства или оказывающих услуги. Законопроект пока не принят, следите за нашими новостями.

Регистрация онлайн-кассы

ИП на УСН: сервисное обслуживание, ремонт, продажа, монтаж электронного оборудования на яхтах и судах по месту стоянки транспорта — услуги на выезде и розничная торговля электроникой вне торгового помещения. Работы и продажи проводятся нерегулярно.

Правильно ли я понимаю порядок заполнения заявления в ФНС? При регистрации ККМ на сайте ФНС в поле «Адрес установки (применения) ККТ» в этом случае необходимо указать адрес регистрации ИП, то есть адрес, по которому ККТ находится большую часть времени.

— Да, все верно.

Можно ли в поле «наименование места установки» указать «работы/услуги на выезде, разносная торговля»?

— Если вы на объекты выезжаете на автомобиле, то можно указать номер автотранспортного средства. Если это не так, то допускается вариант, который вы предлагаете.

Обратите внимание: в кассовых чеках для клиентов должно быть указано место расчета, то есть адрес, где вы будете осуществлять расчеты за товары или услуги с покупателями и клиентами (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

ИП на УСН 6 % и ЕНВД. Можно ли использовать один кассовый аппарат или понадобятся две кассы?

— Применение одной ККТ для разных систем налогообложения законом не запрещено. При настройке кассы нужно указать обе системы. Важно помнить, что в чеке может присутствовать только одна система налогообложения. То есть если вы продаете товар, это будет один чек (ЕНВД), а если чек формируете при оказании услуги, то это отдельный чек (УСН).

У меня две точки друг напротив друга. Я должна брать один кассовый аппарат? Работаю одна.

— Если расчеты происходят в обеих точках, то нужно использовать два кассовых аппарата. При регистрации касс в ФНС вам необходимо указать адрес установки кассы и место, где конкретно расположена касса, например, оф. 1 и оф. 2.

Если же расчет происходит только в одной точке, то можно установить ККТ в одной из точек продаж и пользоваться ею.

Услуги по изготовлению мебели на заказ. На какой адрес должна быть оформлена касса: на адрес регистрации ИП или на адрес мастерской?

— При регистрации ККТ указывается адрес фактического применения ККТ. Если вы осуществляете расчеты с применением ККТ в мастерской, то адрес мастерской.

Возможна ли регистрация ККТ без посредников и без дополнительных ежемесячных платежей?

— Вы можете зарегистрировать кассу в ФНС самостоятельно. Но по 54-ФЗ вам нужно заключить договор с ОФД для передачи фискальных данных в ФНС. Операторы ОФД продают тарифы на определенный срок. Если вовремя не оплатить тариф, обязательная по закону передача данных в ФНС прекратится.

В законе предусмотрена возможность использовать кассу в автономном режиме без ОФД. Это распространяется на местности, отдаленные от сетей связи. Списки таких населенных пунктов утверждают региональные правительства. Полный список местностей — в нашей справке.

Возможно ли использование одной ККТ несколькими организациями, например, по агентскому договору или еще как-то?

— Нет, это невозможно. Согласно п. 2 ст. 1 Закона № 54-ФЗ, правила применения ККТ при расчетах в России определяются законом не только для обеспечения интересов граждан и защиты прав потребителей, но и для полного учета выручки в организациях и у ИП, в том числе для налогообложения.

Я ИП на УСН, зарегистрирован в Севастополе, но проживаю в Москве без временной регистрации. Могу ли я, не выезжая из Москвы, зарегистрировать кассу?

— Да, вы можете поставить кассу на учет в ФНС удаленно через кабинет ККТ на сайте nalog.ru.

В какой ФНС регистрировать ККТ, если ИП зарегистрирован в Крыму, УСН сдаем в Крыму и имеем патент в Севастополе? Регистрация в ФНС Севастополя. Куда передавать данные?

— Согласно п. 1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ, заявление о регистрации или перерегистрации ККТ или заявление о снятии ККТ с регистрационного учета подается организацией или ИП на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган или через кабинет ККТ.

Работа на ККТ

Если мы без интернета выдадим чек клиенту, можно ли отправить его в ОФД позже? Можно ли сокращать наименование услуги в чеке, чтобы уложиться в количество символов в строке? По какому адресу должна быть зарегистрирована касса: по юридическому или по фактическому, где и находится мастерская?

— Если у вас отключился интернет, не переживайте. Фискальный накопитель сохранит все чеки и передаст в ОФД, как только появится интернет.

Источник: https://kontur.ru/articles/5430

Как сэкономить 43% от стоимости при покупке автомобиля

Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

Вы – владелец компании или индивидуальный предприниматель, и решили приобрести автомобиль, располагая для этого, например, 4 млн выручки. Если вы соберетесь купить авто за счет своей зарплаты, то из этих 4 млн у вас на покупку будет всего 2 268 579 руб.

За счет дивидендов – 2 359 322 руб. А если за счет компании – то все 4 млн руб.

При этом компании традиционно приобретают транспорт в лизинг, когда первоначальный взнос из этих 4 млн может составить 2 млн или меньше (часто – без переплаты), а оставшуюся сумму оставляют на развитие своего бизнеса.

Итак, наступил период, когда автомобиль стал крайне необходим, и вы, как финансово грамотный потребитель, решили задуматься о способе покупки.

Существует несколько вариантов приобретения «четырехколесного друга», которые варьируются в зависимости от предусмотренного для них вида налогообложения.

Взвешивая все «за» и «против», следует тщательно продумать, какой из этих вариантов подходит именно вам.

Мы попытались выжать максимум из каждого варианта. Предположив, что в каждом случае у фирмы есть 4 млн рублей «свободной» выручки, которую вы намерены потратить на приобретение автомобиля, мы рассчитали, сколько денег у вас останется на его покупку после уплаты всех налогов:

Рассмотрим подробнее:

Варианты приобретения автомобиля
Покупка на организацию с общим режимом налогообложения (в т.ч. в лизинг) За счет дивидендов За счет заработной платы
Выручка организации с НДС 4 000 000 4 000 000 4 000 000
Выручка организации без НДС, направленная на покупку ТС 3 389 831 3 389 831 3 389 831
Себестоимость: -3 389 831 0 -3 389 831
Амортизация -3 389 831 0 0
Заработная плата до уплаты НДФЛ 0 0 -2 607 562
Страховые взносы на ФОТ 0 0 -782 269
Налогооблагаемый доход по налогу на прибыль 0 3 389 831 0
Налог на прибыль 20% 0 -677 966 0
Налог на дивиденды 13% 0 -352 542 0
НДФЛ 13% 0 0 -338 983
Выплачено наличными физическому лицу 2 467 797 2 268 579
Максимальная стоимость покупки ТС (с НДС)4 000 0002 359 3222 268 579
АвтомобильToyota Land Cruiser 200, BMW X5, Mercedes GLE или V-Class Nissan Murano, Hyundai Grand Santa Fe Mercedes-Benz GLA, Kia Sorento Prime
Потери в % 0% -41% -43%

Рассмотрим все варианты подробнее.

1. Автомобиль на зарплату: Капитан Очевидность

Наверное, самый очевидный вариант. В этом случае вы, как владелец бизнеса, можете выплатить самому себе зарплату в размере стоимости нужного автомобиля. Кажется, все просто – руководитель решает приобрести автомобиль и сам же его покупает. Выбор очевидный, но есть несколько моментов, о которых нужно задуматься. Главный вопрос – налоги.

Считаем: страховые взносы в пенсионный фонд (22%) и фонд социального страхования (2,9%), плюс обязательное медицинское страхование (5,1%) [Для упрощения расчетов (так как сумма выплаты зарплаты может быть разной – как и стоимость приобретаемого автомобиля) мы не учитываем, что с выплат более 796 000 (в ПФР) / 718 000 (в ФСС) рублей в 2016 году применяются пониженные тарифы страховых взносов (согласно ФЗ №212)]. Дополнительно необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, равный 13%. В итоге мы имеем переплату в 43% от стоимости необходимого автомобиля.

Плюсы:

  • Очевидность
  • Вся прибыль направлена на выплату зарплаты, поэтому нет налогов на прибыль
  • Не платим дивиденды, поэтому нет налога на дивиденды

Минусы:

  • Налоговые потери 43% от себестоимости авто (страховые взносы, НДФЛ, НДС)

Резюме: Нам сложно сказать, в каком случае этот вариант является предпочтительным. Вероятно, исключительно в случае нежелания вашей бухгалтерии заниматься операциями сложнее, чем выплата заработной платы (или дивидендов – см. второй вариант покупки авто). Но тогда зачем нужна такая бухгалтерия?

2. Авто на дивиденды: долгий путь к потерям

Второй сценарий – дивиденды. Вы выплачиваете себе как участнику или акционеру общества дивиденды из чистой прибыли предприятия. Здесь вы платите налог на прибыль (20%) и налог на дивиденды (13%). В результате, как видно из сравнительной таблицы, результат стал немного лучше по сравнению с вариантом начисления себе заработной платы – издержки составляют «всего» 41%.

Также стоит учесть, что в большинстве случаев в уставе организации прописывается определенная периодичность выплаты дивидендов, чаще всего – раз в квартал или раз в год. Поэтому вы не всегда сможете немедленно перечислить себе требуемую на покупку авто сумму – придется ждать.

Плюсы:

  • Вы выигрываете 5% по сравнению с вариантом покупки авто на зарплату
  • Нет НДФЛ, так как НДФЛ не взимается с полученных физлицом дивидендов
  • Нет страховых взносов, так как не выплачивается зарплата

Минусы:

  • Потери в размере 41% от себестоимости авто
  • Средства на покупку авто доступны в зависимости от периодичности выплат дивидендов

Резюме: Что ж, этот вариант выглядит немного лучше, но явно не идеален. Вы теряете деньги и вынуждены ждать конца отчетного периода. Двигаемся дальше.

3. Авто на фирму: неужели это так выгодно и просто?

Сколько переплатит руководитель, если оформит машину на свою фирму? Ничего! Нет налогов или каких-либо других взносов, которые он был бы обязан внести сверх стоимости автомобиля.

Более того – при использовании автомобиля, оформленного на фирму, все затраты на бензин, масло, сервис, стоянку и т.д. можно отнести на расходы компании. Уменьшив таким образом налогооблагаемую базу, компания получает экономию по налогу на прибыль.

Еще один аспект. При покупке автомобиля на компанию НДС со стоимости автомобиля можно поставить к зачету – таким образом, фактическая стоимость приобретения будет равна цене автомобиля за вычетом НДС. Это дает возможность сэкономить дополнительно примерно 15% от цены автомобиля, по которой ее приобрело бы физическое лицо (при ставке НДС 18%).

Плюсы:

  • Нет налога на прибыль
  • Нет страховых взносов на ФОТ
  • Нет НДФЛ
  • Уменьшение налогооблагаемой базы за счет отнесения на расходы компании затрат, связанных не только с приобретением, но и с использованием автомобиля
  • Оформлением договора купли-продажи или лизинга займется ваш юрист, а не вы сами

Минусы:

  • Собственником автомобиля являетесь не вы, а компания. Но ведь вы же являетесь собственником компании, верно? А значит, автомобиль все равно ваш и ничей больше.

Резюме: Никаких дополнительных издержек при минимальных трудозатратах. Вы приобретаете автомобиль классом выше, чем при альтернативных вариантах покупки. Идеальный вариант, как нам кажется.

Вполне возможно, что существуют обстоятельства, когда по каким-то причинам удобнее купить авто на зарплату или дивиденды – но мы отнесем их к исключительным.

А наиболее рациональный вариант – это покупка автомобиля на свою компанию.

Здесь стоит напомнить, что юридические лица часто предпочитают приобретать авто в лизинг – ведь это существенно снижает финансовую нагрузку на их бизнес и делает вариант покупки машины на компанию еще выгоднее.

Какие преимущества дает автолизинг для юридических лиц?

1. Вы приобретаете автомобиль со скидкой от производителя.

Как это работает? Лизинговые компании имеют партнерские отношения с автопроизводителями и получают скидки на авто, которыми делятся с клиентами.

В результате размер скидки для покупателей популярных моделей автомобилей может доходить до 13%, что вполне сравнимо со скидками в рамках недавно закончившейся госпрограммы льготного автолизинга.

2. Приобретая авто в лизинг, нет необходимости выплачивать всю стоимость целиком. У клиента всегда есть выбор – внести 50% в качестве аванса (переплатив в итоге 2-4% – менее чем рентабельность бизнеса) или внести минимальный аванс от 10%.

В Европлане на отдельные марки в рамках совместных акций с автопроизводителем доступен 5% аванс (Toyota и Lexus) и 0% аванс на Skoda Octavia, а Mercedes (GLE или S) или Jaguar F-Pace — без переплат.

В результате вы можете позволить себе любой автомобиль при минимальных первоначальных вложениях. Это избавляет от проблем с нехваткой денежных средств на объемную покупку и позволяет приобретать дорогостоящие активы, не изымая при этом значительные объемы оборотных средств.

3. C лизингодателем можно обсудить более гибкий график платежей: равный, уменьшающийся или сезонный, если заранее оговорить характер использования автомобиля. Существует возможность досрочного погашения или перевода долга на другие компании.

4. Так же, как и при покупке на организацию, лизинговые платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Начисление амортизации вследствие издержек по содержанию и ремонту автомобиля — хороший, а главное, законный способ снизить налоговое бремя.

5. При лизинге уплаченный лизингодателю НДС подлежит зачету. Таким образом можно сократить свои расходы еще на 18%. Т.е. стоимость автомобиля, фактически, становится еще на 18% меньше.

6. Вы не тратите время и средства на оформление документов в ГИБДД, страховку, сервисное обслуживание автомобиля.

В отличие от покупки автомобиля за наличные или в кредит лизингодатель предлагает лизингополучателю дополнительные услуги, которые позволяют минимизировать затраты времени и денег на обслуживание автомобиля: постановку авто на учет, страхование, автопомощь на дорогах, техническое обслуживание, топливную программу, благодаря которой вы сэкономите еще и на бензине.

Благодаря лизингу вы приобретаете автомобиль дешевле минимум на 13%, затем экономите еще 18% на возврате НДС, существенно экономите по налогу на прибыль, не занимаете деньги и не вынимаете из оборотных средств крупную сумму.

Вы просто занимаетесь бизнесом с первых дней действия договора лизинга, вы и ваши сотрудники передвигаетесь на новых надежных автомобилях и ваша компания работает без простоев.

При этом вы и не вспоминаете о продлении страховки или прохождении ТО — все это за вас, а главное, вовремя, может сделать лизингодатель. Вам остается только вносить ежемесячные платежи.

Дополнительная информация на сайте компании Европлан

Партнерский материал

Источник: https://www.e-xecutive.ru/finance/business/1985759-kak-sekonomit-43-ot-stoimosti-pri-pokupke-avtomobilya

prednalog.ru

Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

Покупка товаров у физического лица – довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Сложности возникают в оформлении документов, поэтому многие «частные товары» проходят мимо кассы.

Рассмотрим, как правильно оформить документы в бухгалтерском учете

Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами. На практике договор заключается редко, хотя он является дополнительной гарантией включения расходов в себестоимость и подтверждает факт осуществления сделки.

Для подтверждения передачи товара от продавца покупателю оформляется закупочный акт. Закупочный акт оформляется по унифицированной форме № ОП-5, либо утверждается самим предприятием, но с сохранением всех обязательных реквизитов.

В нем должны быть указаны: наименование и дата документа, название организации (лицо, составляющее документ); содержание хозяйственной операции; количество товара в натуральном и денежном выражении; наименование должностей лиц, ответственных за данную операцию; личные подписи указанных лиц.

Закупочный акт составляется в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами: продавцом – физлицом — и покупателем — сотрудником, купившим продукты.

При продаже личного автомобиля перечень документов несколько отличается, поскольку автомобиль относят к основным средствам.

Чем подтверждается факт осуществления расчетов, если физлицо не может вам предоставить ни товарного , ни кассового чека? В данном случае все зависит от способа оплаты.

Способы оплаты товаров, купленных у физических лиц

Оплатить товары, купленные у физического лица, можно наличными деньгами или безналичным путем.

Самым распространенным способом оплаты является оплата через подотчетное лицо. Подотчетное лицо назначается приказом руководителя. И с ним обязательно заключается договор о полной материальной ответственности. Этот договор является гарантом того, что в случае недостачи вы можете взыскать ее с сотрудника.

Подотчетная сумма выдается работнику по приходному кассовому ордеру и только в том случае, если по прежнему подотчету у работника нет задолженности.

После закупа продукции подотчетное лицо обязано отчитаться по полученной сумме. Для этого к авансовому отчету работника прилагается закупочный акт и копия накладной о сдаче продукции. Если после закупа у подотчетного лица останется излишне выданная сумма, она должна быть внесена в кассу компании.

Второй способ оплаты продукции — это выдача наличных денег из кассы организации непосредственно продавцу по расходному кассовому ордеру.

Третий способ оплаты – это оплата безналичным путем. Причем данное условие оговаривается в договоре купли-продажи, а в реквизитах продавца нужно указать его банковские реквизиты.

Практика показывает, что при подтверждении закупа компании часто используют лишь закупочный акт, что при проверке может вызвать недовольство налоговых инспекторов. Если же ваш акт еще и неправильно заполнен, то вам сложно будет доказать правомерность таких расходов.

На какую сумму можно купить товар у физического лица юридическому? Ограничений по расчету наличными (100 000 рублей по одному договору) между организациями и физическими лицами, не являющимися ИП,  нет (п. 5 указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У).

Бухгалтерский учет товаров, приобретенных у частника

Как принимаются товары, приобретенные у физических лиц, к учету? Такие товары учитываются по фактической себестоимости, равной сумме понесенных затрат на их покупку (п. 5 и п. 6 ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов», утв. приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н).

На основании п.7.9 Методических рекомендаций учет покупных товаров ведется по закупочным ценам и отражается на счете 41 «Товары». Расчеты с населением отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Пример 1.

В мае 2014 года ООО «Ромашка» приобрело у Ковалева Т.И. 300 кг помидоров по цене 50 рублей за кг. Организация рассчиталась с Ковалевым Т.И. наличными деньгами. В мае компания продала 200 кг помидоров по цене 60руб. за кг.

Проводки по закупу товара у физического лица.

Д-т 41 К-т 76 (71)= 15 000руб.(300 x 50руб.) — приобретение товара у физического лица;

Д-т 76 (71) К-т 50 = 15 000руб. – оплата товара наличными

Д-т 62 К-т 90-1 = 12 000 руб. (200кг x 60 руб.) — отражена сумма реализации от продажи помидоров

Д-т 90-2 К-т 41 = 10 000руб. (200кг*50руб.) — списана фактическая себестоимость товара;

Д-т 90-3 К-т 68 = 181 руб. 82 коп. ((12 000-10 000) x 10 / 110) — начислен НДС.

Как учесть НДС при покупке товара у физического лица?

Что касается входного НДС, то здесь все просто. Физические лица, если они не ИП, не являются плательщиками НДС (ст. 143 НК РФ). Следовательно, счета-фактуры они не выписывают, и у компаний нет оснований брать НДС к вычету.

Но при реализации продукции компанией необходимо обратить внимание на следующее.

Рассмотрим случаи, когда компания является плательщиком НДС (компании на ОСНО).

Здесь никаких исключений нет. Если вы — плательщик НДС, то обязаны начислять НДС в общем порядке. На основании п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации товаров рассчитывается как стоимость этих товаров с учетом цен, указанных сторонами сделки и акцизов (по подакцизным товарам) и без включения в них НДС.

Исключения составят ситуации, если компания продает продукцию, утвержденную в Перечне сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (за исключением подакцизных товаров), закупаемых у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 мая 2001 г. № 383.

Здесь НДС рассчитывается на основании п. 4 ст. 154 НК по особым правилам. Налоговая база определяется как разница между ценой реализации с учетом налога и ценой ее приобретения. НДС считаем по расчетной ставке 18/118 или 10/110. Цена реализации определяется как рыночная цена в данной местности с учетом НДС.

Пример 2.

ООО «Корд» приобрело у Тимаевой К.Г. 100 кг. картофеля. Тимаева К.Г. не является ИП. По закупочному акту цена составила 25 рублей за 1 кг. Картофель в этом же месяце был реализован по цене 35 рублей за 1 кг.

Товар картофель перечислен в Перечне, соответственно, налоговая база по НДС при его реализации определяется на основании п. 4 ст. 154 НК РФ. Согласно пункту 2 статьи 164 НК РФ продажа картофеля облагается по ставке 10 %.

Рассчитаем сумму НДС, необходимую для уплаты в бюджет.

((100 x 35 руб.) — (100 x 25 руб.) x 10 /110)=90,90 руб.

Что касается пункта 4 статьи 154 НК РФ, то его следует применять лишь в случае, когда организация покупает продукты у физлиц, а затем их перепродает. Если же компания покупает продукты у физлиц, затем перерабатывает их, а уже потом реализует в качестве готовой продукции, то здесь данное положение Закона не применяется, а расчет НДС проводим в общем порядке.

НДФЛ и взносы

По общим правилам, если физическое лицо получает от организации какие-то суммы, компании выступают здесь в роли налоговых агентов, например, при выплате зарплаты, и, соответственно, обязаны удержать с данных сумм НДФЛ.

Но если вы приобретает товар у населения, данная оплата за товар НДФЛ не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ не уплачивается и продавцом, поскольку п. 13 ст. 217 НК РФ четко говорит о том, что от НДФЛ освобождаются доходы от продажи продукции, выращенной физическим лицом в личном подсобном хозяйстве.

Сюда входят скот, кролики, нутрии, птицы, дикие животные (как в живом виде, так и продукты их убоя в сыром или переработанном виде), продукции животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном, так и в переработанном виде и пр.

Начисляются ли страховые взносы на данные выплаты? Нет, поскольку выплаты физическим лицам производятся на сновании договора купли-продажи, что не является объектом налогообложения, на которые необходимо начислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ОМС.

Сведения о расходах на приобретение товаров у частников, читайте здесь.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/pokupka-tovarov-u-fizicheskogo-litsa-buhgalterskiy-uchet-dokumentyi-nalogi/

Работаем с физлицами. 11. Выплаты предпринимателям

Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

11.1. Организационные моменты оформления договорных отношений

Оформление договоров с ФЛП

Любой субъект хозяйствования (как предприятие, так и предприниматель), который начисляет (выплачивает) доход физлицу, по общему правилу должен обложить такой доход НДФЛ, ВС и в некоторых случаях ЕСВ.

Вместе с тем, если контрагентом выступает физлицо-предприниматель, подобный порядок действий, очевидно, приводит к двойному налогообложению. Избежать этого можно, получив от такого контрагента документальное подтверждение его предпринимательского статуса (о чем мы подробно расскажем ниже).

Прежде всего напомним: физическое лицо, которое зарегистрировалось как предприниматель, всего лишь получает дополнительный статус — «субъект хозяйствования». Но при этом оно не перестает быть физическим лицом (гражданином). В результате у него возникает два варианта построения договорных отношений (см. рис. 11.1).

Рис. 11.1. Варианты договорных отношений с ФЛП

Если в договоре контрагент указан как обычный гражданин без упоминания его предпринимательского статуса, значит, и его доход нужно облагать как доход физлица (гражданина).

Если же указано, что стороной по договору выступает ФЛП, приведены его регистрационные данные, то налогообложение выплат совсем иное. В большинстве случаев предприятие будет освобождено от необходимости уплачивать с них НДФЛ, ВС и ЕСВ (подробнее см. подраздел 11.5 на с. 84).

Предпринимательский НДС

Предприниматель, который работает с предприятиями, скорее всего, зарегистрирован в качестве плательщика НДС. Это продиктовано исключительно экономическим интересом, ведь предприятие, чтобы получить право на налоговый кредит, предпочтет работать именно с плательщиком НДС.

Тем не менее сам факт сотрудничества с юрлицами не обязывает предпринимателей проходить НДС-регистрацию.И все-таки, если предприниматель является плательщиком этого налога, на него распространяются все требования НКУ в части НДС. Таким образом, налоговое обязательство и налоговый кредит по НДС как у предприятия, так и у предпринимателя возникают в общем порядке.

Заранее узнать о том, «светит» ли вам получить налоговую накладную от физлица, можно в Реестре плательщиков НДС, размещенном на официальном сайте ГФСУ (www.sfs.gov.ua/reestr).

11.2. Способы расчетов с ФЛП

Предприятия могут осуществлять расчеты с ФЛП как в наличной, так и в безналичной форме. Рассмотрим нюансы каждого варианта.

Безналичная оплата

Под безналичнымирасчетами понимается перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей, а также перечисление банками по поручению предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными в кассу банка, на счета получателей.

Какие вопросы могут возникнуть на данном этапе? Допустим,предприятие перечислит доход не на предпринимательский, а на личный счет ФЛП.Повлияет ли это как-то на налогообложение таких выплат? Нет, не повлияет.

Задача предприятия — проследить статус ФЛП в договоре и получить от него подтверждающие предпринимательский статус документы (см. подраздел 11.5 на с. 84).

Форма перечисления оплаты, а тем более назначение банковского счета, на который перечисляется доход, для предприятия никакой роли не играет

Оплата наличными

Оплата наличными предпринимателю может производиться двумя способами: непосредственно через кассу или через подотчетное лицо.

В первом случае никаких проблем: предприниматель приходит в кассу предприятия и получает свой доход по расходному кассовому ордеру.

А что во втором случае?

Покупая товары (работы, услуги) для нужд предприятия, работник действует по его поручению. Более того, как правило, предприятие финансирует приобретение товаров (работ, услуг) путем выдачи работнику под отчет определенной суммы денежных средств.

Выходит, что фактически работник выполняет гражданско-правовые действия от имени и за счет предприятия.

По этой причине первичные документы, подтверждающие приобретение товара (работ, услуг), должны содержать именно реквизиты предприятия (если это предполагает форма бланка).

Вместе с тем дополнительно можно указывать фамилию, имя и отчество лица, от которого приняты денежные средства.

Итак, главными действующими лицами остаются предприятие-покупатель и предприниматель-продавец. Предприятие выплачивает предпринимателю доход, а значит, обязано выполнить функции налогового агента. И тот факт, что деньги «принес» работник предприятия (физлицо, которое не является налоговым агентом), в данном случае роли не играет.

Следовательно, предприятие обязано отразить выплату дохода ФЛП в Налоговом расчете по форме № 1ДФ (об этом расскажем позднее). И, конечно же, в данном случае нужно запастись документами, подтверждающими его предпринимательский статус (см. подраздел 11.5 на с. 84).

Совсем другая ситуация складывается, если работник был в командировке и, к примеру, арендовал у предпринимателя жилье.

Тут важно, что потребителем услуги проживания является непосредственно работник, к тому же жилье было оплачено им лично.

Иными словами, фактически доход выплачен работником, а предприятие всего лишь возместило ему командировочные расходы. Поэтому отражать доход предпринимателя в Налоговом расчете по форме № 1ДФ в такой ситуации не нужно.

Такое мнение налоговиков было приведено в журнале «Вестник налоговой службы Украины», 2012, № 37, с. 29. Аналогичная по содержанию консультация ранее была размещена в категории 103.25 БЗ. В настоящее время она утратила силу, но, полагаем, точка зрения фискалов осталась прежней.

Исключение составляют случаи, когда аренда жилья оплачена по безналичному расчету со счета предприятия или с применением корпоративной платежной карточки

Это связано с тем, что оплата услуг проживания будет произведена от имени предприятия.

11.3. Ограничение наличных расчетов

Предприятие, которое осуществляет наличные расчеты с ФЛП, может столкнуться с двумя видами наличных ограничений. Они определены в постановлении № 210 (см. табл. 11.1).

Таблица 11.1. Ограничение наличных расчетов

Субъекты в расчетахНаличное ограничение (предельная сумма расчета, грн.)Примечания
Предприятие — с предприни-мателем10000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документамРасчет в «превышающих» суммах возможен в безналичной форме. Кроме того, возможен расчет путем внесенияналичных на текущий счет получателя через кассу банка (п. 2.3 Положения № 637). Помните: это ограничение касается также расчетов при оплате за счет наличных, полученных при помощи электронного платежного средства. В то же время расчеты, которые осуществляются посредством платежной карточки без снятия при этом наличных (т. е. через платежный терминал), считаются безналичными (ч. 3 ст. 341 ХКУ). А значит, такие операции не относятся к кассовым в понимании Положения № 637. Поэтому ограничения, предусмотренные постановлением № 210, на них не распространяются. Это подтверждают и налоговики в консультации из категории 109.13 БЗ
Физическое лицо (не ФЛП) — с предприятием (или наоборот) — за товары, работы или услуги150000 грн. в течение одного дня по одному или нескольким платежным документамОграничение распространяется на расчеты в обе стороны (как при продаже чего-то обычному физлицу, так и при приобретении у него). См. на этот счет письма НБУ от 08.11.2013 г. № 11-117/21669

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2015/march/issue-23/article-6541.html

Как платить за автомобиль дороже 150 тысяч гривен?

Платится налог при приобретении физлицом у юрлица товара по безналу?

Новые правила безналичного расчета по сделкам, сумма которых превышает 150 тыс. гривен, здорово изменили правила игры на авторынке. Как осуществлять расчеты, если машина стоит больше этой суммы?

Многие автовладельцы восприняли введение Нацио­нальным банком нового лимита для оплаты наличными с опас­кой. Ведь на вторичном авторынке большинство расчетов издавна проводятся «из кармана в карман».

Это позволяло сторонам не ввязываться в рутину с банковскими счетами, а также избегать лишних вопросов со стороны налоговых органов. Теперь, увы, часть таких сделок действительно окажется под контролем, но в реальности все далеко не так страшно, как может показаться на первый взгляд.

И в некоторых ситуациях формализация взаимоотношений между продавцом и покупателем пойдет лишь на пользу.

Почти как прежде

Для начала разберемся в сути введенного ограничения. Так, с 1 сентября нынешнего года вступило в силу Постановление Нацбанка № 210 «Об установлении предельной суммы наличных расчетов», которое вводит несколько важных норм, две из которых напрямую касаются рядовых граждан.

Во-первых, физлица в течение одного дня не могут оплатить в счет предприятия «кэшем» товары или услуги на сумму большую, чем 150 тыс. грн. Во-вторых, между собой физлица также не могут рассчитываться наличными, если размер сделки превышает 150 тыс. грн.

Хотя с оговоркой: речь идет об операциях, требующих нотариального заверения.

В указанных случаях средства могут перечисляться с текущего на текущий счет (карточные счета сюда тоже попадают), путем внесения денег на банковский счет или на депозит нотариуса.

Если же отойти от законодательной казуистики, то на практике все это будет выглядеть следующим образом. Например, покупая автомобиль стоимостью выше 150 тыс. грн. в автосалоне, за него придется платить по «безналу».

«В этом случае для покупателей новых авто в салоне у официального дилера существенных изменений не произошло.

Такие автосалоны не брали наличные деньги, поскольку внутри всегда находилась касса банка, который принимал наличные и перечислял на банковский счет дилера», – отмечает юрист адвокатской компании «Кравец и партнеры» Иван Холод.

Что касается неофициальных дилеров, то некоторые из них привыкли работать с наличными. Причем брали с клиентов как национальную, так и иностранную валюту. Теперь эта «лавочка» вероятнее всего закроется.

И для этого сегмента рынка действительно возникает проб­лема – поскольку часть сделок будет фактически легализована, не исключено, что стоимость авто вырастет.

Ведь дилеру придется «светить» свои доходы, а также нести издержки на комиссионные банку, равно как и клиенту.

Из рук в руки

На вторичном авторынке ситуация не так очевидна. Если говорить о продаже ТС «с рук», то здесь можно обойтись без нотариального удостоверения договора, а значит, не привязываться к платежам через банк.

«В соответствии со ст. 657 Гражданского кодекса Украины нотариальному удостоверению подлежат договоры купли-продажи земельного участка, единого имущест­венного комплекса, жилого дома (квартиры) или другой недвижимости.

Поэтому все другие операции между физлицами, в том числе приобретение авто на вторичном рынке, которые будут превышать планку в 150 тыс. грн.

, могут, как раньше, быть наличными», – считает управляющий ЮФ «Мисечко и парт­неры» Владимир Мисечко.

Какие сделки подпадают под норму о 150 тыс. гривен?

1. Приобретение авто на вторичном рынке при заключении нотариально заверенного договора.

2. Покупка автомобилей через автосалоны.

3. При покупке автомобиля с комиссионной площадки, если продавцом выступает юридическое лицо.

Юристы по-своему правы. Достаточно вспомнить, что на нашем рынке один из самых распространенных способов продать авто – оформить доверенность на покупателя. Никаких текущих счетов: сделал доверенность, отдал техпаспорт, получил деньги – и все. Другое дело, что велики риски обмана для сторон, поскольку все договоренности о цене, передаче денег и т. д. – на словах.

Поэтому с позиции безопасности оформление не доверенности, а полноценного договора купли-продажи с его нотариальным заверением более обосновано, хоть это условие и не является обязательным.

«Покупатель может внести деньги на депозит нотариуса, который проведет сделку лишь пос­ле того, как проверит ее «чистоту» и получит соответствующий платежный документ с подписью сотрудника банка и печатью», – говорит юрист юрфирмы «Гвоздий и Оберкович» Виктор Сурник.

Только не все нотариусы располагают счетами, на которые могут принимать подобные гарантийные депозиты. Кроме того, услуги нотариуса платные (1–1,5 тыс. грн.), они ложатся на плечи продавца или покупателя, либо делятся между ними.

Именно поэтому альтернативным вариантом может быть обращение к «комиссионным площадкам», которые осуществляют продажу авто посредством справки-счета, не требующей нотариального заверения и участия банка. Но и здесь не избежать нюансов. Эксперты объясняют, что в соответствии со ст.

1011 Гражданского кодекса Украины по договору комиссии одна сторона обязуется по поручению другой стороны (комитента) за плату совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет продавца.

«Таким образом, продавцом комиссионного автомобиля может быть юрлицо, действующее по поручению владельца авто, физлица, а значит, к таким правоотношениям применяются те же ограничения, что и к приобретению машины на первичном рынке», – подчеркивает Владимир Мисечко.

Ищем выгоду

Есть и другие способы обойти введенные Нацбанком ограничения. Например, занизить стоимость авто по договору или справке-счету.

Аргументов для того, чтобы такая махинация выглядела правдоподобно, можно найти немало: побывал в ДТП, есть ржавчина, механические дефекты и т. д. Только если стороны договариваются об одной цене устно (180 тыс. грн.

), а официально – она иная (140 тыс. грн.), вновь возникает вопрос: как гарантировать полноту исполнения сделки?

Поэтому более надежный способ –  оформление рассрочки, которая позволяет избежать превышения установленных лимитов в день. То есть сумма, которую должен заплатить покупатель продавцу, разбивается на 4–5 равных платежей. Правда, влас­ти явно вознамерились усложнить и этот путь.

«Так, в Постановление Кабмина № 388, посвященное вопросам регистрации и перерегистрации ТС, недавно внесены изменения, которые запрещают снятие с учета и/или перерегистрацию на нового хозяина ТС, купленных в рассрочку без предоставления соответствующих документов об окончательном расчете», – отмечает Иван Холод.

Как избежать ограничения в 150 тыс. гривен?

1. Приобретать автомобиль посредством справки-счета.

2. Приобретать автомобиль по доверенности.

3. Заключить сделку по покупке авто через рассрочку.

Стоит ли так противиться новым условиям сделок? Ведь внедрение более жестких рамок по безналичным платежам все-таки делает авторынок более цивилизованным и дает больше гарантий по сделкам.

Отдавая деньги просто «в руки», в случае разногласий с автосалоном (плохая предпродажная подготовка, авто с дефектом, сорванные сроки поставки и т. д.) вернуть их бывает проблематично. Не говоря уже о том, что возможны мошенничество и обман.

А платежи через банк будут дисциплинировать даже не очень доб­росовестного продавца.

Единственное, что издержки на проведение сделок все-таки вырастут, так как за перечисление средств банк берет 1,5–3% суммы, не считая затрат на открытие счета и обналичивание средств продающей стороной. И, конечно же, большинство сделок теперь вряд ли укроется от зоркого глаза ­налоговиков.

Автор Виктор Стуков, Автоцентр

Источник: https://knpartners.com.ua/kak-platit-za-avtomobil-dorozhe-150-tysjach-griven/

Всё о кредитах
Добавить комментарий