Страховые взносы 2014

Содержание
  1. Закон «О государственных пенсиях»
  2. Страховые взносы, ставки страховых взносов
  3. Ставки страховых взносов для обычных работников остались прежними
  4. За предпринимателя страховые взносы придется платить в большей сумме
  5. Дополнительные тарифы для работников вредных производств
  6. Формы отчетности по страховым взносам изменились
  7. В Программе Главбух вы можете сформировать или перепроверить расчеты по форме 4 ФСС и РСВ-1
  8. Страховые взносы для ИП с 2014 года – как рассчитать?
  9. 1)  ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.)
  10. 2)  ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.   
  11. Сроки уплаты взносов
  12. Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в 2014 году
  13. Страховые взносы для ИП в 2014 году

Закон «О государственных пенсиях»

Страховые взносы 2014

Глава I. Общие положения

Статья 1. Используемые в законе термины

В законе применяются следующие термины:

1) стаж страхования – выраженный в полных годах период времени, за который социально застрахованное лицо (далее в тексте – застрахованное лицо) само производило взносы социального страхования или за него осуществлялись, либо же надлежало производить взносы социального страхования, которые распространяются на социально застрахованных лиц, осуществляющих взносы страхования через других лиц или за которые платежи производят иные лица;
2)???

3) страховые взносы – взносы социального страхования, которые для страхования пенсий и страхования инвалидности за застрахованное лицо производил работодатель или само застрахованное лицо либо которые производились из государственного основного бюджета или соответствующих специальных бюджетов социального страхования, или также взносы, которые необходимо было осуществлять за тех социально застрахованных лиц, которые страховые взносы производят при посредничестве других лиц или за которых взносы совершают другие лица;

4) заработная плата для страховых взносов – доходы, с которых производятся и исчисляются взносы на социальное страхование;

5) индекс заработной платы для страховых взносов – соотношение сумм заработных плат для страховых взносов за текущий и предыдущий годы.

Статья 2. Задание закона

Заданием настоящего закона считается определение:

1) принципов основанной на страховых взносах системы государственного обязательного пенсионного страхования;

2) порядка обеспечения государственной пенсией социального страхования по старости, инвалидности и на случай потери кормильца.

Статья 3. Право на государственную пенсию социального страхования

1. Правом на государственную пенсию социального страхования (далее в тексте – государственная пенсия) в согласии с условиями настоящего закона обладают лица,

которые проживают на территории Латвии и подлежали государственному обязательному пенсионному страхованию.

2. Лицу, которое одновременно имеет право и на установленную в настоящем законе государственную пенсию, и на пенсию, выплачиваемую из государственного бюджета согласно другому закону, выделяется одна пенсия с учетом сделанного данным лицом выбора, если в других законах не установлен иной порядок.

3.

Для лица, которое имеет право присоединиться к пенсионной схеме, которую предусматривает регула Совета от 29 февраля 1968 года (EEK, Euratom, EOTK) № 259/68, которой устанавливаются правила Гражданской службы сообщества и порядок занятости остальных работников (далее – регула Совета № 259/68), расчет накопленного в обязательной системе пенсионного страхования пенсионного капитала, передачу пенсионной системе ??? Европейского сообщества и получение из нее устанавливает Кабинет министров.

Статья 7. Виды государственных пенсий

Согласно настоящему закону имеются следующие виды государственных пенсий:

1) пенсия по старости;

2) пенсия по инвалидности;

3) пенсия по случаю потери кормильца.

Статья 8. Назначение государственной пенсии в большем размере

Застрахованному лицу, которое одновременно обладает правом на государственные пенсии различного вида, назначается государственная пенсия в большем размере. Пенсия может быть запрошена в любое время без ограничения в сроке, как только появились права на то.

Статья 9. Необходимый страховой стаж для назначения государственной пенсии

1. Размер государственной пенсии зависит от страхового стажа, в который засчитываются месяцы, за которые осуществлялись или надлежало производить страховые взносы по соответствующему виду социального страхования.

2. Страховой стаж составляют периоды страховых взносов, за время которых:

1) лицо подлежало обязательному социальному страхованию в статусе:

a) наемного работника, за которого произведены или следовало осуществлять страховые взносы,

b) самостоятельно занятое лицо, которое осуществляло страховые взносы;

2) застрахованное лицо признано инвалидом, не работает и за это лицо из специального бюджета инвалидности, материнства и болезни производились страховые взносы. При начислении пенсии по старости время инвалидности упомянутого застрахованного лица учитывается только до достижения возраста, в котором назначается пенсия по старости;

3) застрахованное лицо в согласии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на работе и профессиональных заболеваний» получает по причине болезни или утраты трудоспособности пособие по болезни или возмещение за потерю трудоспособности и за это лицо из специального бюджета несчастных случаев на работе были осуществлены страховые взносы.

Застрахованное лицо признано инвалидом по причине несчастного случая на работе или профессионального заболевания, не работает, и за данное лицо из специального бюджета несчастных случаев на работе были произведены страховые взносы.

Рассчитывая пенсию по старости, время инвалидности упомянутого застрахованного лица учитывается только до достижения возраста, дающего право на пенсию по старости;

4) застрахованное лицо получает пособие по безработице и согласно закону «Об обязательном социальном страховании на случай безработицы» за это лицо из специального бюджета занятости внесены страховые взносы;

5) лицо, не работающее по вине болезни, получает пособие по болезни или материнству и за это лицо из специального бюджета инвалидности, материнства и болезни были произведены страховые взносы;

6) лицо добровольно присоединилось к социальному страхованию и осуществляло страховые взносы по соответствующему виду социального страхования;

7) застрахованное лицо ухаживает за ребенком, который еще не достиг возраста одного года, и получает родительское пособие в соответствии с законом «О страховании материнства и болезни», и за это лицо из специального бюджета инвалидности, материнства и болезни сделаны страховые взносы;

8) лицо согласно статье 15.1 закона «О статусе депутата городской думы, районного совета, окружной думы и областного совета» получает пособие, и за это лицо из средств бюджета самоуправления сделаны страховые взносы для государственного пенсионного страхования;

9) лицо было застраховано в пенсионной схеме Европейского сообщества, если пенсионный капитал получен и зачислен в пенсионную схему Латвийского государства.

3.

В случае внесения страховых взносов из государственного основного бюджета страховой стаж составляют в том числе и следующие периоды страховых взносов:

1) (пункт исключен с 1.07.2008);

Источник: https://rus.timeline.lv/raksts/zakony/32324-zakon-o-gosudarstvennykh-pensiyakh

Страховые взносы, ставки страховых взносов

Страховые взносы 2014

Нужна информация о тарифах страховых взносов в 2014 году? Ищете новости о взносах ИП? Ставки, расчет и отчетность по страховым взносам за 2014 год – в одной статье!

Изменения по взносам и другие бухгалтерские поправки 2014 >>

КБК 2014 (включая КБК страховых взносов) >>

Ставки страховых взносов для обычных работников остались прежними

В 2014 году ставки страховых взносов (совокупный тариф) составят 30 процентов. Они все так же будут складываться из ставки взносов в ПФР – 22 процента, в ФСС РФ – 2,9 процента, и в федеральный медстрах – 5,1 процента.

По этим ставкам и должны перечисляться страховые взносы в бюджет. Только теперь вы будете начислять страховые взносы на выплаты своим работникам в пределах 624 000 руб.

Новый лимит прописан в постановлении Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101.

Совет, если у вас небольшая коммерческая компания! Расчет зарплаты, отпускных, пособий, а также начисление НДФЛ и взносов можно поручить Программе Главбух.

Наш сервис сделает все расчеты самостоятельно, а потом сформирует отчетность по взносам (расчеты по формам 4 ФСС РСВ-1) и НДФЛ. Отправить отчетность в электронном виде можно тоже через Программу Главбух.

Попробуйте бесплатно — расширенный гостевой доступ предоставляется на длительный срок.

За предпринимателя страховые взносы придется платить в большей сумме

В 2012 году индивидуальные предприниматели отчисляли взносы в ПФР и ФФОМС РФ исходя из стоимости страхового года. Это, кстати, касается и адвокатов, частных нотариусов и других самозанятых граждан. Теперь такие платежи надо определять по-другому.

Если годовой доход предпринимателя не превысил 300 000 руб., то отчисления в ПФР за 2014 год рассчитывайте по формуле:

Сумма взносов в ПФР=МРОТх26%х12

С 1 января 2014 года МРОТ составляет 5554 руб. Соответственно предприниматель должен платить взносы в размере 17 328,48 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 000 руб., то он должен перечислить дополнительную сумму соцвзносов. Их размер можно рассчитать по формуле:

Дополнительные взносы в ПФР=(Сумма дохода за 2014 год – 300 000 руб.)х 1%

Эта часть взносов рассчитывается предпринимателем самостоятельно. При этом закон ограничивает их максимальный размер. Независимо от размера дохода предпринимателя сумма взносов в 2014 году не может превышать 138 627,84 руб.

По взносам в ФФОМС РФ алгоритм расчета фиксированного платежа, в принципе, остался таким же, как и раньше. Только опять же надо учитывать новый МРОТ. С учетом его роста сумма взносов составляет 3399,05 руб. А взносы в ФСС РФ бизнесмены платят лишь в добровольном порядке.

Как и прежде, заплатить в фонды можно либо сразу всю сумму, причитающуюся за год, либо частями – ежемесячно, ежеквартально или раз в полугодие. Главное, рассчитаться с бюджетом в полном объеме до 31 декабря текущего года включительно.

Дополнительные тарифы для работников вредных производств

Предположим, в компании есть работники вредных и опасных производств или профессий. По законодательству эти сотрудники вправе рассчитывать на досрочную пенсию. А раз так, то по новым правилам взносы с их выплат надо считать по дополнительным тарифам. Кого из сотрудников относить к такой категории, можно посмотреть в пункте 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Ставки страховых взносов зависят от вида работ. К примеру, с выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда или работникам горячих цехов (например, литейщикам) нужно отчислять 4 процента. Для остальных ставки страховых взносов в два раза ниже – 2 процента.

И заметьте, что такие дополнительные взносы надо платить, даже когда доход сотрудника с начала года превысит предельную величину 624 000 руб. В этом случае вы будете оформлять отдельные платежные поручения.

Формы отчетности по страховым взносам изменились

Сначала о форме РСВ-1 ПФР. С 1 января 2014 года действует новая форма расчета РСВ-1 ПФР. Теперь сведения персонифицированного учета по работникам отдельно сдавать не надо. Они входят в состав нового расчета. 

Форма расчета и порядок ее заполнения утверждены постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. № 2п. Но они применяются только с этого года. Корректирующие сведения за прошлые периоды надо представлять по старым формам. 

Теперь про 4-ФСС. В 2014 году отчитываться также придется по новой форме. Она утверждена приказом Минтруда России от 11 февраля 2014 г. № 94н. Изменений, по сравнению с прошлым годом, три. Во-первых, теперь не надо отражать код ОКАТО.

Во-вторых, изменилась таблица 10 раздела II, где раньше отражали результаты аттестации. Теперь здесь будут данные о специальной оценке труда. В-третьих, предприниматели на патенте заполняют новую таблицу 4.

5 о расчете взносов и новую строку 8 в таблице 3 раздела I. 

В Программе Главбух вы можете сформировать или перепроверить расчеты по форме 4 ФСС и РСВ-1

Для начала, включите гостевой доступ к Программе Главбух. Затем добавьте в программу компанию и введите данные сотрудников. Для образца достаточно информации хотя бы по одному работнику. Если нужен полный отчет, нужно ввести всех.
Добавили сотрудников? Теперь закройте зарплату за все месяцы отчетного периода и переходите в раздел «Отчетность».

Программа Главбух сформирует готовые отчеты по взносам (формы РСВ-1 и 4 ФСС) в трех форматах: для сдачи отчетов по интернету. А еще для редактирования (в excel), и для распечатывания.

В случае изменений в законодательстве Программа Главбух обновится автоматически.

Попробуйте поработать с Программой Главбух бесплатно! Чтобы получить расширенный гостевой доступ, перейдите на 1pgb.ru.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/20654-strahovye-vznosy-2014-stavki-strahovyh-vznosov-tarify-raschet-otchetnost

Страховые взносы для ИП с 2014 года – как рассчитать?

Страховые взносы 2014

Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

1)  ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.)

Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

2)  ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.   

То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев)  = 142 026 руб. 89 коп. в год.

Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

  • менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
  • от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);    
  • от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).

Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

  1. ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
  2. ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5:  доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
  3. ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
  4. ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
  5. ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
  6. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

Основные условия остаются такими же:

  1. При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
  2. При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

Сроки уплаты взносов

Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета  компании «Фингуру»

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник: https://kontur.ru/articles/408

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в 2014 году

Страховые взносы 2014

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее — индивидуальные предприниматели), в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 5 и пункта 1 статьи 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» признаются плательщиками страховых взносов:

в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование и
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование.

Указанные лица в текущем году продолжают уплачивать страховые взносы в указанные государственные внебюджетные фонды в фиксированных размерах (п. 1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Страховой взнос в ПФР

— порядок исчисления

С 1 января для индивидуальных предпринимателей изменены правила определения фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию.

Законодатель при этом использовал дифференцированный подход в зависимости от полученного ими дохода от предпринимательской деятельности, установив пороговый уровень в сумме 300 000 руб. (подп. «а» п. 1 ст.

2 Федерального закона от 23.07.13 № 237-ФЗ).

Размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, согласно пункту 1.1 статьи 14 закона № 212-ФЗ определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов указанную пороговую сумму.

Если доходы плательщика взносов за расчётный период не превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платёж.

И определяется он как увеличенное в 12 раз произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы (на 1 января 2014 года), и тарифа страховых взносов в ПФР, приведённого в подпункте 1 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ, — 26 % (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ). Следовательно, исчисление страховых взносов (СВПФР) осуществляется с использованием следующего выражения:

СВПФР = МРОТ × 26 % × 12.

Федеральным законом от 02.12.13 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона „О минимальном размере оплаты труда“» минимальный размер оплаты труда с 1 января 2014 года увеличен до 5554 руб. Таким образом, при непревышении суммы полученных доходов за год 300 000 руб. индивидуальный предприниматель должен будет уплатить в ПФР за 2014 год 17 328,48 руб. (5554 × 26 % × 12).

Если же доходы плательщика взносов за расчётный период превысят приведённую пороговую величину, то в ПФР необходимо будет перечислить совокупность указанного фиксированного платежа и 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

(далее — постоянная и переменная составляющие фиксированного размера) (подп. 2 п. 1.1 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Исходя из этого индивидуальный предприниматель при исчислении страховых взносов может воспользоваться следующим выражением:

СВПФР = МРОТ × 26 % × 12 + (А руб. – 300 000 руб.) × 1 %,

где А руб. — доход индивидуального предпринимателя за календарный год.

Размер дохода индивидуального предпринимателя в силу введённого пункта 8 статьи 14 закона № 212-ФЗ определяется по нормам Налогового кодекса РФ в соответствии с тем режимом налогообложения, который он применяет:

  • при общей системе налогообложения это статья 227 НК РФ;
  • системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) — пункт 1 статьи 346.5 НК РФ;
  • упрощённой системе налогообложения — статья 346.15 НК РФ;
  • уплате единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности — статья 346.29 НК РФ;
  • патентной системе налогообложения — статьи 346.47 и 346.51 НК РФ.

Как видим, при использовании общей системы налогообложения, ЕСХН и УСН при расчёте страховых взносов используется сумма фактически полученных доходов.

При уплате же ЕНВД доходом является вменённый доход налогоплательщика.

Его величина рассчитывается как произведение базовой доходности по определённому виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Поскольку налоговым периодом при использовании ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ), то величина дохода за год в целях исчисления страховых взносов будет равна совокупности сумм вменённых доходов налогоплательщика за первый, второй, третий и четвёртый квартал календарного года.

При применении патентной системы налогообложения доходом в целях исчисления страховых взносов признаётся потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

Если предпринимателем применяется несколько режимов налогообложения, то величина дохода от деятельности, используемая в целях исчисления страховых взносов, определяется их совокупностью (подп. 6 п. 8 ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Пример 1

Доход индивидуального предпринимателя — «упрощенца» за 2014 год в соответствии со статьёй 346.15 НК РФ составил 1 798 600 руб.

С первых 300 000 руб. дохода предприниматель уплачивает страховые взносы в фиксированном размере, то есть 17 328,48 руб.

С суммы же превышения 1 498 600 руб. (1 798 600 – 300 000) ему полагается перечислить в Федеральное казначейство на счёт Пенсионного фонда РФ ещё 14 986 руб. (1 498 600 руб. × 1 %).

Всего же за 2014 год индивидуальному предпринимателю надлежит уплатить в ПФР 32 314,48 руб. (17 328,48 + 14 986,00).

Напомним, что до начала текущего года фиксированный размер пенсионных взносов, перечисляемых предпринимателями, адвокатами и нотариусами, определялся исходя из увеличенного в 12 раз двукратного размера МРОТ и страхового тарифа.

Данная сумма не менялась в зависимости от величины полученного дохода. Поэтому за 2013 год индивидуальным предпринимателям надлежало перечислить в Федеральное казначейство на счёт Пенсионного фонда РФ 32 479,20 руб. (5205 руб. × 26 % × 12 × 2), где 5205 руб.

— величина МРОТ на 1 января 2013 года.

Указанную сумму в 2014 году должен будет уплатить предприниматель, доход которого за расчётный период составит 1 815 036 руб. ((32 479,20 руб. – 17 328,48 руб.) : 1 % + 300 000 руб.).

Общая сумма страховых взносов в ПФР, перечисляемых предпринимателем, доход которого превышает 300 000 руб., ограничена предельной величиной. Она рассчитывается исходя из увеличенного в 12 раз восьмикратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа, предусмотренного всё тем же подпунктом 1 пункта 2 статьи 12 закона № 212-ФЗ:

СВПФРмакс. = МРОТ × 26 % × 12 × 8.

Таким образом, максимальная сумма страховых взносов, которую, возможно, придётся уплатить предпринимателям в ПФР в 2014 году, составит 138 627,84 руб. (5554 руб. × 26 % × 12 × 8). И такую сумму необходимо будет уплатить лишь тем из них, у которых доход за текущий год достигнет (или превысит) 12 429 936 руб. ((138 627,84 руб. – 17 328,48 руб.) : 1 % + 300 000 руб.).

Работодатель же, применяющий общие тарифы страховых взносов в 2014 году 22 % в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов и 10 % с доходов, превышающих предельную величину базы (предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2014 году установлена в сумме 624 000 руб.

(постановление Правительства РФ от 30.11.13 № 1101)), будет обязан уплатить в ПФР указанные 138 627,84 руб., если доход работника составит 637 468,40 руб. ((624 000 руб. + (138 627,84 руб. – 137 280 руб.) : 10 %), где 137 280 руб. (624 000 руб.

× 22 %) — сумма страховых взносов в ПФР, исчисленная с предельной величины базы).

Как видим, предельная сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 1 % превосходит их сумму, исчисленную с дохода застрахованного лица, равного предельной величине базы, — 100,98 % (138 627,84 руб. / 137 280 руб. × 100 %).

— уплата

Фиксированный платёж, как и ранее, необходимо перечислить не позднее 31 декабря текущего расчётного периода (п. 2 ст. 16 закона № 212-ФЗ).

Сумму взносов на собственное обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа предприниматели могут перечислить в ПФР либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года (ежеквартально или раз в месяц). В любом из выбранных способов страхователь должен перечислить взносы полностью до 31 декабря текущего года.

Источник: http://www.pbu.ru/pbu/article/1659

Страховые взносы для ИП в 2014 году

Страховые взносы 2014

Все ИП, независимо от выбранного налогового режима и наличия сотрудников, обязан платить взносы за себя. Расскажем подробно, как это грамотно сделать в 2014 году.

Порядок расчета и уплаты фиксированных взносов

Фиксированные взносы, которые ИП платит за себя, рассчитываются и уплачиваются следующим образом:

  • до 31 декабря 2014 года все без исключения ИП обязаны оплатить фиксированную сумму взносов в размере 20 727,53 рубля (в ПФР — 17 328,48 рубля, в ФОМС — 3399,05 рубля).
  • До 1 апреля 2015 года, если доход за календарный год превысил 300 000 рублей, ИП перечисляет дополнительный взнос в размере 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей.

При этом совокупный размер всех страховых взносов ИП за 2014 год не может превышать 142 026,89 рублей. Из них:

— максимальный платеж в ПФР — 138 627,84 рублей,
— фиксированный платеж в ФОМС — 3399,05 рублей.

Сроки уплаты

Итак, фиксированный платеж в ПФР и ФОМС в размере 20 727,53 рубля перечисляется до 31 декабря 2014 годя.

https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q

Промежуточные сроки уплаты в течение года не установлены, поэтому перечислять взносы можно любыми суммами. Удобно делать это единовременно или поквартально.

В Iквартале 2015 года (до 1 апреля) нужно перечислить дополнительную сумму взноса (1% от дохода сверх 300 000 руб.). В принципе этот платеж тоже можно сделать в течение 2014 года, но могут возникнуть трудности при расчете поквартальных налогов, поэтому лучше не экспериментировать.

Вычет фиксированных взносов при расчете налогов

Фиксированные взносы за 2014 год, как и раньше, можно вычитать из налогов.

Ежеквартальные авансовые платежи по УСН 6% можно уменьшить на фактически перечисленную сумму фиксированных взносов на дату уплаты. ИП без сотрудников вправе уменьшить УСН 6% на всю сумму взносов. ИП с сотрудниками может уменьшить УСН 6% на фиксированные взносы за себя и взносы за сотрудников, но не более, чем на 50%.

Для платежей по УСН 15% фиксированные взносы ИП включаются в расходы при расчете авансового платежа в налоговую. Взносы включаются в расчет полностью по дате уплаты в размере фактически уплаченной суммы.

Налог по ЕНВД уменьшается на сумму уплаченных фиксированных взносов. Взносы уменьшают налог в том квартале, в течение которого они уплачивались. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на фактически уплаченные взносы. У ИП с сотрудниками в расчете ЕНВД фиксированные взносы не учитывают.

Внимание!

Обязательный фиксированный взнос 20 727,53 рублей учитывается в УСН и ЕНВДпо дате фактической уплаты взноса в фактически уплаченном размере. При этом сумма должна быть уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется позднее, нельзя вычитать из налогов.

При этом сумму взноса можно вычесть из авансового платежа по УСН только в том квартале, в котором был произведен платеж. То есть из платежа в налоговую за I квартал можно вычесть сумму взноса за январь, февраль и март.

Однако учитывать (целиком или частично а зависимости от режима налогообложения) можно только ту сумму, которая была уплачена до 31 декабря 2014 года. Все, что перечисляется с опозданием, в расчета налога не включается.

Вычет дополнительного взноса (1% от дохода минус 300 тысяч) при расчете налогов

При расчете налога по УСН и ЕНВД можно учитывать и сумму дополнительного взноса. Для этого она должна быть уплачена строго в I квартале 2015 года. И учитываться она будет, соответственно, в авансовом платеже в налоговую за I квартал 2015 года.

Если оплатить 1% сверх доходов в течение 2014 года, включить сумму в расчет и уменьшить на них налог по ЕНВД или УСН нельзя.

Отчетность по факту уплаты взносов

При перечислении фиксированных взносов в платежном поручении указывается регистрационный номер ИП в ПФР, а также КБК и реквизиты платежа.

Исходя из этих данных Пенсионный фонд идентифицирует платеж и отражает его в своей базе.

Правильность начисления взносов ПФР проверяет самостоятельно исходя из данных декларации, подаваемой ИП в налоговую инспекцию. Сведения о налогах ИП в 2014 году ПФР получит не позднее 15 июня 2015 года.

Так что никакой отчетности об уплате взносов предоставлять не нужно. Что нужно, так это своевременно платить взносы и сохранять квитанции (платежные поручения). Предпринимать должен иметь возможность при необходимости предоставить эти документы в фонд.

Кстати, все взносы платятся в ПФР вне зависимости от того, кто управляет пенсионными накоплениями предпринимателя — ПФР или НПФ. Все отчисления сначала попадают в ПФР, который сам перенаправляет взносы в управляющую компанию, выбранную каждым конкретным плательщиком.

Уплата взносов при отсутствии доходов

Если прибыли нет или деятельность не ведется, ИП на УСН должензаплатить обязательную сумму взноса в размере 20 727,53 рубля до 31 декабря 2014 года. В конце года ИП сдает нулевую налоговую декларацию по УСН, и инспекция передаст в фонд сведения об отсутствии у ИП дохода.  Платить 1% не с чего, и, соответственно, не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Если нет доходов у предпринимателя на ЕНВД,  нулевого дохода для расчета фиксированного взноса не получится, поскольку учитывается вмененный доход, а не реальная прибыль. Даже если ИП уменьшает ЕНВД на сумму уплаченных фиксированных взносов и к уплате налог по ЕНВД оказывается равным нулю, вмененный доход нулю не равен.

Так что ИП на ЕНВД при длительном отсутствии выручки можно посоветовать сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Освобождение от уплаты взносов при отсутствии деятельности в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ не уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС за периоды, в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Это положение действует при условии предоставления документов, подтверждающих:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход одного из родителей за каждым ребенком до достижения им полутора лет (не более трех лет в общей сложности);
  • уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
  • проживание с супругом, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
  • проживание за границей вместе с супругом, состоящим на дипломатической службе, в составе различных представительств РФ за рубежом (не более 5 лет в общей сложности).

Заявление об освобождении уплаты страховых взносов и документы,  подтверждающие отсутствие деятельности в указанные периоды, нужно представить в Управление ПФР по месту постановки ИП на учета. Перечень документов можно уточнить здесь.

Источник: https://www.ucmsgroup.ru/blog/insurance-premiums_2014/

Всё о кредитах
Добавить комментарий