Предусмотрено ли получение налогового вычета после 3 лет?

Содержание
  1. Стандартный налоговый вычет могут получить родители детей, получающих образование
  2. Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить
  3. Основные ошибки при получении налогового вычета
  4. Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?
  5. Какие налоговые вычеты существуют?
  6. Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы 
  7. Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?
  8. При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?
  9. Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?
  10. Налоговый вычет на лечение зубов
  11. Кто имеет право на соответствующий вычет?
  12. Как получить налоговый вычет за лечение зубов?
  13. Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя
  14. Вычет за лечение зубов: обращение в налоговую инспекцию
  15. Как заполнить налоговый вычет на лечение зубов 3-НДФЛ с Налогией
  16. Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер
  17. Кто вправе получить вычет по месту работы
  18. Какие документы нужны для вычета
  19. Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)
  20. С какого момента предоставлять вычет
  21. Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Стандартный налоговый вычет могут получить родители детей, получающих образование

Предусмотрено ли получение налогового вычета после 3 лет?

Детей старше 18 лет, обучающихся в дневной форме получения образования, признают иждивенцами

НК предусмотрены отдельные налоговые вычеты для родителей, которые имеют учащихся детей: стандартный и социальный. Налоговый вычет представляет собой определенную сумму денежных средств, на которую уменьшают подлежащий налогообложению доход.

Плательщик, у которого есть дети-учащиеся старше 18 лет, имеет право применить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца.

Для родителей иждивенцами признают их детей старше 18 лет, обучающихся и получающих в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Рассмотрим, при каких обстоятельствах предоставляют стандартный налоговый вычет.

Пример 1

Работник организации имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в учреждениях образования РБ. При этом один из них обучается на дневном отделении, второй – на заочном.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц только на иждивенца-студента, получающего первое высшее образование в дневной форме обучения. Поскольку студента-заочника для целей налогообложения к иждивенцам не относят, соответственно стандартный налоговый вычет его родителю не предоставляют.

Вычет предоставляют независимо от месторасположения учреждения образования

При предоставлении стандартного налогового вычета место получения ребенком образования значения не имеет, т.е. вычетом могут воспользоваться родители, чьи дети получают образование как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Пример 2

У работника организации сын учится в высшем учебном заведении г. Москвы на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц, поскольку НК для предоставления данного налогового вычета не предусмотрены ограничения по месту получения образования.

Пример 3

Физическое лицо имеет 2 детей старше 18 лет, оба получают первое высшее образование в дневной форме обучения. При этом один из них обучается в Белорусском государственном университете, а второй – в Московском государственном университете.

Физическое лицо – родитель имеет право на получение стандартного налогового вычета по 155 000 руб. в месяц на каждого иждивенца-студента в месяц.

Для получения вычета нет ограниченийпо возрасту учащегося

НК не предусматривает каких-либо ограничений по возрасту учащегося ребенка, получающего вышеуказанное образование, для целей реализации его родителями права на получение стандартного налогового вычета.

Пример 4

У работника предприятия сын 29 лет учится в вузе на дневном отделении и получает первое высшее образование.

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

Дети, являющиеся учащимися дневной формы обучения, признаются иждивенцами для своих родителей независимо от того, имеют они собственные доходы или нет. НК в этой части также не предусматривает каких-либо ограничений.

Пример 5

У работника организации 20-летний сын-студент дневной формы обучения получает первое высшее образование и при этом имеет место основной работы.

В данном случае работник имеет право на получение стандартного налогового вычета по месту основной работы в размере 155 000 руб. в месяц на своего сына-студента.

Вычет могут получить оба родителя

Важно учесть, что вычет предоставляют обоим родителям, за исключением родителей, лишенных родительских прав.

Пример 6

Родители студента, получающего первое высшее образование в учреждении образования РБ на дневной форме обучения, находятся в разводе.

В данном случае право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц имеют и мать, и отец студента по месту основной работы независимо от того, что они разведены.

Пример 7

Студент, обучаясь в вузе на дневной форме обучения, получал первое высшее образование. После первого курса он был отчислен за неуспеваемость, а спустя некоторое время поступил в другое высшее учебное заведение на дневную форму обучения.

В данном случае отчисление студента из высшего учебного заведения свидетельствует о том, что им не получено высшее образование. В связи с этим при поступлении в другое учебное заведение такой студент считается получающим первое высшее образование.

Следовательно, его родители по основному месту работы вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 155 000 руб. в месяц.

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вычет предоставляют в повышенном размере

Вдовам (вдовцам), одиноким родителям вышеуказанный стандартный налоговый вычет предоставляют в повышенном размере – 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца в месяц. При этом следует учесть, что предоставление этого налогового вычета вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в брак прекращают с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка.

Пример 8

В июле 2013 г. работница организации (одинокая мать), имеющая совершеннолетнего сына – учащегося дневного отделения, получающего первое профессионально-техническое образование, вступила в брак. В августе 2013 г. ее сын был усыновлен супругом.

Работница, будучи одиноким родителем, ежемесячно по июль 2013 г. включительно имела право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на сына-иждивенца.

Начиная с августа 2013 г. в связи с усыновлением сына супругом она имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. на сына как иждивенца.

Если бы после вступления в брак супруг работницы не усыновил ее сына, то она продолжала бы признаваться одиноким родителем и по-прежнему имела бы право на получение стандартного налогового вычета в размере 310 000 руб. на иждивенца.

Пример 9

Вдова имеет ребенка в возрасте 10 лет и ребенка-студента 19 лет, обучающегося в высшем учебном заведении на дневном отделении и получающего первое высшее образование.

Вдова имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере по 310 000 руб. в месяц на 10-летнего ребенка и ребенка-студента как на иждивенца.

Пример 10

У работника организации трое детей, из них двое несовершеннолетних, третий – старше 18 лет обучается в дневной форме обучения и получает первое среднее специальное образование.

Работник имеет право на стандартный налоговый вычет на детей в общей сумме 775 000 руб. (по 310 000 руб. на каждого ребенка до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: повышенный размер вычета в сумме 310 000 руб. в месяц на каждого ребенка предоставляют родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Пример 11

Работница организации имеет 2 детей, один из которых инвалид в возрасте до 18 лет, второй – совершеннолетний учащийся в дневной форме обучения, получающий первое среднее специальное образование.

Работница вправе ежемесячно получить стандартный налоговый вычет в размере 465 000 руб. (310 000 руб. на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и 155 000 руб. – на иждивенца).

Справочно: родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, стандартный налоговый вычет предоставляют в размере 310 000 руб. на каждого ребенка в месяц (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

При обучении в магистратуре предоставляют вычет

Магистратуру признают II ступенью высшего образования (п. 5 ст. 202 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: на II ступени высшего образования (магистратура) обеспечиваются углубленная подготовка специалиста, формирование знаний, умений и навыков научно-педагогической и научно-исследовательской работы с присвоением степени магистра.

https://www.youtube.com/watch?v=PLeEetrA-v0

Таким образом, физические лица, обучающиеся в магистратуре на дневном отделении и получающие II ступень первого высшего образования, признаются иждивенцами для своих родителей.

Следовательно, родители имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 155 000 руб. в месяц.

При обучении в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре вычет не предоставляют

Аспирантура, адъюнктура и докторантура являются послевузовским образованием и к высшему образованию не относятся (ст. 219 Кодекса РБ об образовании).

Справочно: образовательные программы послевузовского образования подразделяют:

– на образовательную программу аспирантуры (адъюнктуры), обеспечивающую получение научной квалификации «Исследователь»;

– образовательную программу докторантуры.

Таким образом, физические лица, обучающиеся в аспирантуре, адъюнктуре и докторантуре, не являются иждивенцами для родителей и стандартный налоговый вычет родителям не предоставляется.

Для получения вычета следует представить ряд документов

Вычет предоставляется родителям с месяца, в котором их ребенок зачислен в учебное заведение, и сохраняется до конца месяца, в котором он окончил обучение. Чтобы родители, имеющие детей-студентов, могли получить стандартный налоговый вычет, им нужно представить необходимые документы.

Справочно: такими документами являются:

– имеющиеся у налогового агента сведения о наличии у плательщика ребенка (детей), а при отсутствии таких сведений – копия свидетельства о рождении ребенка (детей), либо исполнительный лист на взыскание средств на содержание ребенка (детей), либо заявление плательщика на удержание алиментов в добровольном порядке – для родителей несовершеннолетних;

– справка (ее копия) о том, что лицо старше 18 лет является (являлось) обучающимся и получает (получало) в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное или первое высшее образование, – для родителей этих лиц. В справке также указывают период, в течение которого данное лицо является (являлось) обучающимся;

– копия удостоверения ребенка-инвалида – для родителей ребенка;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства – для опекунов и попечителей;

– копия выписки из решения органов опеки и попечительства либо копия договора об условиях воспитания и содержания детей, копия удостоверения на право представления интересов воспитанников – для родителей-воспитателей в детских домах семейного типа;

– копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, удостоверение или копия установленного образца – для приемных родителей;

– справка, выдаваемая органом, регистрирующим акты гражданского состояния, содержащая сведения из записи акта о рождении ребенка о том, что сведения об отце записаны по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения, – для одиноких родителей;

– копия свидетельства о смерти супруга (супруги), второго родителя ребенка – для вдов (вдовцов), одиноких родителей;

– выписка (копия) из трудовой книжки либо справка о месте работы, службы и занимаемой должности – для родителей-воспитателей в детских деревнях (городках).

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/standartnyi-nalogovyi-vychet-mogut-poluc

Налоговые вычеты для ИП-2018: как их получить

Предусмотрено ли получение налогового вычета после 3 лет?

Достаточно продолжительное время в налоговом законодательстве РФ существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет налоговых вычетов. Однако по настоящее время физические лица упорно не хотят пользоваться своими правами. Эта ситуация основана на недостаточной правовой грамотности граждан.

Налоговые вычеты (не путать с расходами от осуществляемого вида предпринимательской деятельности) подразделяются на стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.

 Эти вычеты предоставляются при исчислении НДФЛ, который составляет 13% для граждан РФ.

Таким образом, право на эти налоговые вычеты имеют предприниматели, которые начисляют и уплачивают данный налог вне зависимости от вида получаемого дохода. 

Основные ошибки при получении налогового вычета

Основными ошибками при получении налогового вычета, являются:

  • отсутствие документов, подтверждающих произведенные расходы;
  • оплата расходов иным лицом (не самим налогоплательщиком);
  • оплата услуг (медицинских, образовательных) организациям, у которых нет лицензии.

Как получить налоговый вычет тем, кто пользуется специальным налоговым режимом?

Законодатель не предусмотрел возможность предоставления таких вычетов предпринимателям, которые находятся только на специальных режимах налогообложения (ЕНВД, УСН и т.д.

), но если предприниматель помимо этих систем налогообложения осуществляет деятельность или выполняет работу (по основному месту работы, по совместительству и т.д.

), которая подлежит обложению НДФЛ, он приобретает право на весь спектр вычетов, если он их фактически понес (произвел определенные НК РФ затраты). 

Пример:

ИП Иванов имеет небольшой магазин розничной торговли и доход получает только от этого магазина, данный вид деятельности относится к УСН. Других доходов у него нет. Таким образом право на налоговые вычеты у него отсутствует.

ИП Петров помимо аналогичного с Ивановым видом деятельности работает по совместительству на ООО «А» и получает там заработную плату, которая подлежит обложению НДФЛ. Следовательно, Петров может воспользоваться налоговыми вычетами.

Какие налоговые вычеты существуют?

Стандартные – вычеты льготируемым категориям граждан, вычеты на детей. В НК РФ строго установлен размер каждого вычета. Предоставляются, как правило, по заявлению, источником выплаты дохода либо налоговым органом, при сдаче декларации.

Социальные – суммы, направленные на благотворительность определенному кругу организаций, но не более 25% от налогооблагаемого дохода, оплата за свое обучение либо обучение детей в учреждениях, осуществляющих образовательную деятельность и имеющих соответствующую лицензию, но не более определенной НК РФ суммы. Также суммы, направленные на оплату стоимости медицинских услуг и (или) уплату страховых взносов организациям, имеющим соответствующие лицензии, и взносы в негосударственный пенсионный фонд, дополнительные взносы на накопительную пенсию, но не более 120 000 руб. в год.

Инвестиционные – в виде финансового результата, полученного от реализации ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет; в сумме средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет; в сумме финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. При этом действуют предусмотренные НК РФ ограничения по сумме. 

Профессиональные – вычеты, связанные с извлечением дохода физического лица в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если ИП не может документально подтвердить произведенные расходы, он имеет право использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов, полученной им от предпринимательской деятельности.

 Но это не распространяется на физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных в качестве ИП.

Физические лица, получающие авторские вознаграждения, могут воспользоваться налоговыми вычетами в размерах, определенных НК РФ. 

Имущественные – продажа имущества (объекта недвижимости, земельного участка, долей в обществе и т.д.), суммы средств, направленных на выкуп земельного участка, строительство дома, покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.), проценты по договорам займа (при приобретении недвижимости). Ограничения в предоставлении данного налогового вычета следующие:

  • при продаже квартиры, дома либо его части, в случае если срок владения меньше определенного в НК РФ (3 либо 5 лет), имущественный вычет составляет 1 млн руб., а при реализации другого имущества — 250 000 руб. При этом на данный вычет имеют право все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. Физические лица могут отказаться от данного вычета и учесть фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению данного имущества, если они больше чем суммы вычета.  
  • в случае приобретения (строительства) дома, квартиры в сумме, не превышающей 2 млн руб. При этом данный вычет могут получить все владельцы недвижимости пропорционально имеющимся долям. В случае уплаты процентов по договору займа (кредита) на сумму, направленную на приобретение недвижимости, вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов, но не более 3 млн руб. с учетом расходов на приобретение имущества (квартиры, дома и т.д.). 

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Необходимо отметить, что имущественный налоговый вычет предоставляется один раз в жизни, в пределах установленной суммы (в настоящее время 2 млн руб.

), и если гражданин приобрел вышеназванный объект недвижимости и использовал только 1 млн руб., то за ним сохраняется право использовать оставшуюся часть при приобретении следующего объекта.

 Данные правила не распространяются на коммерческую недвижимость.

При получении имущественного налогового вычета необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ (пример заполнения), к декларации прилагаются следующие документы: справка 2-НДФЛ, договор строительства (приобретения) недвижимости, акт приема-передачи объекта, документы подтверждающие оплату по договору, выписка о регистрации объекта в регистрационной палате, заявление на возврат суммы НДФЛ. 

Налоговый вычет при покупке онлайн-кассы 

Уменьшить налоги, оформив вычет, могут ИП на ЕНВД и ПСН, которые приобрели онлайн-кассу и поставившие ее на учет в ФНС в определенные сроки. Такое право дает Федеральный закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ. Налоговый вычет может составить до 18 000 руб. на каждый экземпляр техники, при этом важно, чтобы затраты на приобретение техники не учитывались при расчете других налогов.

В налоговый вычет будут включены расходы на ККТ, фискальный накопитель, ПО, услуги по настройке и модернизации ККТ. Однако ФНС предупреждает, что льгота распространяется не на все кассы, а только при соблюдении двух условий: 

  • налоговый вычет предоставляется только на ККТ из реестра ФНС;
  • касса поставлена на учет.

Поэтому лучше зарегистрировать ККТ сразу после покупки, потому что налоговый вычет по онлайн-кассам не распространяется на период, который был до регистрации.

 ИП на ПСН или ЕНВД, задействованные в розничной торговле или общественном питании, имеющие сотрудников, оформленных по трудовому договору, могут получить вычет, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2018 года.

Следовательно, они могут получить налоговый вычет при покупке кассы только в 2018 году. Остальные ИП на ЕНВД и ПСН могут расчитывать на возмещение расходов, если зарегистрировали кассу с 1 февраля 2017 до 1 июля 2019 года.

Обратите внимание на то, что, если вы совмещаете ЕНВД и ПСН, то получить налоговый вычет за онлайн-кассу вы сможете только по одному режиму.

  • Вычет по ЕНВД при покупке онлайн-кассы

ФНС напоминает, что налоговый вычет невозможен за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не раньше периода, в котором была зарегистрирована техника. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

  • Налоговый вычет на ККТ для ПСН

В этом случае сумма налога уменьшается за периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации ККТ. Если затраты превышают лимит, остаток учитывается при начислении налогов за следующие периоды. А если сумма налога оказалась меньше затрат, можно уменьшить патент с других видов деятельности, если для них используется касса.

Подробности — в статье «Как получить вычет на покупку онлайн-кассы».  

Как ИП получить налоговый вычет, если он работает на УСН, ЕНВД или патентной налоговой системе?

Для ИП, применяющих специальные налоговые режимы, не предусмотрено получение налоговых вычетов. По общему правилу на них могут претендовать только те предприниматели, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ.

Однако, чтобы получить налоговый вычет ИП, находящемуся на специальном налоговом режиме, можно не только дополнительно работать по найму. Например, такая возможность возникает при сдаче имущества в аренду, с дохода от которого ИП уплачивает НДФЛ.

Кроме того, существует возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП, если у ИП есть супруг (супруга), у которого имеется доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%.

В данной ситуации супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

При каких условиях ИП может получить имущественный налоговый вычет?

Во-первых, возможность получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры существует только у тех ИП, которые находятся на ОСН.

Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, он не может воспользоваться рассматриваемым налоговым вычетом, так как освобожден от уплаты НДФЛ.

Однако если у ИП помимо дохода по специальному режиму имеется доход, по которому он уплачивает НДФЛ по ставке 13%, он имеет право на налоговый вычет.

Пример:

Сидоров И.В. зарегистрирован в качестве ИП, система налогообложения — УСН «доходы». Помимо этого он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду квартиры, с которого уплачивает НДФЛ.

Во-вторых, для получения права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры необходимо представить документы, подтверждающие приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).

В-третьих, приобретаемая квартира должна быть оформлена в собственность ИП, его супруги (супруга) или ребенка.

И, наконец, в-четвертых, ИП, который имеет право на налоговый вычет (уплачивающий НДФЛ за себя) обязан представить декларацию по форме 3-НДФЛ, где будет отражен и исчисленный налог, и сумма вычета, на который претендует ИП. Если ИП может представить еще и справку по форме 2-НДФЛ (если, например, ИП дополнительно работает по трудовому договору либо сдает имущество в аренду в статусе физического лица).

Помимо указанного выше существует еще один способ получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для ИП. Если у ИП есть супруг (супруга) с доходом, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, то супруг (супруга) ИП имеет право получить вычет при приобретении квартиры в полном объеме.

Сегодня максимальная сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб. Соответственно, получить можно 260 000 руб. (2 000 000 *13%). Право на получение указанного вычета можно реализовать только один раз.

Кроме того, согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 16.04.2015 № 03-11-11-21776) налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить и в том случае, если в последующем квартира будет использоваться в предпринимательских целях.

Как оформить пакет документов для каждого налогового вычета?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет, необходимо представить следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о регистрации налогоплательщика;
  • выписку из ЕГРИП;
  • договор, по которому переходит право собственности (купли-продажи);
  • акт приема-передачи объекта;
  • подтверждение расходов;
  • декларацию 3-НДФЛ (в некоторых случаях и 2-НДФЛ).

Чтобы получить профессиональный налоговый вычет необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов.

Для получения социального вычета потребуются аналогичные документы (декларация, достоверное подтверждение расходов).

Источник: https://kontur.ru/articles/5177

Налоговый вычет на лечение зубов

Предусмотрено ли получение налогового вычета после 3 лет?

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрено возможность получения социального налогового вычет на лечение зубов в платной стоматологической клинике. Такой вычет позволяет вернуть налогоплательщикам часть денег, потраченных на посещение стоматологического кабинета.

Налоговый вычет на лечение зубов предоставляется в размере фактически понесённых расходов, но не более 120 000 рублей. Однако, если Вы производили реплантацию, имплантацию, установку металлоконструкций, данное лечение относится к дорогостоящему и в этом случае, Вы вправе претендовать на вычет в полной сумме расходов.

То есть для дорогостоящего лечения размер вычета не ограничивается.

Кто имеет право на соответствующий вычет?

Претендовать на возврат денежных средств потраченных на лечение зубов имеют право физические лица, уплачивающие налог в размере 13 %.

Налоговый вычет на лечение зубов можно получить не только за свое лечение, но и лечение своих детей (не старше 18 лет), супруги (супруга), родителей.

Вычет на лечение предоставляется только в отношении расходов понесённых за счет собственных средств в учреждениях или организациях, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ. В случае оплаты медицинских услуг работодателем, вычет не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за лечение зубов?

Налоговый вычет на лечение зубов заявляется в том налоговом периоде (календарных годов), в котором оплачена медицинская услуга. По общему правилу, для возврата налога, налогоплательщик должен обратится с заявлением не позднее трех лет с даты уплаты налога, поэтому имеет смысл обращаться за вычетом в пределах трех летнего срока.

Вычет на лечение зубов можно получить через налоговую инспекцию или через работодателя.

Вычет на лечение зубов: как его оформить у работодателя

Социальный налоговый вычет на лечение зубов у работодателя можно получить только в том году, в котором были понесены расходы на лечение зубов.

Для получения такого вычета необходимо предварительно получить уведомление о подтверждении права на вычет в налоговом органе.

Чтобы получить указанное уведомление, в налоговый орган по месту Вашего жительства необходимо обратиться со следующими документами:

  • Заявлением на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет, которое заполняется по установленной форме. Такую форму можно получить в налоговой инспекции.
  • Документы, подтверждающие расходы на лечение.

В течение 30 дней налоговый орган проверит предоставленные документы, затем выдаст уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета.

После чего уведомление вместе с письменным заявлением необходимо представить работодателю. Начиная с месяца, в котором Вы обратились к работодателю, с Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента полного использования вычета.

Вычет за лечение зубов: обращение в налоговую инспекцию

Социальный налоговый вычет предоставляется после окончания налогового периода. Если Вы лечили зубы в 2018 году, то обратиться за получения вычета в налоговом органе Вы можете только после 1 января 2019 года. Для получения налогового вычета на лечение зубов налогоплательщик предоставляет в налоговую инспекцию по месту жительства следующие документы:

  • Заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (оригинал).
  • Заявление о возврате налога излишне уплаченного налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал).
  • Справку 2-НДФЛ о доходах за год, в котором оплачивалось лечение. Данная справка выдается работодателем.
  • Копию договора на оказание медицинских услуг (если такой заключался);
  • Копию лицензии медицинского учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре;
  • Копии платежных документов, подтверждающих оплату лечения зубов. Такими документами могут быть: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.;
  • Копию документа, подтверждающего родство или попечительство в случае, если оплата производилась за лечения родственника или подопечного;
  • Оригинал справки об оплате медицинских услуг по форме, утверждённой Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256 (в справке должен быть указан код оказанных медицинских услуг 1 или 2).

После получения декларации и документов налоговым органом в течении трех месяцев должна быть проведена камеральная проверка. По итогам, которой Вам будет предоставлен налоговый вычет либо отказано в его предоставлении. В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога, указанная в Вашем заявлении, должна быть возвращена Вам в течение месяца после окончания проверки.

Как заполнить налоговый вычет на лечение зубов 3-НДФЛ с Налогией

На веб-сайте Налогия, Вы найдете все для того, чтобы получить вычет за лечение. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать самостоятельно:

  1. Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. Программа позволит быстро и просто заполнить такую декларацию.
  2. Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на возврат налога за лечение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
  3. Для получения налогового вычета на лечение зубов, подготовленные документы Вам необходимо представить в налоговую инспекцию лично или их направить почтовым отправлением.
  4. Ожидайте зачисления денежных средств на Ваш банковский счет. Срок такого ожидания может составить более четырех месяцев.

При посещении налоговой инспекции необходимо при себе иметь документ, удостоверяющий личность, как правило — это паспорт гражданина РФ.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению.
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions_v/medicine/lechenie-zubov.php

Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер

Предусмотрено ли получение налогового вычета после 3 лет?

По общему правилу, для получения имущественного и социального вычета налогоплательщик должен дождаться окончания налогового периода (то есть года), заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и сдать ее в инспекцию по месту жительства. Но есть исключения.

Для имущественного вычета они предусмотрены в двух случаях: когда право на вычет возникло в связи с покупкой или строительством жилья, либо в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Для социального вычета исключение предусмотрено в случае, когда деньги налогоплательщика потрачены на лечение и обучение.

В каждой из этих ситуаций вычет можно получить до окончания года и без похода в ИФНС. Физическому лицу достаточно обратиться к своему работодателю, и тот будет выдавать зарплату с учетом имущественного или социального вычета (п. 8 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть попросту не будет удерживать из зарплаты сумму подлежащего вычету НДФЛ.

Заполнить и сдать через интернет 2-НДФЛ по новой форме Оформить заявку

Кто вправе получить вычет по месту работы

Обратиться за вычетом к работодателю может только человек, с которым заключен трудовой договор (по основному месту работы или по совместительству). Срок действия договора значения не имеет — работодатель обязан предоставить вычет и тем, кто работает бессрочно, и тем, кто принят на службу на определенное время.

Если же с человеком заключен гражданско-правовой договор, то бухгалтерия не вправе предоставить ему имущественный вычет. Об этом напомнил Минфин России в письме от 14.10.11 № 03-04-06/7-271 (см.

«Организации не могут предоставить имущественный вычет лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера»).

Соответственно, у лиц, сотрудничающих с организацией по договору ГПХ, есть только один вариант — дождаться, пока закончится год, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую инспекцию. ИФНС проведет камеральную проверку и по ее итогам перечислит деньги на счет налогоплательщика.

Какие документы нужны для вычета

Для предоставления вычета работодателю нужно получить от работника два документа: уведомление из ИФНС (оно подтверждает право на вычет) и письменное заявление.

Заявление на имущественный вычет пишется в свободной форме. Для заявления на социальный вычет есть рекомендованная форма. Она приведена в письме ФНС России  от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381@ (см. «Утверждена рекомендуемая форма заявления о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов»).

Существует отдельная форма для заявления на социальный вычет по расходам на добровольное страхование жизни (приведена в письме ФНС России от 16.01.17 № БС-4-11/500@; см. «ФНС рекомендовала форму заявления на получение у работодателя вычета по НДФЛ по расходам на добровольное страхование жизни»).

Уведомление работник самостоятельно получает в инспекции. Данный документ выдается на один календарный год. Это значит, что работодатель обязан предоставлять вычет в течение года, указанного в уведомлении. В следующем году работнику придется получить новое уведомление. Если он этого не сделает, то перестанет получать вычет по месту работы.

Бухгалтеру следует проверить, чтобы уведомление было составлено по установленной форме. Для имущественного вычета это бланк, утвержденный приказом ФНС России от 14.01.15 № ММВ-7-11/3@.

Для социального вычета — бланк, утвержденный приказом ФНС России от 27.10.15 № ММВ-7-11/473@. Для социального вычета по расходам на добровольное страхование жизни — бланк, приведенный в письме ФНС России  от 16.

01.17 № БС-4-11/500@.

Далее необходимо убедиться, что уведомление выдано именно на текущий, а не на прошлый год, и в нем указаны данные именно этого, а не другого работодателя.

Наконец, надо удостовериться, что уведомление содержит верные сведения о работнике.

При наличии каких-либо ошибок и неточностей бухгалтер должен вернуть уведомление заявителю, чтобы тот получил в инспекции новый экземпляр с исправленными данными.

Если у бухгалтера возникнут сомнения в подлинности уведомления, он вправе обратиться в ИФНС, которая выдала документ, и попросить подтвердить выдачу.

При этом отсутствие гербовой печати не говорит о подделке, поскольку в форме уведомления нет такого реквизита, как печать (см. письмо ФНС России от 27.10.

15 № БС-4-11/18740; «В уведомлении о подтверждении права на имущественный вычет не предусмотрено проставление гербовой печати инспекции»).

Хранить уведомление надо в течение четырех лет. Данная обязанность установлена подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, и о ней напомнили чиновники из Минфина России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209). Добавим, что желательно не избавляться от оригинала, даже если до окончания четырехлетнего срока работник уволится.

Если в течение года изменились какие-либо обстоятельства (перевод, увольнение, реорганизация)

Не исключено, что в середине года какие-либо обстоятельства изменятся. В частности, работник может перейти из одного подразделения компании в другое. Такой переход никак не отразится на вычете, поскольку работодатель, указанный в уведомлении, останется прежним.

Как следствие, работнику не понадобится идти в ИФНС за новым уведомлением. С этим согласны и в Минфине России (письмо от 07.09.11 № 03-04-06/4-209; см.

«При переводе работника в пределах одной компании заново запрашивать уведомление о праве на имущественный вычет не надо»).

Иначе обстоят дела при реорганизации. Если компания-работодатель была реорганизована, то правопреемнику присвоили новый ИНН и новый КПП. Но в уведомлении, выданном сотруднику до реорганизации, указаны прежние реквизиты. В результате уведомление становится недействительным, и его нужно поменять.

Для этого работнику следует еще раз обратиться в налоговую инспекцию и получить новое уведомление с актуальными сведениями о работодателе. Такой порядок действий предложил Минфин России в письме от 23.09.08 № 3-5-03/528@ (см.

«ФНС разъяснила порядок предоставления имущественного вычета работникам реорганизованной компании»).

Возможны и другие перемены — например, увольнение. Случается, что сотрудник в течение года уволился, но бывший работодатель продолжает выплачивать ему облагаемые НДФЛ доходы. В такой ситуации право на получение вычета не сохраняется.

Неиспользованный остаток вычета работник получит по окончании года путем представления декларации по форме 3-НДФЛ (письмо Минфина России от 05.11.14 № 03-04-06/55651; см.

«После увольнения сотрудника работодатель не должен предоставлять тому остаток имущественного вычета»).

Наконец, сотрудник в середине года может продать жилой объект, при покупке или строительстве которого ему предоставили имущественный вычет.

Несмотря на это, бухгалтер будет продолжать ежемесячные вычеты, ведь реализация жилья не означает утрату права на вычет. Такого мнения придерживаются и чиновники (письмо ФНС России от 08.10.12 № ЕД-4-3/16925@; см.

«Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры можно продолжать получать и после ее продажи»).

С какого момента предоставлять вычет

В  пункте 2 статьи 219 НК РФ четко говорится, что социальный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник за ним обратился.

В отношении имущественного вычета полной ясности нет. Кодекс умалчивает, как должен поступить бухгалтер, если сотрудник обратился за вычетом в середине года. Можно ли дать вычет за весь год вне зависимости от даты получения документов? Или начать вычеты нужно строго с того месяца, когда работник принес бумаги?

Однозначного ответа на этот вопрос не существует. Специалисты из ФНС России считают, что впервые имущественный вычет у работодателя можно получать в месяце, в котором работник за ним обратился. Вычет за более ранние месяцы предоставляется инспекцией (письмо от 22.09.15 № БС-19-11/233; см.

«ФНС: работодатель должен предоставить имущественный вычет начиная с того месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением»). Чиновники из Минфина высказывают противоположную позицию и разрешают давать вычет за все месяцы с начала года (письмо от от 20.01.17 № 03-04-06/2416; см.

«Минфин: работодатель должен предоставить работнику имущественный вычет с начала года, даже если заявление было получено в середине года»).

Арбитражная практика по этому вопросу также противоречива. В начале 2015 года определением от 05.01.15 № 304-КГ14-6337 Верховный суд поддержал налоговиков (см. «Верховный суд: имущественный вычет представляется налоговым агентом с даты представления работником уведомления, а не с начала года»).

Но уже в апреле того же года судьи высказали противоположную точку зрения и отметили, что уведомление подтверждает право на вычет за целый год, а не за отдельные месяцы.

По этой причине работодатель обязан предоставить имущественный вычет за весь год начиная с января, даже если сотрудник принес бумаги в середине года (определение ВС РФ от 14.04.

15 № 307-КГ15-324; «Верховный суд: имущественный вычет предоставляется работнику с начала года, даже если работодатель получил заявление в середине года»).

Получается, что работодатель вправе выбрать любой из двух вариантов. Первый вариант — предоставить вычет начиная с месяца, в котором работник принес документы. Но тогда у работника появляются дополнительные хлопоты, так как он должен самостоятельно получить вычет за первые месяцы года.

Второй вариант — предоставить вычет за весь год. При этом работодателю придется задним числом пересчитать облагаемую базу по НДФЛ.

В итоге образуется излишне удержанная и перечисленная сумма налога, которую надо зачесть при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года, либо по заявлению работника перевести на его счет.

Как рассчитать НДФЛ с учетом имущественного или социального вычета

Прежде всего, следует определить размер вычета. Он указан в уведомлении, поэтому бухгалтеру не требуется производить самостоятельных расчетов.

Затем нужно действовать по алгоритму, который в общих чертах выглядит следующим образом. Сначала бухгалтер должен определить облагаемый доход сотрудника. Затем из полученной суммы отнять вычет. В итоге останется разность, которую нужно умножить на ставку НДФЛ, равную 13%. Это и есть величина налога на доходы, которую необходимо удержать из зарплаты и перечислить в бюджет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Здесь действует одно важное правило: разность между доходом и вычетом не может быть отрицательной. Другими словами, если месячный доход работника меньше суммы вычета, при расчетах за данный месяц надо использовать не весь вычет, а лишь его часть. Остаток вычета следует перенести на следующие месяцы.

Пример

В марте сотрудник написал заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Величина вычета, указанная в уведомлении, равна 2 000 000 руб. Работодатель принял решение предоставить вычет за весь текущий год, включая январь и февраль.

Ежемесячный доход работника составляет 55 000 руб., стандартные и социальные вычеты ему не предоставляются.

В январе и феврале налог, удержанный из зарплаты сотрудника, равнялся 7 150 руб.(55 000 руб. х 13%) за каждый месяц. В марте бухгалтер задним числом пересчитал облагаемую базу с учетом имущественного вычета.

В результате получилось, что в январе база по НДФЛ составила ноль (55 000 — 55 000 = 0). Сумма налога за январь также равна нулю. Остаток вычета, перенесенный на будущие месяцы, равняется 1 945 000 руб.(2 000 000 — 55 000).

В каждом из последующих месяцев года база по НДФЛ и сумма налога также равнялась нулю. При этом часть вычета, использованная в течение текущего года, составила 660 000 руб.(55 000 руб. х 12 мес.). Остаток вычета, перешедший на следующие годы, равен 1 340 000 руб.(2 000 000 — 660 000).

Налог на доходы за январь и февраль, излишне удержанный из зарплаты, составил 14 300 руб.(7 150 руб. х 2 мес.). Эта сумма по заявлению работника переведена на его банковский счет.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/2/10758

Всё о кредитах
Добавить комментарий