Предоставляется ли возврат подоходного налога?

Содержание
  1. Имущественный налоговый вычет
  2. Интернет — семинар Подоходный налог в 2018 году Автор Силивестрова Л
  3. Возврат налога за лечение — Евромед
  4. Вам выплатят налоговый вычет, если:
  5. Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет
  6. Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет
  7. Какие документы необходимы для получения налогового вычета?
  8. Как получить справку об оплате медицинских услуг в Euromed Clinic?
  9. Куда идти с этими документами?
  10. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
  11. Кому полагается имущественный налоговый вычет?
  12. В каком размере предоставляется?
  13. Кто предоставляет?
  14. Когда предоставляется?
  15. Какие документы необходимы, чтобы получить налоговый вычет?
  16. Как получить налоговый вычет?
  17. Приведем пример получения налогового вычета гражданином Н
  18. Хотите получить консультацию специалиста? Звоните по телефону +375 44 758 73 26 или оставьте заявку в форме ниже

Имущественный налоговый вычет

Предоставляется ли возврат подоходного налога?
Вопрос: Сотрудник организации в августе 2013 г. заключил с организацией — эмитентом жилищных облигаций договор на приобретение жилищных облигаций и организацию строительства квартиры в многоквартирном доме и произвел полную оплату стоимости жилищных облигаций. В сентябре 2013 г.

сотрудник стал на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий. Передача квартиры гражданину произведена организацией на основании акта приема-передачи (погашение жилищных облигаций), подписанного сторонами в ноябре 2013г.

Имеет ли право сотрудник на получение имущественного налогового вычета и в каком размере: номинальной или реальной стоимости облигаций?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.

) при определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им и членами его семьи, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь квартиры.

Согласно Указу Президента Республики Беларусь от 02.07.2009 N 367 «О некоторых вопросах жилищного строительства» граждане имеют право осуществить строительство квартиры на основании договора, предусматривающего обязательство эмитента по строительству жилого помещения владельцу жилищных облигаций.

В целях строительства квартиры граждане, заключив договор с эмитентом жилищных облигаций, вначале несут расходы по приобретению ценных бумаг — жилищных облигаций и приобретают у эмитента квартиру только при погашении таких облигаций.

Следовательно, при соблюдении всех прочих требований налогового законодательства право на получение имущественного налогового вычета до 1 января 2014 г. возникало у гражданина со дня погашения жилищных облигаций путем передачи ему эмитентом квартиры в порядке, установленном законодательством, т.е. со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры.

Порядок выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций регулируется Инструкцией о порядке выпуска, обращения и погашения жилищных облигаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 18.09.2009 N 115.С учетом требований вышеуказанной Инструкции в 2013 г.

имущественный налоговый вычет, связанный с приобретением квартиры посредством жилищных облигаций, предоставлялся плательщику в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций, эквивалентной стоимости общей площади построенной квартиры, а не в размере денежных средств, фактически израсходованных на приобретение жилищных облигаций по договору.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации сотрудник организации имеет право на имущественный налоговый вычет в размере номинальной стоимости погашенных жилищных облигаций со дня подписания акта приемки-передачи такой квартиры ее владельцу.

Вопрос: Работник организации, которая является местом его основной работы, нуждающийся в улучшении жилищных условий, осуществляет расходы на реконструкцию индивидуального жилого дома, а именно надстройку второго этажа. С целью получения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), кроме прочих необходимых документов им были представлены кассовые и товарные чеки, подтверждающие приобретение строительных и отделочных материалов. Надстройка второго этажа жилого дома произведена работником собственными силами. Решением местного исполнительного распорядительного органа данный работник снят с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий в связи с осуществленной реконструкцией жилого дома.

Имеет ли он право на имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным на реконструкцию жилого дома?


Ответ:
В соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 166 НК при определении размера налоговой базы плательщик имеет право применить имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.При получении имущественного вычета одним из условий является реконструкция жилого дома по договору строительного подряда.Учитывая, что в рассматриваемой ситуации реконструкция индивидуального жилого дома работником осуществлена собственными силами, без заключения договора строительного подряда, право на применение имущественного налогового вычета по расходам, понесенным на реконструкцию, отсутствует.

Вопрос: Сотрудник обратился в бухгалтерию организации с просьбой предоставить ему имущественный налоговый вычет по подоходному налогу в связи со строительством жилого дома. Он предъявил товарные накладные на приобретение строительных материалов, чек к которым отсутствует.

Сотруднику при оформлении в банке кредита на строительство была выдана чековая книжка, которой он расплачивался за товары. Когда чековая книжка закончилась, в банке ее забрали.

Можно ли предоставить имущественный налоговый вычет на основании товарных накладных без предъявления чека на оплату?

Ответ: Нет, нельзя.

Товарная накладная является документом, подтверждающим факт совершения операции по отпуску и приему товарно-материальных ценностей, и не является документом, подтверждающим факт оплаты таких ценностей.Как следует из вопроса, за приобретаемые строительные материалы сотрудник рассчитывался денежными средствами, полученными в виде кредита в банке.

В рассматриваемой ситуации при наличии у сотрудника права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 НК, такой вычет может быть предоставлен сотруднику на сумму расходов, направленных на погашение кредита банка Республики Беларусь (включая проценты по нему, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение кредита и (или) несвоевременную уплату процентов по такому кредиту).

В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется на основании копии кредитного договора и документов, подтверждающих фактическое погашение кредита.

Вопрос: Физическим лицом по месту основной работы в целях получения имущественного налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст.

166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), представлены документы, подтверждающие, что им, как нуждающимся в улучшении жилищных условий, произведены расходы на строительство одноквартирного жилого дома. Строительство жилого дома осуществлено самостоятельно без привлечения застройщика или подрядчика.

Будет ли это физическое лицо иметь право на получение имущественного налогового вычета по подоходному?


Ответ:
В соответствии с подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 156 НК плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу) (часть 7 подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).При этом подтверждающими документами согласно ч. 3 п. 2 ст. 166 НК будут являться:копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома;копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг);документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг), — квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы.Таким образом физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в пределах стоимости строительства, указанной им в заявлении.

Вопрос: Работник принят на работу в организацию в марте 2015 г. Он состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и имеет право на получение имущественного налогового вычета, связанного с приобретением квартиры. На основании договора купли-продажи в декабре 2013 г.

работником была приобретена квартира, однако за получением имущественного налогового вычета по прежнему месту работы он не обращался.

Имеет ли право организация (новое место работы) предоставить работнику имущественный налоговый вычет в отношении расходов на приобретение квартиры, произведенных им до момента принятия на работу, т.е. произведенных до марта 2015 г.?

Ответ: В соответствии с подпунктом 1.

1 пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — Налоговый кодекс) плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, при исчислении подоходного налога имеют право на получение имущественного налогового вычета в отношении полученных доходов, в частности, в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на приобретение квартиры.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не применялся или использовался не полностью, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация — налоговый агент (новое место работы) имеет право предоставить имущественный налоговый вычет работнику на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, в отношении которых ему не был предоставлен имущественный налоговый вычет по прежнему месту работы.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/imuschestvennyi-nalogovyi-vychet/

Интернет — семинар Подоходный налог в 2018 году Автор Силивестрова Л

Предоставляется ли возврат подоходного налога?
sh: 1: —format=html: not found

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

27 сентября 2018 г.

состоялся интернет-семинар на тему «Подоходный налог в 2018 году» с участием Ларисы Силивестровой, консультанта управления налогообложения доходов и имущества физических лиц главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь. В ходе проведения семинара были заданы вопросы по объектам обложения подоходным налогом с физических лиц, доходам, освобождаемым от подоходного налога с физических лиц, порядку предоставления налоговых вычетов, уплаты налога и др.

Лариса Силивестрова в рамках своей компетенции ответила на самые актуальные и популярные вопросы.

Лариса Силивестрова окончила в 1995 году Пермский государственный университет, экономический факультет. Стаж работы в налоговых органах более 20 лет, прошла трудовой путь от рядового налогового инспектора районной налоговой инспекции до консультанта Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

1. ИООО «З»: Сотрудником предприятия в бухгалтерию представлены документы, дающие ему право на применение имущественного налогового вычета, установленного подп.1.1 п.1 ст.166 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Согласно представленным документам жилье было приобретено работником с использованием собственных средств и кредита банка Республики Беларусь.

При этом часть полученного кредита погашена сотрудником именными приватизационными чеками «Жилье».

Предоставляется ли вышеуказанный налоговый вычет на часть кредита, на погашение которой сотрудником были использованы чеки? Далее…

2. ИП РНН: Физическое лицо, являющееся налоговым резидентом Республики Беларусь, продало в течение календарного года один легковой автомобиль.

Ранее этот автомобиль использовался в предпринимательской деятельности (физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, топливо для автомобиля приобреталось за счет средств ИП и списывалось на затраты, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности).

Облагается ли полученный доход подоходным налогом? Следует ли в отношении указанного дохода подать по окончании календарного года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу? Далее…

3. ИП РНН: Физическое лицо продало в течение календарного года один легковой автомобиль. Ранее этот автомобиль сдавался им в безвозмездное пользование организации (по договору затраты на приобретение топлива несла организация).

Подлежит ли обложению подоходным налогом доход, полученный от продажи данного автомобиля? Следует ли в отношении указанного дохода подать по окончании календарного года в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу? Далее…

4. ИП РНН: Физическое лицо продало в течение календарного года один грузовой автомобиль. Ранее указанный автомобиль использовался при осуществлении предпринимательской деятельности (физическое лицо зарегистрировано в качестве ИП, автомобиль использовался для осуществления грузоперевозок).

Имеет ли право физическое лицо на применение имущественного налогового вычета при наличии документов, подтверждающих приобретение указанного автомобиля? Далее…

5. ООО «О»: Отец (вдовец) воспитывает дочь (30.01.1997 года рождения), которая обучается в Белорусском государственном университете и получает в дневной форме первое высшее образование. В августе 2018 г. дочь вышла замуж.

Имеет ли право отец на применение стандартного налогового вычета по подоходному налогу на иждивенца-дочь? Далее…

6. ОАО «ГДК»: Работник в связи с утерей документов (квитанций) об оплате платежей по кредиту, полученному в ОАО «АСБ Беларусбанк» на строительство квартиры, к общему пакету документов представил справку о платежах из банка. В данной справке указаны суммы платежей по кредитному договору по периодам их совершения.

Можно ли принять данную справку для предоставления работнику имущественного налогового вычета? Далее…

7. ДКПУП «ГГС»: Работник работал в организации с 01.08.2014 по 26.10.2016. В июле 2018 г. бывший работник обратился с заявлением о перерасчете и возврате подоходного налога за период работы в организации, а именно с 01.11.2015 по 26.10.2016, в связи с тем, что его супруга находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет, что подтверждено справкой от 09.07.2018.

Имеет ли право организация произвести перерасчет и возврат подоходного налога бывшему работнику? Далее…

8. ГСУСУ «БОЦОР»: В организацию на период смены (18 дней) спортивно-оздоровительного лагеря в порядке временного перевода принят работник (врач) из организации здравоохранения с оплатой не ниже среднего заработка на прежней работе.

Необходимо ли такому работнику предоставлять стандартный налоговый вычет? Далее…

9. ОАО «СПА»: Работник представил в организацию по месту основной работы справку, согласно которой его супруга находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет с 22 февраля 2016 г. Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется работнику в организации с момента его рождения.

С какого времени следует предоставить работнику стандартный налоговый вычет по подоходному налогу на иждивенца-супругу? Далее…

10.

ЗАО «БСИ»: Сотрудница 2 года назад представила в организацию по месту основной работы необходимые документы для получения имущественного налогового вычета по расходам на строительство индивидуального жилого дома собственными силами (справку о постановке на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, свидетельство о государственной регистрации земельного участка и прав на него, кредитный договор и т. д.). Организация предоставила ей имущественный налоговый вычет по суммам расходов, направленным на погашение кредита на покупку строительных материалов за счет собственных средств.

Дом продолжает строиться, кредитные средства уже закончились. Недавно сотрудница узнала, что ее сняли с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Лишается ли сотрудница права на имущественный вычет в дальнейшем на приобретенные строительные и отделочные материалы? Далее…

11. ОАО «ГОТ»: Подлежит ли обложению подоходным налогом фирменная одежда работников? Далее…

12. ОАО «БСЭСС»: Работник организации строит квартиру по договору, заключенному с УКСом. Возмещает УКСу расходы на строительство. Заключил с банком кредитный договор. На момент начала строительства и получения кредитных средств на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий не состоял.

Будет ли работник иметь право на получение имущественного вычета по подоходному налогу по расходам, понесенным с момента постановки на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий? Далее…

13. ОАО «КССМ»: В организацию обратилось физическое лицо с просьбой оказать помощь на обследование и лечение за границей.

1. Является ли организация налоговым агентом при перечислении физическому лицу денежных средств на благотворительный счет, открытый в банке Республике Беларусь? Необходимо ли при их выплате удерживать подоходный налог?

2. Вправе ли организация при наличии у физического лица медицинской справки о состоянии здоровья применить в отношении выплачиваемого ему дохода льготу по подоходному налогу, установленную абзацем 3 подп.1.21 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь, а при отсутствии такой справки — льготу, предусмотренную абзацем 3 подп.1.19 п.1 ст.163 НК? Далее…

14. ООО «ППС»: Сотрудник организации обратился за получением имущественного налогового вычета, установленного подп.1.1 п.1 ст.166 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Ситуация 1. В платежных поручениях на оплату стоимости строительства квартиры в назначении платежа указана следующая информация: «взнос на строительство кв. № 36 ЖИЛ КПД № 17.17А МИКР № 59 г. Гомеля». В платежном поручении нигде не указаны номер и дата договора на строительство.

Ситуация 2. В платежном поручении на оплату стоимости строительства квартиры в назначении платежа указана следующая информация: «Очередные платежи на строительство объекта. Операция по доверенности Иванова И.И., паспорт № ___, выдан ___. Плательщиком является тетя сотрудника».

Можно ли принять к вычету данные платежные поручения без указания номера договора и если плательщиком является тетя сотрудника? Далее…

15. ОАО «М»: На учете нуждающихся в улучшении жилищных условий состоит сотрудница с составом семьи: супруг и дочь. Сотрудница и ее супруг работают в одной организации.

Свидетельство о государственной регистрации земельного участка и разрешение на строительство одноквартирного жилого дома выдано на сотрудницу.

Начиная с 2013 года супруг сотрудницы получает в организации по месту основной работы имущественный налоговый вычет по расходам, связанным со строительством одноквартирного жилого дома.

В 2014 году однократно имущественный налоговый вычет по расходам на строительство одноквартирного жилого дома был предоставлен сотруднице на основании ее заявления и предусмотренных законодательством документов.

В 2018 году в бухгалтерию нанимателя обращается сотрудница с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по расходам, направленным на покупку квартиры.

Строящийся одноквартирный жилой дом в эксплуатацию не введен, сотрудница вместе с членами своей семьи (супругом и дочерью) продолжают состоять на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Вправе ли наниматель предоставить сотруднице имущественный налоговый вычет по расходам на покупку квартиры в такой ситуации? Далее…

16. ОАО «М»: Работница увольняется в связи переводом в другую местность супруга — военнослужащего. Ей выплачивается выходное пособие в размере двухмесячного среднего заработка в соответствии с частью второй ст.341 Трудового кодекса Республики Беларусь.

Необходимо ли удерживать подоходный налог с данной суммы выходного пособия? Далее…

17. СДЮШОР: Работнику по месту основной работы в бюджетной организации начислена материальная помощь к отпуску на оздоровление согласно ст.182 Трудового кодекса Республики Беларусь в размере, предусмотренном коллективным договором, — 100 руб.

Подлежит ли удержанию подоходный налог с вышеуказанной выплаты? Далее…

18. МГООП: Работница 28.06.2018 обратилась к нанимателю по месту основной работы (работает в организации с 01.01.2015) с заявлением о предоставлении ей имущественного налогового вычета по подоходному налогу по расходам, понесенным ею с 12.01.2015 на погашение займа, полученного от белорусской организации и израсходованного на покупку квартиры.

В целях получения такого вычета работница представила нанимателю следующие документы:

• справку о том, что работница и члены ее семьи состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий на момент заключения договора займа;

• копию договора займа;

• документы, подтверждающие фактическое погашение займа, начиная с 12.01.2015;

• копию свидетельства о заключении брака.

1) Является ли данный пакет документов полным для предоставления работнице имущественного налогового вычета?

2) Имеет ли право организация начиная с июля 2018 г. предоставить работнице имущественный налоговый вычет на сумму расходов, понесенных ею с января 2015 г. на погашение займа, полученного от белорусской организации и израсходованного на покупку квартиры?

3) Можно ли излишне удержанные у работницы суммы подоходного налога зачесть в уплату работницей предстоящих в ближайшие несколько месяцев платежей по подоходному налогу? Далее…

19. ОАО «М»: Удерживается ли подоходный налог с расходов работодателя, направленных на оснащение офисных помещений (кабинетов ИТР) аптечками первой медицинской помощи с универсальным набором лекарственных средств согласно приложениям к постановлению Министерства здравоохранения Республики Беларусь от 04.12.2014 № 80? Далее…

20. ОАО «М»: Работник в организацию по месту основной работы представил в бухгалтерию документы, подтверждающие, что он уплачивает страховые взносы по договору страхования дополнительной пенсии, заключенному им со страховой организацией Республики Беларусь на срок 3 года (является застрахованным лицом).

В одном из документов, подтверждающем фактическую уплату страхового взноса плательщиком указано третье лицо (его знакомый), но в назначении платежа отражено «Оплата страховых взносов за Ф.И.О. работника — застрахованного лица».

Имеет ли право организация предоставить работнику социальный налоговый вычет по данному платежному документу? Далее…

21. ОАО «М»: Ребенок работника старше 18 лет обучается в университете за границей. В организацию по месту основной работы работник представил справку об учебе ребенка с заверенным переводом о том, что у него очная форма обучения.

Вправе ли наниматель по месту основной работы предоставить работнику стандартный налоговый вычет? Далее…

22. ОАО «М»: В соответствии с коллективным договором предприятие приобретает путевки на оздоровление детей работников в возрасте до 18 лет в Национальный детский образовательно-оздоровительный центр «Зубренок» и выдает их детям работников безвозмездно.

Освобождается ли от подоходного налога стоимость данных путевок на основании подп.1.101 п.1 ст.163 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее…

Источник: http://bii.by/tx.dll?d=383172&a=1

Возврат налога за лечение — Евромед

Предоставляется ли возврат подоходного налога?

На этой странице вы узнаете о том, как вернуть до 13% денег, потраченных на лечение, медикаменты и оплату полиса ДМС для себя или родственника. Такой возврат называют социальным налоговым вычетом.

Вам выплатят налоговый вычет, если:

  • вы получаете зарплату, с которой платится НДФЛ;
  • вы оплачивали лечение самостоятельно, либо это делали ваши ближайшие родственники: родители, дети до 18 лет или супруг/супруга;
  • медицинское учреждение лицензировано в России, а лекарства куплены по рецепту врача;
  • оплаченные медикаменты и услуги входят в перечень, утвержденный в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201;
  • страховая компания имеет лицензию на оплату медицинских услуг, и у вас договор со страховой исключительно на лечение.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года в налоговом вычете могут учитываться следующие медицинские услуги:

  • Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы;
  • Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях;
  • Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Социальный налоговый вычет предоставляется на сумму расходов на лечение и лекарственные препараты, но не больше чем на 120 000 руб. Иными словами, вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей (120 тыс. руб.

* 13% = 15 600 рублей). При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб.

, а значит, вы можете вернуть максимум 15 600 рублей за все вычеты).

Важно! Ограничение в 15600 рублей не распространяется на дорогостоящие медицинские услуги, включенные в Перечень дорогостоящих видов лечения. По ним сумма выплат законом не ограничена.

Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2.  Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11.  Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Пример

В 2016 году Анна Петровна Б. купила лекарств на 72 тыс. руб. и перенесла платную операцию стоимостью 250 тыс. руб., включенную в Перечень дорогостоящих видов лечения. При этом за 2016 год она заработала 320 тыс. рублей и уплатила подоходного налога 41 600 рублей.

Какой вычет получит Анна Петровна Б.?

  1. По расходам на лекарства: максимальная сумма вычета составляет 120 000 рублей, но Анна Петровна Б. потратила только 72 000.
  2. По операции: так как она включена в Перечень, то ограничений на вычет по ней нет.

Таким образом, Анна Петровна Б. получает вычет в размере (250 000 + 72 000) * 13% = 41 860 рублей. Так как она заплатила налогов чуть меньше, чем сумма вычета, — 41 600 рублей — то именно эту сумму ей и вернут. Таким образом, Анна Петровна Б. получит обратно весь уплаченный ею подоходный налог — 41 600 рублей.

Какие документы необходимы для получения налогового вычета?

Если это вычет на покупку медикаментов:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
  4. Платежные поручения или кассовые чеки, подтверждающие, что вы купили лекарства.

Если это вычет на оплату лечения:

  1. Паспорт
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год)
  3. Справка об оплате медицинских услуг по форме N 289/БГ-3-04/256 (оригинал);
  4. Договор об оказании медицинских услуг (заверенная копия);
  5. Лицензия медицинского учреждения, в котором вы лечитесь (заверенная копия).

Если это вычет на оплату ДМС:

  1. Паспорт;
  2. Форма 2-НДФЛ (оригинал справки со всех мест работы за год);
  3. Договор со страховой компанией или полис (заверенная копия);
  4. Платежные документы по оплате страховых взносов (заверенная копия);
  5. Лицензия вашей страховой компании (заверенная копия).

Кроме того, если вы оплачиваете лечение ребенка — нужно принести копию его свидетельства о рождении. Если лечение супруга — копию свидетельства о браке. Если ваших родителей — то копию вашего собственного свидетельства о рождении.

Однако все платежные документы должны быть оформлены только на вас — то есть, на того человека, с которым был заключен договор о лечении, а не на вашего родственника, за лечение которого вы платите.

Как получить справку об оплате медицинских услуг в Euromed Clinic?

Просто отправьте нам на почту ndfl@euromed.ru следующие документы:

  • ИНН (или только номер налогоплательщика, но в этом случае важно не допустить опечаток, так как справка — это официальный документ);
  • Копию паспорта (информация нужна для правильного заполнения графы ФИО в необходимых документах, чтобы исключить возможные ошибки).

После этого специалист финансового отдела подготовит для вас документы для налоговой инспекции, а именно:

  • официальную справку об оказании медицинских услуг;
  • договор с клиникой;
  • лицензию медицинской организации.

Пакет документов готовится от 2-5 дней, и получить его можно в клинике в любое удобное для вас время.

Куда идти с этими документами?

Собрав эти документы, вы идете в налоговую инспекцию и заполняете там:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога с реквизитами вашего счета.

После того как налоговая инспекция получит документы, она в течение десяти дней проводит их камеральную проверку. По результатам проверки вам приходит письменное уведомление о предоставлении налогового вычета или об отказе.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги только за те годы, когда вы платили за лечение или лекарства. Подать декларацию и вернуть деньги можно только на следующий после лечения год. То есть, если вы платили за лечение в 2016 году, вернуть деньги вы сможете только в 2017.

Если вы не оформили вычет сразу, то вы можете сделать это позже. Однако вы можете оформить вычет не более чем за три последних года. Например, в 2018 году вы сможете оформить налоговый вычет только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Обычно процедура получения вычета занимает 2-4 месяца. Администраторы клиники Euromed Clinic подготовят для вас весь пакет документов, необходимых для такого налогового вычета.

Обратитесь к нам, и вы сможете вернуть деньги за лечение быстро и просто!

Оставить заявку на возврат потраченных средств можно при оплате услуг в клинике или, написав на почту: ndfl@euromed.ru

Источник: https://euromed.ru/patients/programmy-loyalnosti/vozvrat-naloga-za-lechenie/

Кому полагается имущественный налоговый вычет?

Предоставляется ли возврат подоходного налога?

Многие белорусы знают про очередь нуждающихся в улучшении жилищных условий. Но не всем известно, какие налоговые льготы можно получить, благодаря статусу нуждающегося в улучшении жилищных условий.

Правом на применение налогового вычета обладают плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в:

  • Местном исполнительном и распорядительном органе;
  • Иных государственных органах и организациях;
  • Организациях негосударственной формы собственности.

В каком размере предоставляется?

Имущественный налоговый вычет применяют в пределах суммы фактически произведенных расходов плательщиком и членами его семьи на:

  1. Строительство – возведение или реконструкцию. В том числе путем приобретения жилищных облигаций.     
  2. Приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь. В том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга. 
  3. Погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и/или белорусских индивидуальных предпринимателей, включая проценты по ним. За исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и/или за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам.

Налоговый вычет не применяется в отношении иных расходов, например, на оказание риэлторских услуг, услуг грузчиков для перевозки мебели и др.

Имущественный налоговый вычет возможно применять только в отношении одного объекта плательщика: квартиры или иного одноквартирного жилого дома. 

Кто предоставляет?

1. Наниматели – по месту основной работы/службы/учебы.

2. Налоговый орган – по доходам, полученным не по месту основной работы/службы/учебы при подаче налоговой декларации по окончании налогового периода. К ним относятся:

  • Доходы от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;
  • Доходы, полученные налоговыми резидентами от источников за пределами Республики Беларусь и т.д.

Когда предоставляется?

1. При строительстве можно получить после получения плательщиком:

  • Свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него;
  • Государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения; 
  • Договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

2. При приобретении недвижимости предоставляется после: 

  • Государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру;
  • Подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

Какие документы необходимы, чтобы получить налоговый вычет?

Для получения данной льготы необходимо предоставить пакет документов.

1. В зависимости от основания применения налогового вычета:

  • Копии договора купли-продажи; 
  • Кредитного договора;
  • Договора займа;
  • Выписки из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении плательщика в состав жилищно-строительного кооператива;
  • Договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры; 
  • Договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;
  • Договора финансовой аренды (лизинга) и др. 

2. Справки местного исполнительного и распорядительного органа (иного органа или организации), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Или состояли на таком учете на момент заключения договора купли-продажи, кредитного договора, договора займа и др. 

Как получить налоговый вычет?

Если вы обладаете основаниями для применения налогового вычета и собрали все необходимые документы нужно:

1. Получить справку о том, что вы состоите или состояли на момент приобретения недвижимого имущества на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Для этого необходимо обратиться в местный исполнительный и распорядительный орган (иной орган или организацию) по месту постановки на учет. 

2. С пакетом необходимых документов обратиться к нанимателю либо налоговому органу/налоговому агенту для применения налогового вычета.

Приведем пример получения налогового вычета гражданином Н

Гражданин Н состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Он приобрел квартиру за 100 000 белорусских рублей. Следовательно, у гражданина Н возникло право на применение налогового вычета.

Предположим, заработная плата гражданина Н составляет 700 белорусских рублей в месяц. С этой суммы должен быть удержан подоходный налог в размере 13% (91 белорусский рубль).

Но поскольку гражданин Н, с соблюдением ряда условий, предусмотренных законодательством, купил квартиру за 100 000 белорусских рублей, то налогооблагаемая база для подоходного налога будет уменьшена на сумму налогового вычета в 100 000 белорусских рублей.

 То есть подоходный налог составит ежемесячно не 91, а 0 белорусских рублей. Так как сумма большая, вычет будет производиться в течение многих месяцев. Оставшаяся часть вычета будет переноситься на следующие месяцы.

Таким образом, за длительное время (годы) гражданин имеет возможность вернуть значительное возмещение стоимости купленной квартиры в размере до 13 000 белорусских рублей.

Предоставленная информация является справочной. Мы рекомендуем получить детальную консультацию по основаниям и перечню необходимых документов: в исполкоме, бухгалтерии по основному месту работы/службы/учебы, либо налоговом органе.

Была полезна статья?

Хотите получить консультацию специалиста? Звоните по телефону +375 44 758 73 26 или оставьте заявку в форме ниже

Источник: https://avangard-n.by/articles/imuschestvenniy-nalogoviy-vychet.html

Всё о кредитах
Добавить комментарий