Уплата налогов за 2020 год ИП на УСН с доходами в 287 тысч рублей в год

Что нового

Уплата налогов за 2020 год ИП на УСН с доходами в 287 тысч рублей в год

Президент предложил с 1 января 2020 года выплачивать ежемесячные пособия семьям с детьми в возрасте от 3 до 7 лет.

«После того, как ребенку исполнилось три года, выплаты прекращаются, а значит семья попадает в сложную ситуацию с доходами. Этого допустить нельзя. Поэтому уже с 1 января 2020 года выплаты будут получать семьи, чьи доходы не превышают одного прожиточного минимума на человека», — сказал Путин в своем послании к Федеральному собранию.

Чтобы получить выплату, достаточно будет подать заявление, процедура будет максимально простой, в том числе через Интернет, рассказал президент.

Размер ежемесячной выплаты в этом году составит 5500 рублей. Это минимальная сумма, которую с 2021 года могут увеличить до 11 000 рублей, то есть до уровня прожиточного минимума.

Напомним, что с 2020 года вступили в силу выплаты новых детских пособий (Федеральный закон от 02.08.2019 № 305-ФЗ). Изменения коснулись многих российских семей. 

С 1 января 2020 года пособия на первого и второго ребенка получают граждане, чей среднедушевой семейный доход не превышает двукратную величину прожиточного минимума трудоспособного населения за второй квартал прошлого года в соответствующем субъекте России. То есть в 2020 году ориентируются на региональный детский минимум за 2 квартал 2019 года.

Родители получают пособия при рождении или усыновлении первого и второго ребенка до момента, когда малышу исполнится три года. Правда сначала выплату назначат до момента, пока ребенку не исполнится год. Затем надо будет написать новое заявление на выплату до достижения ребенком двух лет, а потом уже до трех.

Читайте подробности о точных размерах пособий на детей до 1,5 и 3-х лет, а также сроках их выплаты с 1 января >>>

С 2020 года компании и ИП сдают отчетность в электронном виде, если у них работает больше 10 человек (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Это правило касается расчета по взносам и не только. Причем, переход к электронке – не единственное требование к сдаче отчетности.

Полный список изменений по отчетности и налогам читайте в журнале «Главбух».

Что сдают электронно в 2020 году

В 2020 году вступили в силу требования к способу сдачи отчетности в зависимости от численности сотрудников. Если численность работников за расчетный или отчетный период превышает 10 человек, то электронно сдают:

  • расчет по страховым взносам;
  • справки 2-НДФЛ;
  • расчет 6-НДФЛ.

Если в компании или у предпринимателя работает больше 10 человек, то сдачу бумажного отчета не засчитают. До 2020 года электронные отчеты были обязательны при среднесписочной численности работников больше 25 человек.

Помимо этого, в электронном виде все компании сдают бухотчетность. Кроме малого бизнеса, которому разрешили выбрать между бумажной или электронной формой при сдаче отчетности за 2019 год. Однако за 2020 год даже малые предприятия будут отчитываться исключительно через интернет. Ранее все организации могли сдавать бухотчетность как на бумаге, так и в электронном виде.

ФНС предложила отменить бумажные справки о состоянии расчета. Из-за этой поправки станет сложнее доказать свою добросовестность и проверить надежность контрагента. Зато бумаг на столе бухгалтера будет меньше, а лесов больше.

Что меняется в работе бухгалтера в 2020 году – таблица со всеми изменениями с 2020 года >>>

55 новых правил в учете и налогах, которые заработали уже вянваре, вступили в силу. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице >>>

ФНС уже опубликовала проект, по которому бумажные справки о состоянии расчетов уйдут в прошлое. Напомним, что форму такого документа ФНС утвердила своим приказом от 28.12.2016 № ММВ-7-17/722. По проекту из приложения 3 к этому приказу исчезнет сразу два пункта – 6 и 10.

В них как раз и содержатся правила, кто и как подписывает справки о состоянии расчетов, которые предоставляют организациям, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу на бумажном носителе. Сейчас их подписывает руководитель или заместитель руководителя инспекции. Документ заверяют гербовой печатью ИФНС.

С одной стороны электронные справки удобны, а с другой есть и трудности. На практике сейчас довольно часто банкиры или контрагенты запрашивают именно бумажные варианты. Но когда проект примут и правила вступят в силу, все ведомства и организации должны будут принимать электронную справку.

Путин предложил выдавать материнский капитал за первого ребенка. Саму программу выплат маткапитала продлят до 31 декабря 2026 года.

«Мы продлим эту программу. И минимум до 31 декабря 2026 года. Такой шаг нужно сделать обязательно, но сегодня только этого уже недостаточно.

Нам необходимо поддержать молодых людей, тех, кто начинает семейную жизнь и, уверен, мечтает о детях. В этой связи хотел бы предложить новые решения…

Уже при рождении первенца семья получит право на материнский капитал в его сегодняшнем объеме», — сказал Путин в своем послании к Федеральному собранию.

По новым правилам, которые вступят в силу с 1 января 2020 года семьи получат:

  • при рождении первого ребенка — 466 617 руб.;
  • при рождении второго ребенка — 616 617 руб., причем семьи, у которых один ребенок уже есть, эту сумму получат сразу;
  • при рождении третьего ребенка государство частично погасит за семью ипотечный кредит на сумму 450 000 руб.

Напомним, что в 2020 году материнский капитал проиндексировали впервые за последние 4 года. Размер маткапитала на второго и последующих детей составил 466 617 рублей. Индексация коснулась как размера выдаваемых сертификатов, так и остатка средств по частично израсходованным сертификатам. Как получить выплаты по материнскому капиталу и что для этого надо сделать, читайте в статье.

В России изменятся правила выплаты отпускных. Поправки уже подготовил Минтруд.

55 новых правил в учете и налогах вступили в силу с января 2020 года. Есть негативные и позитивные изменения. Каких больше — смотрите в таблице.

Что меняют

Изменение первое. По новому проекту выплачивать отпускные придется раньше, чем сейчас. Выдавать деньги работникам нужно будет не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. Правительство вносит изменения в часть 9 статьи 136 Трудового кодекса.

Изменение второе.  Появятся специальные правила для внеплановых отпусков. Если работник подаст заявление позже, чем за три рабочих дня до начала отдыха, крайний срок выплаты отпускных – не позднее трех рабочих дней с даты подачи заявления. Такие правила закрепят в новой части 10 в статье 136 Трудового кодекса.

Например, работник подал заявление позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска.  Как объяснили в Роструде, день подачи заявления тоже считают при определении крайнего срока выплаты. Три рабочих дня – это пятница, понедельник и вторник. Значит, перечислить деньги работнику необходимо до конца вторника следующей недели.

Подсказка от Системы Главбух

Ели сотрудник идет в отпуск с понедельника, отпускные надо выплатить в четверг. Так сейчас считает Минтруд.  Но раньше Роструд выпускал разъяснения, что при отпуске с понедельника можно выплачивать отпускные в пятницу или в четверг. С учетом последних разъяснений Минтруда выплачивать отпускные в пятницу опасно. Судебная практика противоречива >>>

Как сейчас

Правила до первого изменения. Предельный срок выплаты отпускных отсчитывайте исходя из календарных дней. Раз в Трудовом кодексе прямо не указано, какие дни считать для того или иного срока, исходить нужно именно из календарных.

Источник: https://e.glavbukh.ru/RssNews.aspx?anchor=news25996

Налоги с доходов от продаж мобильного приложения

Уплата налогов за 2020 год ИП на УСН с доходами в 287 тысч рублей в год

Разработчики платных приложений для Эпстора и Гугл-плея должны платить налог с доходов за их покупку.

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Если пользователь скачивает приложение, разработчик получает доход, который по законодательству РФ облагается налогом. Но у налогообложения доходов от продаж мобильных приложений есть нюансы.

Разберемся, как получать прибыль за продажу приложений в Эпсторе и Гугл-плее, нужно ли регистрировать ИП и как выгоднее разобраться с налогами.

О коммерческой деятельности и обязательной регистрации ИП надо задуматься, когда разработчик активно рекламирует приложение, регулярно нанимает в помощь фрилансеров, ищет и находит инвестиции.

Без этого регистрация ИП может понадобиться разработчику только для оптимизации налоговых выплат. По умолчанию можно работать и как обычное физлицо.

Договор с разработчиком «Эпл». Среди условий, чтобы стать разработчиком, — возраст 13 лет и старше и возможность заключить договор в стране разработчика. Про необходимость статуса ИП в договоре ничего не сказано.

В лицензионном соглашении для разработчиков про статус ИП тоже ничего не говоритсяДоговор с разработчиком мобильных приложений Гугл-плей. О необходимости быть ИП ничего не сказано

Во-вторых, расчеты ИП с Эпстором, Гугл-плеем и другими зарубежными покупателями однозначно подпадают под валютный контроль.

Т—Ж уже писал, в чем он заключается, не буду повторяться. Штрафы за нарушение порядка очень болезненные, в некоторых случаях можно расстаться со всей поступившей суммой.

А вот периодичность зачисления платежей от сервисов ни на что не влияет. Ни если разработчик — ИП, ни если он самый обычный человек.

Как меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Если приложение хочет приобрести пользователь из страны, по законам которой с электронной покупки нужно заплатить НДС или налог с продаж, Эпстор и Гугл-плей автоматически накручивают налог сверху.

То есть сумма, которую получит на руки разработчик, обычно не зависит от наличия или отсутствия НДС либо налога с продаж в стране покупателя.

Обе платформы предоставляют разработчикам детализированные отчеты по платежам за месяц.

Налоги с доходов от приложений разработчики платят в РФ сами. Надеяться, что это сделает Эпстор и Гугл-плей, бесполезно.

Комиссия Эпстора или Гугл-плея — это расходы разработчика. Их можно попробовать учесть только при исчислении НДФЛ. При подсчете налога по УСН 6% от доходов или налога на профессиональный доход затраты не учитывают.

Принцип 2: доходы в валюте пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на день поступления денег. Например, сумма продаж по итогам месяца в Эпсторе — 100 долларов США.

Магазин перечислил 70 долларов, удержав 30 долларов комиссии. Разработчик выбрал валютой получения рубли, внутрибанковский обменный курс на день зачисления 70 долларов — 65 рублей за доллар.

В итоге на счет упало 4550 рублей.

Официальный курс ЦБ на день зачисления денег — 66 рублей за доллар. По первому принципу налоговый доход разработчика — 100 долларов, а не 70. А по второму — эти 100 долларов надо перевести в рубли по курсу ЦБ, а не банка, что даст 6600 рублей дохода.

Но оба принципа работают только в теории. В жизни, судя по форумам для разработчиков, люди отчитываются лишь по суммам, которые пришли на руки. И конвертацией валюты в рубли по курсу ЦБ тоже никто не занимается.

Теперь разберемся, какую систему налогообложения выбрать разработчику приложений — физическому лицу или ИП.

Налог на профессиональный доход, или НПД, он же налог для самозанятых, — экспериментальный платеж, который с 2019 года можно вносить в Москве и области, в Калуге и области, а также в Татарстане. Об НПД у Т—Ж есть целая подборка материалов, поэтому расскажу про этот налог кратко.

Для уплаты налога для самозанятых надо установить приложение «Мой налог» от ФНС, зарегистрироваться в нем и формировать через приложение чеки на платежи от Эпстора, Гугл-плея и прочих заказчиков. Сумма НПД к уплате за месяц подсчитывается автоматически. Перечислить ее нужно не позднее 25 числа следующего месяца.

База для исчисления НПД — вся сумма доходов. Предположим, что годовой доход разработчика мобильных приложений — 100 тысяч рублей. Из них 30 тысяч забирает Эпстор или Гугл-плей, на руки человек получает 70 тысяч.

Если учитывать оба принципа исчисления налога с доходов от приложений, то за базу придется брать 100 тысяч рублей — без вычета комиссии магазина. Кроме того, поступления в валюте необходимо пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения денег.

Нарушать ли принципы — решает разработчик. Мы не советуем.

Таким образом, разработчик со 100 тысяч дохода должен заплатить 6 тысяч НПД с учетом всех принципов. А без учета — чуть больше 4 тысяч. Но при любом варианте НПД выгоднее НДФЛ. Если разработчик живет в «экспериментальном» регионе, получает от мобильных приложений не более 2,4 миллиона в год и ему не нужны вычеты по НДФЛ, уплата НПД — логичное решение.

Кроме того, статус плательщика НДФЛ открывает доступ к вычетам: стандартным, имущественным и социальным. Это особенно актуально, когда человек живет только на доходы от мобильных приложений.

Если применить к доходу в 100 тысяч рублей 30 тысяч вычета по расходам на комиссию, то разработчик заплатит чуть больше 9 тысяч рублей НДФЛ:

(100 000 Р — 30 000 Р) × 13% = 9100 Р

А без вычета — 13 тысяч рублей:

100 000 Р × 13% = 13 000 Р

Если же разработчик нарушит принцип исчисления налога и в доходах покажет только 70 тысяч, не заявляя вычет, к уплате получатся все те же 9 тысяч налога.

Фрилансеры без ИП не уплачивают обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Все ИП платят фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Сумма не зависит от доходов — ее вносят просто по факту регистрации ИП и даже при наличии налоговых каникул в регионе.

Фиксированные взносы ежегодно растут. Так, за 2018 год нужно было перечислить чуть больше 32 тысяч, а за 2019 — уже 36 тысяч с небольшим.

Есть еще дополнительные пенсионные взносы — 1% от годовых доходов ИП на УСН, превышающих 300 тысяч рублей.

Вернемся к примеру с НДФЛ. Годовой доход разработчика приложений — 100 тысяч рублей, комиссия Эпстора или Гугл-плея — 30 тысяч. НДФЛ с учетом профессионального вычета — 9 тысяч рублей. Это все, что нужно отдать в бюджет, не будучи ИП.

Если взять те же доходы для ИП на УСН 6%. Фиксированные взносы за 2019 год составляют 36 238 рублей, дополнительные платить не придется, поскольку доход меньше 300 тысяч.

Налог по УСН с учетом принципа его исчисления — 6 тысяч рублей:

Взносы получаются больше налога, значит, разработчик вообще его не платит. В итоге за 2019 год разработчик — ИП на УСН 6% отдаст 36 тысяч рублей взносов против 9 тысяч рублей НДФЛ, если бы разработчик оставался физическим лицом.

Следовательно, задуматься о регистрации ИП на УСН 6% разработчику мобильных приложений стоит, если ему недоступен НПД, а годовой доход таков, что НДФЛ с него больше фиксированных взносов. Пороговое значение доходов на 2019 год — около 280 тысяч рублей:

36 238 Р / 0,13 = 278 754 Р

Если на приложениях человек зарабатывает меньше и не может платить НПД, выгоднее уплачивать НДФЛ без регистрации ИП.

Стать ИП и купить патент — сомнительный вариант легализации доходов от мобильных приложений. Вот три причины.

А вместе с фиксированными — 83 тысячи рублей:

47 000 Р + 36 238 Р (сумма фиксированных взносов) = 83 238 Р

ИП на патенте не может вычесть взносы из стоимости патента. Надо платить и то и другое. Следовательно, московский разработчик приложений, рискнувший стать ИП и взять патент на 2019 год, должен будет перечислить в бюджет 383 тысячи рублей:

300 000 Р (налог на патенте) + 83 238 Р (сумма взносов) = 383 238 Р

208 804 Р × 6% + 36 238 Р = 12 528 Р + 36 238 Р = 48 766 Р

Это выгодно, только если реальный доход подмосковного разработчика приложений намного превышает 209 тысяч. Если нет, лучше платить НДФЛ, НПД или налог на УСН 6%.

  1. Регистрировать ИП для продаж мобильных приложений в Эпсторе или Гугл-плее необязательно. Это нужно, только если вы намерены активно рекламировать бизнес, привлекать работников и договариваться об инвестициях.
  2. Получать деньги от сервисов можно без статуса ИП. От Эпстора — на обычную дебетовую карту в рублях, от Гугл-плея — на валютный счет, он платит российским разработчикам только долларами США.
  3. Если доходы от Эпстора или Гугл-плея достигнут 200 тысяч рублей, банк может запросить выписки из соглашений о сотрудничестве c сервисами.
  4. Для налогов в РФ доходом разработчика считается вся оплаченная цена приложения, без уменьшения на комиссию Эпстора или Гугл-плея. Поступления в валюте надо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на день получения денег.
  5. Если разработчик официально зарегистрирован по месту жительства в Москве и области, Калуге и области или в Татарстане, то с доходов от Эпстора и Гугл-плея он может платить налог на профессиональный доход по ставке 6%.
  6. Если НПД разработчику недоступен и его годовые доходы от приложений не превышают 280 тысяч рублей, выгоднее платить НДФЛ как обычное физлицо и раз в год представлять налоговую декларацию.
  7. Если НПД разработчику не подходит, а в год на продаже мобильных приложений он зарабатывает больше 280 тысяч, выгодно зарегистрировать ИП на УСН, платить 6% от доходов и ежегодно представлять декларацию. Дополнительно придется перечислять в налоговую страховые взносы, но на них можно уменьшить исчисленный налог.
  8. Патентная система налогообложения для ИП — разработчиков мобильных приложений невыгодна. Налог по ставке 6% считают от потенциального дохода, а не от реального. Вычесть взносы из налога нельзя: надо платить и то и другое.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/app-taxes/

Сам себе бухгалтер: упрощенная система налогообложения для ИП

Уплата налогов за 2020 год ИП на УСН с доходами в 287 тысч рублей в год

Продолжаем облегчать жизнь индивидуальным предпринимателям и тем, кто только собирается открыть собственное дело. Сегодня разбираемся со сложной для многих темой упрощенной системы налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения?

Говоря простым языком УСН – это особый налоговый режим, характеризующийся сравнительно несложной системой расчета сумм налогов.

Кому доступна упрощенная система налогообложения?

Согласно последней редакции закона, плательщиками в УСН могут быть:

  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
  • НОТАРИУСЫ, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро
  • АДВОКАТЫ, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально

То есть УСН доступна всем предпринимателям?

Не совсем так – существует ряд ограничений. УСН не могут применять предприниматели:

  • которые производят подакцизные товары (алкоголь, бензин, машинные масла и пр.);
  • продающие ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое;
  • резиденты СЭЗ, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, парка «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду недвижимость, не находящуюся у них в собственности;
  • владельцы интернет-магазинов;
  • оказывающие услуги по размещению информации о продаже товаров в сети Интернет.
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.

Также важно помнить, что применение упрощенной системы налогообложения прекращается, если валовая выручка предпринимателя в течение календарного года превысила 168 900 белорусских рублей.

В чем плюсы и минусы усн?

Во-первых, преимущество применения УСН состоит в простоте учета: ведется всего одна основная книга. Во-вторых, упрощенная система налогообложения выгодна при осуществлении большинства видов деятельности (оказания услуг, торговли и пр.). Минус только один: ограничения по размеру выручки.

Мнение эксперта
Когда от УСН лучше отказаться и почему? Если у бизнеса есть перспектива расширения, то стоит ли изначально пользоваться УСН, а потом отказываться от него?

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова: От УСН лучше отказаться, если характер деятельности предполагает растущие затраты или если в перспективе планируется привлечение инвестора c долей в уставном фонде более 25 %.

При оценке инвестиционной привлекательности инвестор, как правило, оценивает бухгалтерскую отчетность компании, финансовый результате деятельности. УСН может быть удобна в начале осуществления деятельности, когда затраты не велики.

При этом целесообразно с самого начала применять ведение бухгалтерского учета и отчетности, чтобы было легко перейти на общую систему налогообложения.

Сколько придется платить?

В статье 289 Налогового кодекса установлены следующие размеры ставок:

  • 5% – для индивидуальных предпринимателей, НЕ УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 3% процента – для индивидуальных предпринимателей, УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 16% в отношении внереализационных доходов, в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката).

Нужно ли платить подоходный налог при УСН?

Нет, если выручка в течение календарного года не превысила 168 900, ИП не платит подоходный налог. Однако это не значит, что отменяются все налоги полностью.

Патентные сборы, утилизационный сбор и экологический сбор платить все равно придется. По ссылке вы найдете полный список налогов, сборов (пошлин), в отношении которых сохраняется общий порядок исчисления и уплаты.

Это, например, государственные и патентные пошлины, консульский, гербовый и оффшорный сборы и пр.

Как перейти на УСН?

Перейти на УСН можно со следующего календарного года (с момента государственной регистрации).

Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию с 1 октября до 31 декабря (в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации ИП).

Обратите внимание, что, если размер валовой выручки за первые девять месяцев текущего года ПРЕВЫШАЕТ 126 700 белорусских рублей, переход на УСН невозможен.

Индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы, вправе применять упрощенную систему, начиная со дня их государственной регистрации.

Для этого нужно в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему.

Форму уведомления о переходе на упрощенную систему можно скачать тут.

Что признается налоговым и отчетным периодом на УСН?

Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год.

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:

  • календарный месяц — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой ндс ежемесячно;
  • календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.

Как рассчитать налог при УСН?

Система упрощенная – поэтому и формула расчета проста:

НАЛОГ = Налоговая база х Ставка

Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки за отчетный период. Рассмотрим все это на примере. Допустим, Василий Иванович получил 13000 валовой выручки за отчетный период (квартал в его случае). Он работает без НДС, поэтому ставка у него будет 5%. Соответственно, ему понадобится уплатить 650 рублей налога.

Когда надо платить налог и подать декларацию?

Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Декларацию же нужно предоставить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИЕСЯ ОШИБКИ И ОСОБЕННОСТИ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСН

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова:

  • Налоговым кодексом установлены условия, при которых УСН применять нельзя (п. 5 ст. 286 НК РБ). Например, нельзя применять УСН, если организация реализует имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, например, товарные знаки (пп. 5.1.2-1 п. 5 ст. 286 НК). Не вправе применять УСН организации, являющиеся участниками холдинга (абз. 2 пп. 5.6 п. 5 ст. 286 НК), а также коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям (пп. 5.7 п. 5 ст. 286 НК).
  • Налоговым кодексом установлены основания (п. 6 ст. 286 НК РБ), когда организация обязана прекратить применять УСН и перейти на уплату налогов в общем порядке. Например, если численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек или валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 1 542 600 белорусских рублей. Важно не допускать нарушения указанных выше условий.
  • Чтобы не допустить необоснованного применения УСН, важно соблюдать период, с которого применения УСН необходимо прекратить, а также последующий срок, в течение которого УСН не может применяться. Например, если организация перешла после 1 января календарного года на общий порядок налогообложения, то она не вправе в следующем календарном году применять УСН (п. 7 ст. 286). Исключение установлено только для организаций, которые заявили о применении УСН, но так и не начали ее применять п. 5 ст. 287 НК.
  • Правила определения валовой выручки как объекта налогообложения УСН установлены в ст. 288 НК. На практике возникают вопросы по составу учитываемых для УСН внереализационных доходов и порядке их учета. Не все доходы, которые относятся ко внереализационным для целей уплаты налога на прибыль, облагаются УСН, в отношении отдельных внереализационных доходов сохраняется общий порядок уплаты налога на прибыль (ч. 7 п. 2 ст. 288, пп. 3.10 п. 3 ст. 286 НК).
  • По общему правилу организации, применяющие УСН, со средней численностью работников не более 15 человек и размером валовой выручки не более 410 000 белорусских рублей, а также ИП вправе вести учет в книге учета доходов и расходов (п. 1 ст. 291 НК). Такие организации вправе не вести бухгалтерский учет и отчетность. Однако это не всегда удобно. Так, при выплате дивидендов возникает вопрос о том, как рассчитать прибыль. У организаций, ведущих учет в Книге, и применяющих УСН с НДС, возникают вопросы по моменту исчисления и принятия к вычету НДС.

Полезные ссылки

: 4,56 – : 27 Вас также может заинтересовать

Источник: https://mtblog.mtbank.by/sam-sebe-buhgalter-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip/

Сверка с налоговой: как разобраться в выписке ٩(͡๏̯͡๏)۶ — Эльба

Уплата налогов за 2020 год ИП на УСН с доходами в 287 тысч рублей в год

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

  • Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
  • Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата. 

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

  • 0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
  • Сумма с плюсом — у вас переплата.
  • Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

  1. Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
  2. Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Выписка операций по расчёту с бюджетом может приходить в разных форматах. Разберём обе — найдите свою по скриншоту.

Чтобы разобраться с выпиской было проще, разделим её на 7 блоков:

  1. Сальдо на 1 января показывает ситуацию по расчётам с налоговой на начало года. Действует то же правило, что и в справке: переплата указывается с плюсом, а долг — с минусом.
  2. Кроме расчётов по налогу в выписке есть сведения по пеням и штрафам. Для удобства они сгруппированы по видам.
  3. Список операций делится на «Уплачено» и «Начислено по расчёту».

    «Уплачено» — ваши платежи в налоговую. «Начислено по расчёту» — налог, который вы должны заплатить. Чаще всего, начисления появляются после сдачи декларации. По ней налоговая узнаёт, когда и сколько вы должны заплатить, и заносит эти сведения в базу.

  4. Ваши платежи попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

  5. В разделе «Сальдо расчётов» подводятся итоги по долгу или переплате. Если у вас переплата 30 000 рублей, то после начисления налога 5 000 рублей остаётся 25 000 рублей переплаты.
    «Сальдо расчётов» разделяется на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом».

    В первом вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. Во втором — общий итог по всем платежам. Например, по налогу переплата 30 000 рублей, а по пеням долг 1 000 рублей. Поэтому на начало года переплата по налогу составляет 30 000 рублей, а общая переплата по всем платежам — 29 000 рублей.

  6. В раздел «Расчёты будущих периодов» попадает налог, который вы должны заплатить позже. Например, вы сдали декларацию по УСН в феврале. Налоговая сразу занесла в базу налог, который нужно заплатить по этой декларации. Но срок уплаты налога за год наступает позже — 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

    Поэтому начисленный налог попадает в отдельный раздел «Расчёты будущих периодов». Как только настанет срок уплаты налога, начисленная сумма из этого раздела появится в общем списке операций.

  7. Документ — вид, номер, дата, отчётный период. Здесь можно посмотреть, на основании какого документа появилась запись в налоговой или проще — строка в выписке.

    РНалП — расчёт налога первичный, то есть декларация по УСН. На основании декларации вам начисляют налог — ту сумму, которую вы должны заплатить в бюджет. ПлПор — платёжное поручение, банковский документ о том, что вы перечислили деньги в налоговую.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи (операции с типом «Уплачено») содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться. Если ошибок нет, но вы остаётесь должны государству, придётся доплатить налог.

2. Новая форма

В 2019 году налоговая неудачно обновила своё ПО и выписки стали приходить в новом, непривычном формате. 

В старой выписке платежи и начисления по налогу, пени и штрафам были условно разделены на 3 блока. В новой они перемешаны в хронологическом порядке.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность. Отделить расчёты по пени от расчтов по налогу помогут сокращения в 6 столбце — там будет что-то со словом «пеня». 

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются. 

Данные в 10 колонке идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот — «в плюс», это ваши оплаты. 

Пример

Это выписка по УСН. У предпринимателя на начало года была переплата, потом:

  • в апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽. 
  • 3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽. 
  • появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Поэтому начисление уменьшают на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
  • в июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Сверку с налоговой проводите регулярно, чтобы держать расчёты с государством под контролем и сразу узнавать, если что-то пойдёт не так.

Статья актуальна на 26.02.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/231

Всё о кредитах
Добавить комментарий